+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уменьшение ЕНВД с помощью страховых взносов

Содержание

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы — Контур.Бухгалтерия

Уменьшение ЕНВД с помощью страховых взносов

Несмотря на то, что спецрежим ЕНВД освобождает от ряда налогов, обязанность уплачивать страховые взносы остается. Их платят лица, имеющие наемных сотрудников, и те, кто работает самостоятельно. Ко второй категории относятся ИП, которые обязаны уплачивать страховые отчисления только за себя.

Фактические доходы и расходы не влияют на формирование налоговой базы по ЕНВД. Налог вычисляется на основе базовой доходности конкретного бизнеса, установленной законодательно. Однако итоговый платеж в бюджет по вмененке разрешено снижать на сумму страховых отчислений. При этом есть несколько важных ограничений.

Ограничения при уменьшении единого налога

В общем случае юрлица и ИП, имеющие наемных работников, могут уменьшить единый налог на вмененный доход не более чем вполовину. Обратите внимание, что это ограничение не затрагивает предпринимателей без наемных работников. Для таких ИП предусмотрена зафиксированная сумма страховых отчислений. Ее и можно будет полностью вычесть из величины налогового платежа.

Вычитать можно только те отчисления, которые уплачены в текущем налоговом периоде. Для ЕНВД — это квартал. При этом необязательно, чтобы взнос начислялся в том же квартале, что и налог, — важен факт уплаты, вычесть можно будет и взносы прошлых кварталов. Но сумма к вычету ограничена той величиной, которая была исчислена для уплаты, и предоплату по взносам зачесть в текущем периоде нельзя.

Юрлицо или ИП могут поменять режим налогообложения, например, с ОСНО на ЕНВД или с УСН на ЕНВД. В таком случае снижение платежей за счет взносов, начисленных за прошлый период на другом режиме, на вмененке не допускается.

Стоит отметить, что уменьшать ЕНВД на страховые взносы можно только по работникам, занятым на вмененке. Это относится к ситуациям совмещения налоговых режимов. Чаще всего встречается сочетание вмененки и упрощенки.

На практике сотрудник может быть занят в бизнесе на том и на другом режиме одновременно. В таком случае суммы страховых отчислений, на которые можно уменьшать ЕНВД, делятся пропорционально доходам на каждом спецрежиме.

Взносы, уменьшающие ЕНВД

Сумма будет уменьшаться на следующие виды взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование. Тариф в общем случае составляет 26%. Предельная база для расчета, до которой действует такая ставка, в 2018 году равна 1 021 000 руб. накопительным итогом по каждому работнику в течение года. В 2017 — 2020 годах принято решение временно снижать пенсионные взносы, но пока тарифы составляют 22% и 10% до и свыше лимита соответственно.
  • На обязательное соцстрахование при временной нетрудоспособности или материнстве, а также на страхование от профзаболеваний и производственных травм. Тариф по первому типу составляет 2,9% до достижения базой предела в 815 000 руб. по каждому работнику нарастающим итогом в течение 2018 года. Ставки по страхованию от несчастных случаев зависят от уровня риска производства.
  • На обязательное медстрахование. Эти платежи составляют 5,1% от объема выплат сотрудникам, лимитов по ним нет.
  • По добровольному страхованию (в случаях временной нетрудоспособности работника).
  • Для индивидуальных предпринимателей, ведущих деятельность самостоятельно, предусмотрено уменьшение ЕНВД только на суммы отчислений по пенсионному страхованию и ОМС.

Пример снижения налога для компаний и ИП, имеющих наемных работников

За первый квартал 2018 года организация должна уплатить налог на вмененке на сумму 37 828 руб. В этом же периоде уплачены взносы по страхованию в размере 15 000 руб. Тогда величина платежа в бюджет будет равна:

37 828 — 15 000 = 22 828 рублей

Предположим, в организацию был принят новый сотрудник. Отчисления по страхованию составили уже 19 000 руб. Однако мы не можем снизить сумму к уплате более чем наполовину, тогда уменьшаем налог именно таким образом:

37 828 * 50% = 18 914 рублей

Перенести неучтенный остаток страховых отчислений на следующий квартал нельзя.

