+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Возврат излишне уплаченного налога при оспаривании кадастровой стоимости

Содержание

Популярные вопросы собственников и оценщиков об оспаривании кадастровой стоимости. Отвечают эксперты

Возврат излишне уплаченного налога при оспаривании кадастровой стоимости

19 мая 2016

Применение кадастровой стоимости в качестве налоговой базы,  а также снижение налогов через процедуру оспаривания вызывает у собственника немало вопросов. Ответы на эти вопросы полезно знать и оценщикам, чтобы иметь возможность предоставить максимум информации заказчику. 

Эксперты:

Скрипова Оксана, оценщик компании «Трансэнэргоресурс»

Колосова Ольга, ведущий оценщик компании «Атлант Оценка»

Алексей Артюх, партнёр юридической компании “Taxology”

Как понять, что кадастровая стоимость недвижимости завышена?

Отвечает оценщик компании «Трансэнергоресурс» Оксана Скрипова:

“Большинство собственников считают, что кадастровая стоимость их имущества завышена. Однако, это не всегда так. Определить реальную стоимость торговой или офисной недвижимости можно двумя способами”.

Способ 1.  Изучить рынок недвижимости

Собственник может просмотреть объявления о продаже аналогичных объектов в этом же районе и самостоятельно сделать выводы о соответствии кадастровой стоимости рыночному значению. Этот вариант не работает, если рынок торговой/офисной недвижимости развит слабо или объект отличается от предложений рынка по нескольким пунктам.

Способ 2.  Заказать предварительную оценку недвижимости

Эксперт в области оценки поможет определить, действительно ли завышена кадастровая стоимость офисной или торговой недвижимости. Предварительная оценка чаще всего проводится бесплатно, так как оценочная компания, как и собственник,  заинтересована в положительном результате оспаривания.

Документы, необходимые для предварительной оценки:

  • кадастровый номер здания или помещения;
  • назначение объекта недвижимости;
  • для помещений – информация о наличии отдельного входа и этаж.

Как узнать, что кадастровая стоимость недвижимости изменилась?

Большинство собственников узнают об изменении кадастровой стоимости имущества, когда получают налоговые квитанции. Эксперты рекомендуют готовиться заранее: предупрежден, значит вооружен.

Рекомендация оценщика компании «Трансэнергоресурс» Оксаны Скриповой:

«Переоценка кадастровой стоимости осуществляется раз в три-пять лет. Например, в Москве кадастровая стоимость установлена на 1 января 2014 года.

Значит, следующая кадастровая оценка пройдет не раньше 2017 и не позже 2019 года.

 Собственникам бизнеса необходимо следить за информацией о проведении кадастровой оценки, чтобы не терять времени и не платить лишние налоги. Правительство области обязано публиковать следующую информацию:

  • распоряжение о проведении кадастровой оценки. Пример.
  • Результаты кадастровой оценки. Пример.

Можно заранее провести предварительную оценку перспектив оспаривания, тогда, увидев новую кадастровую стоимость, вы сразу поймете: стоит ее оспаривать или нет».

Узнать о планах на проведении государственной кадастровой оценки можно также на сайте Росреестра в разделе «Фонд данных государственной кадастровой оценки». Здесь же можно скачать отчеты об определении кадастровой стоимости, а также статус процедуры ГКО. 

Можно ли вернуть излишне уплаченный налог на имущество, если кадастровая стоимость снижена?

Отвечает Алексей Артюх, партнёр юридической компании “Taxology”:

“Пересчет налога исходя из новой стоимости имущества после оспаривания кадастровой оценки возможен. Он предусмотрен, например, пунктом 15 статьи 278.2 Налогового кодекса РФ.