Пример снижения налога для ИП, работающих самостоятельно

Значения фиксированных сумм для уплаты указаны в п. 1 ст. 430 Налогового кодекса. Сокращать взносы ИП не могут. Однако их разрешается вычитать из единого налога без ограничения в 50%.

Для пенсионного страхования постоянные значения составляют:

  • Если доходы ИП за год меньше или равны 300 000 рублей, фиксированная сумма взносов составит:
    • в 2018 году — 26 545 рублей;
    • в 2019 году — 29 354 рублей;
    • в 2020 году — 32 448 рублей.
  • Если поступления ИП составляют более 300 000 рублей за год, то помимо указанных сумм нужно уплачивать 1% от доходов сверх лимита.
  • Страховые отчисления по пенсионному страхованию, уплачиваемые ИП, в расчетном периоде не могут превышать увеличенной в восемь раз зафиксированной суммы. Эта предельная величина в 2018 году составляет: 26 545 * 8 = 212 360 рублей.

Для ОМС фиксированная величина составляет 5 840 рублей в 2018 году, 6 884 рублей в 2019 и 8 426 рублей в 2020 году.

Например, ИП в четвертом квартале 2018 должен уплатить налог на вмененке на сумму 40 349 руб. Наемные сотрудники отсутствуют. В этом же квартале предприниматель уплачивает страховые отчисления в бюджет на сумму:

26 545 + 5 840 = 32 385 рублей

Тогда налог на ЕНВД в четвертом квартале составит:

40 349 — 32 385 = 7 964 рубля

Валерия Текунова

Сокращайте налог на взносы в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитает взносы, подготовит платежки, сократит сумму налога по всем требованиям закона. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, платить налоги, отправлять отчетность через интернет и получать консультации наших специалистов. Первые 14 дней работайте в сервисе бесплатно.

Источник: //www.b-kontur.ru/enquiry/507-umenshenie-envd-na-strahovye-vznosy

Как снизить «вмененный» налог на взносы — основные правила

Уменьшение ЕНВД с помощью страховых взносов

Ниже рассмотрены основные вопросы уменьшения налога. Если интересуют нюансы, – смотрите материал в теме “Особенности уменьшения ЕНВД для ИП”. Там подробно разъяснено: про прием / увольнение сотрудников в середине квартала, про совмещение режимов и ошибочную переплату взносов.

Общие условия уменьшения ЕНВД в 2018 на сумму страховых взносов

Правило 1. ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Правило 2.Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

  • по трудовым договорам, и /или
  • по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На какие взносы можно снизить «вмененный» налог и на сколько

На что уменьшается налог Максимальный вычет ИП без работников

ИП с работниками (с 01.01.2017)

на сумму уплаченных взносов «за себя»100% ЕНВД
на сумму уплаченных взносов «за себя», на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, при этом начиная с 2017 года страховые взносы «за себя» также идут в вычет.

Правило 3. К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2019, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2019. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД – см. далее).

Правило 4. ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

Правило 5. В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме об особенностях уменьшения «вмененки»).

Как выгоднее уплачивать страховые взносы, чтобы уменьшить ЕНВД

Простой, понятный и выгодный способ оплаты страховых взносов для ИП без работников:

  1. В конце каждого квартала ИП перечисляет страховые взносы «за себя»

    • в размере ¼ обязательного фиксированного годового платежа, в 2018 году – это 8 096,25 руб. в квартал (32 385 руб. / 4), в 2019 – 9 059,50 руб. (36 238 / 4);
  2. Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается “вмененный” доход с начала года нарастающим итогом):

    • предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – уплаченные «за себя» в квартале взносы (см. п.1);
    • перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным нулю (или минимальным, если платеж 1% в ПФР небольшой).
    • если по итогам года остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года и уменьшить ЕНВД уже за 1 квартал.

Аналогичный принцип перечисления страховых платежей для ИП – работодателя:

  1. В конце каждого квартала считаем перечисленные за работников страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности и затраты по добровольному страхованию (подробнее см. далее раздел 4 данной статьи) – эти суммы будут уменьшать ЕНВД.

  2. Предварительно считаем, сколько ЕНВД осталось к оплате = исчисленный за квартал ЕНВД – вычеты за работников (п.1). Если к оплате более 50% налога, то платим взносы «за себя» (но только за период до конца отчетного квартала, т.е. строго не авансом).

  3. Если по состоянию на конец квартала доходы превысили 300 000 рублей (считается “вмененный” доход с начала года нарастающим итогом) – перечисляем взносы в ПФР 1% от дохода, превышающего 300 000 руб., в таком размере, чтобы ЕНВД к уплате стал равным или максимально приблизился к 50% налога.

  4. В конце года перечисляем, если есть – остаток страховых взносов «за себя». Если остался еще платеж в ПФР (1%), его можно перечислить в начале следующего года.

Таким образом решаем две важные задачи:

  • с одной стороны, минимизируем налоговые платежи, поскольку уплаченный ЕНВД никто потом не вернет (и «перезачесть» уже уплаченные суммы налога нельзя),
  • с другой стороны, «лишнего» заранее в ПФР не платим, потому что: а какой в этом смысл? Лучше оставить деньги в бизнесе или разместить во вклад, или приберечь для снижения налога в другом периоде (здесь мы имеем в виду хоть сколько-нибудь существенные суммы, а не 100 руб.).

По такому принципу делает расчет платежей и сервис онлайн-бухгалтерии.

Программа ✔ напомнит о сроках перечисления налога, ✔ учтет все ранее сделанные взносы, ✔ для минимизации налогов предложит ИП сделать дополнительные перечисления взносов «за себя», если есть остаток.

//www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Это отличная помощь и в расчетах, и в отправке платежей, деклараций — все формируется и направляется онлайн нажатием пары кнопок.

На какие взносы можно уменьшить единый налог на вмененный доход — состав вычета:

  • страховые взносы в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования, уплаченные предпринимателем за себя, в установленном фиксированном размере;
  • страховые взносы в пенсионный фонд, уплаченные предпринимателем за себя, в размере 1% с суммы доходов, превысивших 300 000 рублей в отчетном году.*

Источник: //xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/umenshenie-envd-na-strahovye-vznosy

Как уменьшить ЕНВД на взносы в 2019 году: советы и примеры

Уменьшение ЕНВД с помощью страховых взносов

ЕНВД – выгодный режим налогообложения, особенно для тех, кто получает высокий и стабильный доход. В основу режима заложена предполагаемая или вмененная государством прибыль, а размер фактической не отражается на величине налога.

Есть и еще один бонус – все уплаченные взносы можно вычесть из отчислений. Кстати именно этот пункт претерпел изменения, от чего переходить на вмененку стало еще выгоднее.

Узнайте, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП в РФ.

Как было раньше – уменьшение ЕНВД до 2019 года

Все лица, занятые индивидуальным предпринимательством, уплачивают страховые взносы. Одни только за себя, поскольку работают самостоятельно. Другие еще и за персонал.

До 2017 года по п. 2.1 ст. 346.32 НК России ИП были вправе вычесть уплаченные взносы из насчитанного налога. Но совершенно по разным правилам для бизнесменов с рабочими и без:

  • ИП с работниками сокращали ЕНВД на выплаты за персонал, но не более чем вдвое от изначально исчисленной величины налога. А отчисления за себя не могли вносить в графу вычетов.
  • А фирмы без штата на все уплаченные в свою пользу взносы, среди которых и 1%, выплаченный с разницы между вмененным государством доходом и 300000. На все 100% от первоначально рассчитанного налога.

Такое неравенство вызывало массу вопросов и недовольства со стороны налогоплательщиков. Ведь на УСН бизнесмены могут снижать налог как на фиксированные платежи, так и на отчисления за персонал. А это настоящая дискриминация.

Важная новость для предпринимателей: как уменьшать ЕНВД 2019

Может ли ИП уменьшить налог по ЕНВД на сумму страховых взносов за себя, если на его фирме трудится персонал, в 2019 году? Да. Справедливость наконец восстановлена. В п. 2.1 ст. 346.32 внесена поправка Законом № 178-ФЗ, изданным 2 июня 2016. Она дает нанимателям на ЕНВД право уменьшать налог на все типы страховых сборов – и за персонал, и за себя.

Важно! Налог можно снижать за счет взносов, уплата которых осуществлена в расчетном периоде. Неважно за какой промежуток времени они рассчитаны, принципиальна только дата фактической оплаты.