Однако здесь есть ограничения по срокам: пересчитан может быть налог лишь за тот налоговый период (календарный год), когда налогоплательщиком было подано заявление в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Например, если новая кадастровая оценка действует с 2014 года, а налогоплательщик «спохватился» лишь в ноябре 2015 года, решение комиссии (или суда) состоялось уже в 2016 году, то налог за 2014 год вернуть не получится, однако за 2015 год он уже должен быть рассчитан исходя из измененной стоимости имущества (поскольку в этом году было подано заявление об оспаривании результатов кадастровой оценки). В последующие периоды (в 2016 году и далее) применяться уже будет измененная оценка имущества вплоть до утверждения результатов новой кадастровой оценки. Следует отметить, что в нашем условном примере пересчет налога за 2015 год возможен и в том случае, если новая кадастровая оценка утверждена с 2016 года – ведь имущественный интерес налогоплательщика в возврате налога за предыдущий год не утрачен, поэтому его требования о пересмотре кадастровой оценки и о возврате налога должны быть удовлетворены.Соответствующие разъяснения подробно изложены, в частности, в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 № 28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости» (см., например, пункты 15 и 28). Соблюдение этих нехитрых правил позволит без лишних усилий сэкономить на имущественных налогах, когда кадастровая стоимость имущества явно завышена. Следует отметить, что возврат излишне уплаченного налога после успешного оспаривания кадастровой оценки производится налоговыми органами достаточно легко: в нашей практике был опыт такого оспаривания сразу по нескольким участкам для крупной федеральной торговой сети с магазинами в десятках регионов: и пересмотр кадастровой оценки, и возврат переплаты по налогу произошли без лишних осложнений в досудебном порядке”. 

Нужно ли отражать кадастровую стоимость в балансе предприятия?

Отвечает Алексей Артюх, партнёр юридической компании “Taxology”:

“С 2014 года в отношении отдельных объектов имущества налог исчисляется исходя не из среднегодовой «балансовой», а из его кадастровой стоимости (см., например, пункт 2 статьи 275 Налогового кодекса РФ).

Однако баланс предприятия является формой не налоговой, а бухгалтерской отчетности (статья 14 закона «О бухгалтерском учете»), сам учет осуществляется в соответствии со стандартами ведения бухгалтерского учета (статья 21 того же закона). В свою очередь, правила бухгалтерского учета основных средств определены одноименным ПБУ 6/01 (утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).

Согласно пунктам 7-12 этого стандарта в бухгалтерском учете основные средства отражаются по первоначальной стоимости, т.е., как правило, по стоимости действительных затрат на их создание или приобретение.

Случаи иных способов оценки основных средств перечислены в тех же пунктах, среди них нет упоминания кадастровой стоимости, что дополнительно подтверждает отсутствие связи между бухгалтерским учетом и кадастровой оценкой имущества. Последняя служит расчетным инструментом прежде всего для налоговых целей и не влияет на показатели бухгалтерского учета и отчетности“.

Кадастровая справка и сайт «Росреестра» – рекомендации по использованию

Рекомендация Ольги Колосовой, ведущего оценщика компании «Атлант Оценка»:

Источник: http://www.estimatica.info/assessment/real-estate/195-populyarnye-voprosy-sobstvennikov-i-otsenschikov-ob-osparivanii-kadastrovoj-stoimosti-otvechayut-eksperty-

Порядок расчета земельного налога за 2018 год

Возврат излишне уплаченного налога при оспаривании кадастровой стоимости

  • Городской округ города Переславля-Залесского
  • Пригородное сельское поселение Переславского муниципального района Ярославской области
  • Нагорьевское сельское поселение Переславского муниципального района Ярославской области
  • Рязанцевское сельское поселение Переславского муниципального района Ярославской области

Земельный налог (далее – налог) всоответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – Кодекс)устанавливается нормативными правовыми актами представительных органовмуниципальных образований.

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА — лица, обладающиеналогооблагаемыми земельными участками на праве собственности, правепостоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемоговладения.

НЕ ЯВЛЯЮТСЯ ОБЪЕКТОМНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской  Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

НАЛОГ исчисляется на основаниисведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет игосударственную регистрацию прав на недвижимое имущество (органы Росреестра),сведений нотариусов, органов, осуществляющих регистрацию (миграционный учет)физических лиц по месту жительства / месту пребывания (органы МВД России ит.д.), регистрацию актов гражданского состояния (органы ЗАГС и т.д.), органов,осуществляющих выдачу документов, удостоверяющих личность (органы МВД России ит.д.).

ФОРМУЛА РАСЧЕТА НАЛОГА

НАЛОГОВАЯ БАЗА – это кадастроваястоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестрнедвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющего налоговымпериодом1.

1 До 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя результатов массовой кадастровой оценки земельных участков, налоговая база в отношении земельных участков, расположенных на территориях указанных субъектов Российской Федерации, определяется на основе нормативной цены земли, установленной на 1 января соответствующего налогового периода органами исполнительной власти Республики Крым и города федерального значения Севастополя.