К примеру, если ИП Пинчук уплатил на счет ИФНС взносы за себя 15 апреля, он сможет добавить их в вычет во 2 квартале (апрель – июнь).

А вот в первом, за который будет уплачивать налог до 25 апреля, не сможет.

Подведем итоги для 2019 с учетом изменений:

  • Бизнесмены без наемных работников вправе уменьшать ЕНВД, отняв все выплаченные за себя взносы. Ограничений нет.
  • Бизнесмены с персоналом – уплаченные взносы и за себя, и в пользу штата. Но платеж не должен уменьшаться вдвое в сравнении с первичной суммой.

Следует учесть и еще одно правило, предприниматель становится в одну шеренгу с работодателями в тот момент, когда производит первую выплату физ. лицу.

Неважно была она всего одна или несколько, с этого момента он уменьшает пошлину как налогоплательщик с сотрудниками.

То есть уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП с работниками, нанятыми во время отчетного периода, а впервые рассчитанными после этого периода, невозможно.

Пример: предприниматель Дворецкая наняла на работу повара 14 марта, а первую выплату в его пользу начислила 10 апреля. Она может вычесть из выплаты за 1 квартал взносы лишь в свою пользу, потому что выплата физ. лицу прошла уже во 2 периоде. Не важно, что повар был трудоустроен в 1.

База для уменьшения ЕНВД: ИП без сотрудников

В список вычетов для предпринимателей, у которых нет нужды в выплатах физ. лицам, можно включить следующие платежи:

  • Фиксированные в ПФР и ФОМС;
  • Дополнительные – 1% с превышения дохода;
  • Нельзя вычитать отчисления по добровольному страхованию.

В новом году взносы налогоплательщиков принимают ИФНС, а не внебюджетные фонды. Только выплаты на травматизм остались под юрисдикцией ФСС.

База для сокращения ЕНВД: ИП с персоналом

Список взносов для вычета из вмененного налога для бизнесменов, трудоустроивших граждан, намного обширнее:

  • Все обязательные страховые сборы за персонал;
  • Отчисления на добровольное страхование персонала;
  • Больничные за 3 первых дня;
  • Страховые выплаты за себя, только обязательные;
  • 1% с превышения.

Как уменьшить ЕНВД по максимуму: лучшие сроки уплаты взносов

Для начала вспомним сроки уплаты самого налога, заглянув в таблицу:

ПериодКрайняя дата (до)
1. Января – март25 апреля
2. Апрель – июнь25 июля
3. Июль – сентябрь25 октября
4. Октябрь – декабрь25 января 2020

По окончанию квартала нужно подавать декларацию в ИФНС. Крайний срок сдачи – 25 число.

Чтобы заплатить в бюджет как можно меньше, необходимо снизить стоимость пошлины за каждый период, а не единый налог. Для этого выплаты за себя следует вносить в ИФНС не раз в год, как положено, а в каждом квартале, разделив годовой платеж на 4 равные части. С пошлинами за работников и так все понятно, они выплачиваются ежемесячно.

Сумма фиксированных платежей неизменна и составляет в 2019 г. 23400 р. на пенсионное и 4590 р. на мед. страхование. А вот 1% с превышения – непостоянная величина. Поэтому грамотнее будет подсчитать предварительный ЕНВД за квартал, затем отнять от него внесенные фиксированные платежи и лишь потом перечислить 1% в ПФР в том объеме, которого хватит на покрытие всего остатка по выплате.

Но имейте в виду, остаток взносов, то есть та их часть, которая осталась после сведения пошлины к 0, не переносится на другой квартал. Поэтому проводить подобную операцию стоит лишь в том случае, если по предварительному прогнозу годовой доход действительно превысит лимит в 300000. И на немаленькую сумму.

Как рассчитывать вмененный налог

Чтобы узнать ЕНВД за квартал, нужно перемножить следующие показатели:

  • БД (базовую доходность) – постоянная цифра, определяемая по виду деятельности.
  • ФП (физический показатель) – цифра, различная для каждого предпринимателя. Это может быть площадь торгового зала, численность персонала, количество транспортных средств или иной показатель.
  • К1 – коэффициент, устанавливаемый Министерством экономики. Его размер на 2019 – 1,798.
  • К2 – коэффициент, регулируемый местным казначейством.
  • Ставка – 15%.
  • Количество месяцев в периоде – 3.

Узнать К1 и К2 можно на сайте ФНС //www.nalog.ru/.

Ип без персонала: уменьшаем енвд

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП без работников, на примере. Бизнес воображаемого ИП Хрущева основан на розничной торговле. Рабочих он не нанимал. Остальные исходные данные для удобства внесем в таблицу:

ПоказательВеличина
ФП (площадь торгового зала)118 кв. м.
БД1800 р.
К11,798
К20,8
Страховые платежи за квартал6997,5 р.

Первым делом Хрущев подсчитал пошлину за отчетный период:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 15% = 137 482 р. 27 к.

Затем высчитал предварительный вмененный доход за весь год:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 4 = 3 666 193 р. 92 к.

Поскольку эта сумма больше 300 тыс., подсчитал 1% с превышения:

3 666 193,92 х 1% = 36 661 р. 93 к.

Этот платеж можно уплатить сразу или частями (поквартально). Хрущев выбрал первый вариант.

Теперь он может подсчитать базу для вычета из пошлины и смело отнять ее:

137 482,27 – (6 997,5 + 36 661,93) = 93 882 р. и 84 к.

Итого к уплате Хрущев должен подготовить денежную сумму, равную 93 тыс. 882 р. и 84 к.

Пример расчета №1

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП с работниками. За ИП Скворцова примем владельца небольшого магазина по розничной торговле. Товары населению реализует 4 продавца. Остальные данные внесем в таблицу:

ПоказательВеличина
ФП (площадь торгового зала)119 кв. м.
БД1800
К11,798
К20,9
Квартальные сборы за штат34 609
Квартальные сборы за себя6 997,5

Так как Скворцов разбирается в законодательстве не хуже Хрущева, он так же начал расчеты с пошлины:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 15% = 171 576 р. 13 к.

Затем определил годовой доход по вмененке:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 4 = 4 159 421 р. 28 к.

Доход довольно большой, поэтому Скворцов подсчитал 1 дополнительный процент в ИФНС и уплатил его четырьмя частями:

4 159 421,28 х 1% = 41 594 р. 21 к.

¼ часть пошлины, уплаченная в квартале = 41 594,21 / 4 = 10 398 р. 55 к.

Скворцов доволен результатом и уже подсчитывает ЕНВД с учетом сборов:

171 576,13 – (10 398,55 + 34 609 + 6 997,5) = 119 571 р. 08 коп. – к уплате. Эта цифра больше чем половина от налога, поэтому платим ее. Снижение составило 52 005 р.

Пример расчета №2

Выясним еще на одном наглядном примере, как осуществляется уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками. За воображаемого ИП примем гражданина Соколовского, который открыл парикмахерскую и нанял на работу 11 профессиональных работников. Остальные сведения отобразим в таблице:

ПоказательВеличина
ФП (численность персонала)11 + 1 (сам бизнесмен) = 12
БД1800
К11,798
К20,8
Отчисления за штат42 555
Отчисления за себя6 997, 5

Как и предыдущие налогоплательщики, Соколовский начал с пошлины за квартал:

1800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 15% = 13 981 р. 25 к.

//www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

После подсчитал, какой доход вменит ему государство за год:

1 800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 4 = 372 833 р. 28 к.

Эта сумма выше 300 тыс., поэтому Соколовский высчитал 1% с превышения:

372 833,28 х 1% = 3 728 р. 33 к.

Дополнительный платеж в ИФНС небольшой, поэтому вымышленный предприниматель уплатил его полностью в первом квартале.

Теперь Соколовский может вздохнуть спокойно и подсчитать ЕНВД:

13 981,25 – (42 555 + 6 997,5 + 3 728,33) = -39 299 р. 58 к.

И вот тут он вспомнил правило: по закону налогоплательщик с персоналом не может сократить пошлину более чем вдвое, поэтому к уплате = 13 981,25/2 = 6 990 рублей.

Рассчитать ЕНВД и вычесть из него страховые взносы несложно. Главное разобраться в налоговом законодательстве, своевременно оплачивать сборы в бюджет и быть внимательнее при расчетах.