В отношении земельного участка,образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговомпериоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единыйгосударственный реестр недвижимости (далее – ЕГРН) сведений, являющихсяоснованием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Изменение кадастровой стоимости объектаналогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественныххарактеристик этого объекта налогообложения учитывается при определенииналоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимостисведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровойстоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки всведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровойстоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи сисправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотромкадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатахопределения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверностисведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения обизмененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости,учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения дляцелей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровойстоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночнойстоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определениякадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости,установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единыйгосударственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базыначиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровойстоимости, являющейся предметом оспаривания.

Разъяснения в отношении кадастровой стоимостиземельного участка дают территориальные органы Росреестра или органыисполнительной власти субъекта Российской Федерации, которые уполномоченыутверждать результаты кадастровой оценки.

Справочно сведения о кадастровойстоимости можно получить через интернет-портал Росреестра «Публичная кадастроваякарта» http://maps.rosreestr.ru/PortalOnline/.

КОЛИЧЕСТВО МЕСЯЦЕВ ВЛАДЕНИЯ – вслучае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового(отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования,пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчислениесуммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данногоземельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого какотношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участокнаходился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненномнаследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев вналоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение правасобственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемоговладения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числасоответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошлопосле 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяцвозникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности(постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) наземельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующегомесяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числасоответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения)указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного внастоящем пункте.

СТАВКИ НАЛОГА устанавливаются взависимости от категории земель и (или) разрешенного использования земельногоучастка:

Городской округ города Переславля-Залесского Ярославской области

Нагорьевское сельское поселение Переславского муниципального района Ярославской области

Пригородное сельское поселение Переславского муниципального района Ярославской области

Рязанцевское сельское поселение Переславского муниципального района Ярославской области

Со ставками налога и льготами,действующими на территории любого муниципального образования на территорииРоссийской Федерации, Вы можете ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru, в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках ильготах по имущественным налогам».

КОЭФФИЦИЕНТЫ

В отношении земельных участков, приобретенныхв собственность на условиях жилищного строительства, исчисление суммы налогапроизводится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительстваначиная с даты государственной регистрации прав на данные участки вплоть догосударственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае завершения такого жилищногостроительства и государственной регистрации прав на построенный объектнедвижимости до истечения трехлетнего срока строительствасумма налога,уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетомкоэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету(возврату) налогоплательщику.

В отношении земельных участков,приобретенных в собственность на условиях жилищного строительства, исчисление суммыналога производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающеготрехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации правна построенный объект недвижимости.

В отношении земельных участков, приобретенныхв собственность для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммыналога производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с датыгосударственной регистрации прав на данные участки вплоть до государственнойрегистрации прав на построенный объект недвижимости.

В случае, если сумма налога,исчисленная в отношении земельного участка в соответствии со статьей 396Кодекса (без учета положений пунктов 7, 71, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Кодекса),превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (безучета положений пунктов 7, 71, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Кодекса) запредыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежитуплате налогоплательщиками — физическими лицами в размере, равном сумме налога,исчисленной в соответствии со статьей 396 Кодекса (без учета положений пунктов7, 71, абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Кодекса) за предыдущий налоговыйпериод с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 7, 71,абзаца пятого пункта 10 статьи 396 Кодекса, примененных к налоговому  периоду, за который исчисляется сумма налога.

Положения настоящего пункта неприменяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 15 и 16 настоящейстатьи 396 Кодекса.

Порядок налогообложения

Налоговые уведомления об уплатеналога направляются плательщикам-физическим лицам не позднее 30 дней донаступления срока уплаты налога. Для пользователей «Личногокабинета налогоплательщика» на сайте ФНС России налоговые уведомленияразмещаются в «Личном кабинете».

Срок уплаты налога – не позднее 1декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если срок уплатыналога  приходится на нерабочийдень,  то он переносится на ближайшийрабочий день.

Направление налогового уведомлениядопускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарномугоду его направления.

Налоговые льготы

С налогового периода 2017 года налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся  к одной из следующих категорий:

Уменьшение налоговой базы (налоговыйвычет) производится в отношении одного земельного участка по выборуналогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельномучастке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляетсяналогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабрягода, являющегося налоговым периодом, начиная с которого применяется налоговыйвычет.

При непредставленииналогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомленияо выбранном земельном участке налоговый  вычет  предоставляется  в отношении одного земельного участка смаксимальной исчисленной суммой налога.

Освобождаются от налогообложения физическиелица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и ДальнегоВостока Российской Федерации, а также общины таких народов – в отношенииземельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционногообраза жизни, хозяйствования и промыслов.