Источник: //IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/umenshenie-envd-na-summu-strahovyh-vznosov

Как ИП с сотрудниками уменьшить налог на страховые взносы

Уменьшение ЕНВД с помощью страховых взносов

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками в 2019 году волнует всех работодателей-частников, использующих эту систему налогообложения. Экономия финансовых средств объясняет внимание к этому способу.

Законодательство по налогам и сборам меняется быстро и кардинально. Чтобы адекватно планировать экономический эффект от бизнеса в наступающем 2019 году необходимо понимать величину взносов, уплачиваемых частником в государственные фонды.

Размер страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы, обязательные к уплате индивидуальными предпринимателями, имеющими в подчинении наёмных сотрудников, делятся на такие виды страхований:

  • пенсионное;
  • медицинское;
  • социальное по нетрудоспособности, от несчастных случаев и травматизма.

Все они имеют приставку «обязательное», что само за себя говорит о неизбежности начисления и уплаты.

Что касается объёма взносов, в наступающем году предприниматели за себя отдадут следующие суммы:

  • в Пенсионный фонд 29 354 рубля, что на 10% больше, чем в 2018 году;
  • медицинское страхование подорожало на 17,9% и составит 6884 рубля.

Итого, за год работы индивидуальным предпринимателем, доход которого не превышает 300 000 рублей за этот период, государству нужно оплатить 36 238 рублей. На эту сумму можно оформить вычет ЕНВД в 2019 году. Налоговая нагрузка (как принято сейчас выражаться) на бизнес возросла на 11,9% в среднем.

Удачливым бизнесменам, чей доход превысит треть миллиона за год, придётся раскошелиться ещё на 1% от превышающей суммы в пользу ПФР, а отчисления на медицинское страхование не зависят от суммы дохода.

Указанные размеры отчислений не зависят от того, какую систему налогообложения применяет бизнесмен. От этого фактора зависит только методика расчёта полученного за 12 месяцев дохода.

Для определения этой величины суммируют аналогичные поквартальные показатели, указанные в декларациях ЕНВД.

Если деятельность только планируется, необходимые взносы определяются пропорционально отработанным месяцам, а в отношении месяца регистрации, дням.

В платёжном поручении пишут обоснование «страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, при сумме доходов до 300 000 за 2019 год». Предъявляют его не позднее последнего дня будущего года.

Работодатели, использующие наёмный труд, помимо себя лично, отвечают за правильное исчисление и своевременную оплату (как налоговый агент) за подчинённых.

Помимо обязательного вычета НДФЛ 13% с зарплаты работника, бизнесмен оплачивает следующие выплаты в бюджет:

  • на формирование будущей пенсии отчисляют 22% на сумму дохода;
  • социальное страхование «тянет» на 5,1%;
  • забота о здоровье сотрудника стоит 2,9%.

Общий процент отчислений от дохода сотрудника составляет 30%, эта льготная процентная ставка была утверждена правительством РФ в качестве постоянной, а не на период до 2021 года, как было изначально.

Начиная с 2015 года, муссируются слухи о желании законодателей определить некий максимальный порог дохода работника, при превышении которого на него будут начисляться другие проценты взносов. Никакой официальной документальной формы эти идеи пока не обрели. Поэтому в следующем году изменений в этом смысле не будет.

Все виды взносов оплачиваются до 15 числа каждого месяца по итогам предыдущего. Ответственность за несвоевременный платёж выражается в 20% штрафе, а при искажении показателей для экономии, оплате подлежит 40% от неоплаченной суммы.

 Правило уменьшения ЕНВД

Вот уже 2 года частник на ЕНВД, может уменьшить его на половину от суммы уплаченных взносов в фонды при наличии у него работников и полностью, если их нет.

Общий порядок исключает уменьшение на суммы, выплаченные работнику как компенсация больничного листа по основаниям, полученным в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Оба эти основания должны документально подтверждаться.

Суммы, выплаченные работодателем в счёт оплаты первых трёх дней нахождения на больничном листе, подлежат вычету из суммы налога только при одном условии: работодатель не должен успеть получить за них возмещение от страховых компаний. Причём, это касается не только сумм, выплаченных в рамках обязательного страхования, но и добровольного в адрес сотрудника.

До недавнего времени налогоплательщик вынужден подавать уточнённые декларации, так как Налоговый Кодекс указывал на возможность уменьшения его размера только по итогам трёх месяцев, в которых были уже уплачены деньги.

Замена одного лишь словосочетания в п.2 статьи 346.32 «за этот же период времени» на «уплаченных в данном налоговом периоде» позволяет избежать этой лишней работы.

Во втором случае речь идёт о выплате взносов, начисленных в другом налоговом периоде.

Страховые взносы ИП на ЕНВД, основания корректировки в меньшую сторону на их величину налога, вызывают много разночтений между всеми участниками экономических взаимоотношений.

Несовершенство нормативных актов, регламентирующих один и тот же аспект по-разному, приводит к необходимости вмешательства в спор Министерства Финансов РФ.

Его решение становится окончательным, и обжалованию подлежит редко.

Существовавший до начала 2013 года порядок, позволявший бизнесменам минусовать налог не только на суммы взносов за работников, но и за себя лично, был изменён, что вызвало массу споров и разногласий. Письма Минфина поставили точку в этих спорах, указав на невозможность одновременного учёта в качестве уменьшения взносы и за сотрудников, и за бизнесмена лично. Только за наёмных работников.

Если частник прибегал к использованию наёмного труда в течение не всего года, а только его части, то за первый квартал после прекращения трудовых отношений с сотрудниками, бизнесмен имеет право воспользоваться уменьшением налога на суммы «личных» взносов в фонды.

Бизнес не всегда бывает предсказуемым, и у одного работодателя бывает несколько родов деятельности, а работники привлекаются только в одном направлении. И в этом случае он не может воспользоваться вычетом на суммы взносов за себя, других вариантов нет.

Более того, если работа ведётся сразу в нескольких регионах страны, и соответственно, находится в юрисдикции различных налоговых органов, то даже при условии отсутствия в одном из мест наёмного труда, бизнесмен всё равно не подаёт на уменьшение свои взносы.

Логика прослеживается чёткая, так как ИП регистрируется по месту жительства человека, не имеет значения место ведения реальной экономической деятельности.

Когда ведётся работа по ЕНВД и УСН, и наличие подчинённых только в рамках второго режима, предприниматель минусует сумму первого налога на размер взносов за себя лично.

В целом, порядок уменьшения следующий:

  • определяется величина дохода по окончании квартала, с тем, чтобы отследить возможное превышение трёхсот тысяч рублей;
  • суммируются больничные листы работников или личные взносы частника;
  • из ЕНВД вычитается 100% личных взносов или 50% за подчинённых и происходит оплата.

Конкретные примеры действий ИП для уменьшения суммы налога рассмотрим далее.

Пример уменьшения ЕНВД для ИП без работников

Частник осуществляет взносы в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального и медицинского страхования в размерах, утверждаемых законодателями на каждый предстоящий год.

В наступающем эта сумма составит 36 238 рублей, при условии получения дохода в меньшем, чем 300 тысяч рублей, объёме.

Ну, а если год выдался удачным в экономическом и финансовом смысле, то на свою будущую пенсию придётся отдать ещё 1% с суммы, свыше трёхсот тысяч рублей.

Расчёт необходимых сумм налога довольно сложен, а с учётом уменьшения на сумму взносов, вообще превращается в сплошные формулы с малопонятными коэффициентами и обозначениями.

Наглядный пример для ИП на ЕНВД без работников уменьшения налога доходчиво демонстрирует весь процесс:

Роман ремонтирует компьютеры, телефоны и планшеты, работает один, сотрудников не нанимает. Каждый квартал он платит за себя ¼ от годовой суммы, что составляет 36 238 : 4 = 9059,5 рублей.

Сумма налога за квартал составляет 8500 рублей. Поэтому платить налог нет необходимости.

А вот если бы Роман решил заплатить всю сумму фиксированных взносов единовременно (в январе или в декабре месяце), он бы понёс убытки. Так как в зачёт пошли бы только суммы за первый (или четвёртый) квартал, когда был осуществлён перевод денег.

Вывод однозначный: платить налог и взносы нужно поквартально.