Иные налоговые льготы для других категорийналогоплательщиков устанавливаются нормативными правовыми актамипредставительных органов муниципальных  образований поместу нахождения земельного участка.

Источник: http://xn----7sbabhdpeaona7bchj7btmi9u2b.xn--p1ai/?p=39462

Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости

Возврат излишне уплаченного налога при оспаривании кадастровой стоимости

Начиная с 2015 года, в России проходит реформа по внедрению кадастровой стоимости в качестве базы для налогообложения недвижимости.

И хотя государство декларировало постепенность и поэтапность преобразований, все чаще и чаще встречаются случаи явно неоправданного её завышения.

Поэтому наша новая статья расскажет читателям о том, как узнать размер кадастровой стоимости объекта и, самое главное, как и где можно её оспорить.

Как узнать размер кадастровой стоимости

Прежде чем оспаривать кадастровую стоимость необходимо узнать ее размер. Сделать это можно двумя способами. Первый – заказать информацию через сайт Росреестра.

Для этого надо в интернете зайти на адрес https://rosreestr.ru/, нажать вкладку «Электронные услуги» и выбрать ссылку «Получить из ЕГРН выписку о кадастровой стоимости».

Затем следует ввести кадастровый номер недвижимости и сформировать запрос.

Второй способ еще проще. Можно просто прийти в ближайший МФЦ и запросить выписку из ЕГРН.

Принятие решения об оспаривании стоимости, указанной в ЕГРН

Как правило, люди почти всегда знают, сколько примерно стоит их земля, квартира, магазин или здание. И если, например, стоимость объекта в ЕГРН гораздо ниже рыночной цены, то оспаривать ее, наверное, не имеет смысла. И наоборот, когда кадастровая стоимость явно завышена, то собственник просто обязан оспорить её, чтобы не платить завышенные налоги в бюджет.

Закон знает лишь два основания для оспаривания. Прежде всего это недостоверные сведения либо ошибки, касающиеся объекта, которые, в конце концов, и привели к неверному расчету кадастровой стоимости.

Пленум ВС РФ в своем Постановлении № 28 от 30.06.2015 года разъяснил, что следует понимать под недостоверными сведениями. Например, это грубые ошибки оценщика. К ним относятся неверные адрес и целевое предназначение недвижимости, ошибка по виду землепользования, аварийность объекта и так далее.

Второе основание для пересмотра заключается в том, что на дату установления стоимости объекта уже была рассчитана его рыночная цена. Вообще закон предполагает, что кадастровая стоимость, как раз и является его рыночной ценой. Однако на практике она почти всегда завышена.

Выбор оценщика

Оспаривание стоимости начинается с выбора оценщика. Это очень важный этап. От профессионализма оценочной фирмы зависит, как пойдет процесс обжалования. Заявитель может выбрать подходящего оценщика на сайте Росреестра. Данные о них есть в разделе «Сведения из сводного реестра членов СРО оценщиков».

Выбор способа оспаривания

Сегодня право выбора способа оспаривания предоставляется как гражданам, так и юрлицам. Они могут обратиться в комиссию по рассмотрению споров при территориальном УФРС, либо сразу же идти в суд.

Кстати, раньше такой возможностью обладали только физлица, а вот компании сначала оспаривали стоимость в комиссии.

И только если она отказывала заявителю, либо выносила решение, которое его не удовлетворяло, то фирмы получали возможность подать заявление в суд.

Интересно, что на сайте Росреестра до сих фигурирует информация о том, что юрлица обязаны на первом этапе обращаться в комиссию – https://rosreestr.ru/site/fiz/info/kadastrovaya-stoimost/. Скорее всего, лица, отвечающие за web- сайт, просто- напросто до сих пор не обновили информацию.

Однако еще раз подчеркнем – в настоящее время данное требование уже не действует. Граждане и организации на первом этапе могут оспаривать кадастровую стоимость, как в комиссии, так и в суде.

Обращение в комиссию

Несмотря на то, что обращение в комиссию не является обязательной стадией, многие субъекты (в том числе и физлица) предпочитают сначала обращаться именно в этот орган. Дело в том, что комиссия гораздо быстрее, чем суд рассматривает поступившие материалы. Она обязана принять решение в течение одного месяца. К тому же заявителю не надо платить госпошлину за эту процедуру.

Для подачи пакета в комиссию, гражданин (или представитель юрлица) должен заполнить заявление и приложить к нему справку о кадастровой стоимости недвижимости, нотариальную копию правоустанавливающих документов на объект, бумаги, подтверждающие недостоверность сведений, которые использовались при расчете кадастровой стоимости, отчет оценщика о рыночной стоимости земли или постройки на дату формирования кадастровой стоимости, заключение СРО на данный отчет, а также документы, которые подтверждают наличие технической или кадастровой ошибки (если пакет подается в связи с их наличием).

В случае, когда для принятия решения нужны дополнительные сведения, то председатель комиссии может запросить информацию у оценщиков, которые рассчитывали кадастровую стоимость или определяли рыночную цену недвижимости.

Процесс рассмотрения проходит достаточно просто и оперативно. Если заявитель направляет в комиссию документы в связи с недостоверностью сведений, использованных для определения кадастровой стоимости, то она изучает их.

По итогам рассмотрения, комиссия может отклонить заявление либо принять решение о пересмотре стоимости.

В случае пересмотра, заказчик работ (как правило субъект РФ) должен обеспечить верное определение кадастровой стоимости в соответствии с законом.

В случае же когда основанием для подачи заявления явилось наличие рыночного отчета на дату установления кадастровой стоимости, то комиссия опять же может принять либо отклонить его.

По итогам рассмотрения материалов комиссия извещает владельца объекта в течении 5 рабочих дней с момента вынесения решения. А если при этом она пересмотрит размер стоимости, то ее члены должны направить решение ещё и в Росреестр. Если же данное решение принято на основании отчета оценщика, то вместе с решением в УФРС направляется данный отчет, а также экспертное заключение СРО.

Судебное обжалование

Оспаривание кадастровой стоимости возможно и в суде. В этом случае заявление подается в порядке главы 25 КАС РФ, поэтому оно и называется административным.

Если перед этим субъект направлял заявление в комиссию и обжалует её решение (а также действие или бездействие), то именно она и становится ответчиком. При наличии оснований суд вынесет решение, которым обяжет комиссию путем повторного рассмотрения устранить допущенные нарушения.

Фактически это является непрямым указанием к пересмотру кадастровой стоимости. (Решение Самарского областного суда по делу № 3а-944/2017 от 07.11.2017 года).

Источник: https://www.gestion.ru/news/gestion/kak-osporit-kadastrovuyu-stoimost-nedvizhimosti/

Как оспорить кадастровую стоимость, пересмотр кадастровой стоимости недвижимости

Возврат излишне уплаченного налога при оспаривании кадастровой стоимости

Начиная с 1 января 2015 г. в России внедряется новый порядок расчета обязательного налога на имущество физических лиц. Причем вводится новый порядок постепенно — в первый год нововведений «примерили» его 28 регионов РФ, в 2016 к ним добавился еще 21 регион. А к 2020 г. по-новому считать налог будут уже во всех российских субъектах.

1. Кадастровая стоимость и налог на недвижимость 2. Как узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости? 3. Основания для пересмотра кадастровой стоимости 4. Куда обращаться для пересмотра кадастровой стоимости? 5. Необходимые документы 6. Досудебный порядок 7. Судебный порядок оспаривания кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость и налог на недвижимость

Напомним, налогом на имущество облагаются:

  • квартиры и комнаты;
  • дома (жилые частные);
  • единые недвижимые комплексы;
  • гаражи, а также машино-места;
  • и объекты незавершенного строительства (жилые, нежилые);
  • иные помещения, здания и строения, различные сооружения.

Ранее базой для расчета сбора служила инвентаризационная стоимость объекта. Новый порядок имеет ввиду исключительно кадастровую стоимость недвижимости. Которая, как известно, сегодня к рыночной приближена максимально.

Правда, бывают ситуации, когда кадастровая цена и вовсе выше рыночной, поскольку не учтены некоторые индивидуальные особенности конкретной недвижимости или имеются ошибки в расчетах (скажем, из-за падения пресловутой рыночной стоимости по ряду возможных причин).

Ведь переоценка-то недвижимых объектов, согласно ст 24.12 ФЗ № 135 от 29 июля 1998 г. «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», случается не чаще раза в 3 года (в городах федерального значения — раз в 2 года).

Правда, и не реже раза в 5 лет, но это достаточно серьезный срок для того, чтобы успели произойти разного рода перемены.

Если владелец объекта недвижимости уверен, что кадастровая стоимость собственности его очевидно выше реальной рыночной, он это может оспорить в суде, но доказательно по факту неверного определения. Тогда получится избежать налоговой переплаты.

Однако, если налог уже был уплачен по неверному расчету, вернуть излишне внесенные деньги не удастся, поскольку кадастровая стоимость, установленная судебным решением, будет действительна лишь для периода с момента поступления искового заявления, тогда как расчет фискальным органом соответственно производился раньше. Такое положение дел прописано в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ за № 28 (в п 28 «О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости» , вышедшем 30.06.2015 г.).

Конечно, налоговая инспекция, согласно ст 409 (п 2) НК РФ, обязана ежегодно своими силами и рассчитывать, и направлять налогоплательщику:

  • уведомление о необходимости заплатить в казну имущественный налог;
  • плюс квитанцию на сумму такого налога.

Не получив такого уведомления, гражданин должен сообщить в ИФНС о наличии у него имущественных объектов, подлежащих налогообложению, сопроводив сообщение копиями правоустанавливающих документов на каждый из таких объектов. И сделать это нужно не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным (согласно ст 23 НК РФ). Так что неполучение уведомления не является поводом не заплатить налог на имущество.

Как узнать кадастровую стоимость вашей недвижимости?

До того, как что-то оспаривать, следует получить точную информацию.

В частности, выяснить: какова же на текущий момент официальная кадастровая стоимость объекта владения, названная независимыми лицензированными оценщиками? Получить такие сведения можно открыто, зайдя на сайт Росреестра для формирования соответствующего запроса.

Чтобы это сделать достаточно знать индивидуальный кадастровый номер недвижимости (нужные цифры легко можно найти в свидетельстве о собственности) или же адрес ее фактического нахождения.

На отправленный в специальной форме запрос, ответ пользователю будет дан в режиме онлайн. Объект будет найден в базе данных со ссылками на источники необходимой информации. И если пройти по ссылке Государственного кадастра недвижимости (ГКН), можно узнать не только кадастровую стоимость имущества, но и дату утверждения проведенной оценки.

Предположим, некий объект недвижимости (дом, квартира или пр.) был в 2015 г. оценен в 17 000 000 рублей, хотя реальная (рыночная) его стоимость тогда составляла только 15 000 000 рублей. Получается, кадастровая превысила реальную стоимость на 2 000 000.

И это безусловно повод для уменьшения налоговой базы, которая определяется как кадастровая стоимость конкретного объекта недвижимости, уменьшенная на стоимость 20 кв м общей площади этого объекта.

Однако заинтересованному лицу потребуется доказать в суде, что реальная стоимость действительно меньше кадастровой.

Важно: За первый год владения недвижимым имуществом собственнику налог считают с применением понижающего коэффициента (0,2). И в последующие пять лет налоговые платежи постепенно растут. А вот с 2020 г. понижающий коэффициент будет отменен.

Основания для пересмотра кадастровой стоимости

Сегодня есть только 2 основания для пересмотра кадастровой стоимости:

  1. Недостоверность сведений, используемых при оценке.
  2. И установление рыночной стоимости на дату установления стоимости кадастровой.

В первом случае под «недостоверными сведениями» понимаются ошибки оценщиков, допущенные ими при проведении оценочных мероприятий.

В частности, неправильное определение технических и эксплуатационных характеристик объекта. Так, в Постановлении ВС РФ за № 28 от 30.06.2015 г.

отмечается, что искажение при кадастровой оценке данных об объекте недвижимости включает ряд обстоятельств:

  1. Неверно указанные сведения в перечне объектов недвижимости, подлежащих кадастровой оценке.
  2. Ошибки оценщика при определении условий, влияющих на стоимость объекта:
    • его местоположения;
    • целевого назначения;
    • разрешенного использования;
    • аварийного состояния;
    • нахождения в границах различных зон (санитарно-защитной и прочих);
    • иных влияющих условий.
  3. Ошибки в расчетном применении достоверных данных.
  4. Игнорирование сведений об аварийном состоянии объекта при расчете кадастровой стоимости.

Также к недостоверным сведениям относятся кадастровые и технические ошибки, повлекшие за собой неправильное внесение данных о кадастровой стоимости того или иного объекта в кадастровый реестр (согласно ФЗ № 221 от 24.07.2007 г. «О государственном кадастре недвижимости», ст 28.

Источник: https://pravo.moe/kak-osporit-kadastrovuyu-stoimost-i-ne-pereplachivat-nalog-na-imushhestvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.