Более подробный пример, включающий всю цепочку расчёта для промтоварного магазина, с торговой площадью 12 квадратных метров, в котором работает (торгует) сам хозяин — предприниматель:

  1. Вычисляем размер вменённого дохода. Воспользовавшись формулой «БД х ФП х К1 х К2» пришли к сумме дохода за месяц 47890 рублей. За год сумма превысит положенные триста тысяч рублей на 274 380 рублей и составит 57 4380 денежных единиц РФ. Торговля идёт активно и финансовый поток не может не радовать хозяина бизнеса.
  2. Отчисления по пенсионному страхованию рассчитываются в этой ситуации следующим образом: 36 238 + (1% х 274 380) = 38 981,8 рублей, что равняется 9745,45 рублей за каждый квартал.
  3. С помощью калькулятора ЕНВД определяем квартальный размер налога, он равен 12709,87 рублей. Его удобно использовать для расчётов вменённого налога.
  4. С учётом внесённых платежей в сумме 9745,45, остаётся доплатить 2964,42 рубля. Как говорится, выгода применять вычет и платить за себя не разово, а поквартально — очевидна.

Опять-таки, если предприниматель поторопится, и оплатит взносы за один раз, применить положенный вычет и произвести уменьшение ЕНВД на взносы ИП за себя он сможет только один раз, а остальные три квартала придётся платить всё полностью.

ИП без работников фиксированные платежи может уменьшить до 100%.

Уменьшаем ЕНВД для ИП с работниками

Расскажем, как уменьшить ЕНВД для ИП с работниками. Частник, в чьём подчинении находится персонал, обязан платить взносы в налоговые органы и государственные фонды не только за себя, но и за сотрудников, так как он числится в статусе их налогового агента.

Уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов ИП допустимо до половины от его суммы. Даже если взносы составляют больший объём, уменьшить можно только до 50%.

Налог рассчитывается и оплачивается за прошедший квартал. Срок в 2019 году следующий: до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Зависимость экономической выгоды та же, что и для частника без сотрудников: если заплатить сразу всю сумму, уменьшить (пусть даже и на половину) получится только в одном из четырёх периодов.

Пример: ИП Аксёнов продаёт продовольственные товары в собственном магазине площадью 50 квадратных метров, в чём ему помогают 3 наёмных работника — два продавца и товаровед.

Порядок действий для уменьшения налоговой нагрузки не отличается от предыдущего случая:

  1. Определяется сумма дохода. Она равняется 191560 рублям в месяц, что в сумме даёт однозначное превышение трёхсот тысяч рублей. Разница составит: 2 298 720 (191560 х 12) — 300 000 = 1 998 720 рублей.
  2. Суммируются взносы за персонал, уплаченные в данном периоде. Сюда включаются взносы за персонал, оплата за три первых дня больничных листов и их добровольное страхование. В нашем примере эта сумма составляет 28958 рублей.
  3. Вычисляется квартальный налог с помощью калькулятора ЕНВД и получаем 75 654 рубля.
  4. Очевидно, что половина от 75654 рублей больше, чем выплаты за квартал, для уменьшения принимаем их полную сумму.
  5. Производим уменьшение: 75654 – 28958 = 46696 рублей.

Если бы сумма взносов была больше 50% от 75564, она не вся бы принималась к вычету.

Индивидуальному предпринимателю на ЕНВД можно снизить налоговую нагрузку, путём уменьшения налога на сумму взносов в страховые фонды.

ИП одиночка, работающий без помощников, уменьшает до 100% налога (на взносы за себя лично), тогда как ИП-работодатель ограничен 50% налога (учитываются взносы за подчинённый персонал).

Источник: //tvoeip.ru/nalogi/umenshenie-na-strahovye-vznosy

Енвд – уменьшение на страховые взносы 2018

Уменьшение ЕНВД с помощью страховых взносов

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2018.

Изменения 2018 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2018 года для ЕНВД – это повышение коэффициента К1 с 1,798 до 1,868. Это привело к незначительному росту налога на 3,8%.

В  2018 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму взносов, уплаченных за себя. Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.

О порядке уменьшения налоговых платежей за счёт страховых взносов ИП за себя на УСН Доходы читайте здесь.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД – это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2018 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.

Как бы то ни было, но в 2018 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

  • если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
  • если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Уплачивать налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД

Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.

Страховые взносы на собственное страхование в 2018 году состоят из двух частей:

  • постоянной – за полный 2018 год это 32 385 рублей;
  • переменной – дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ – базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.

Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.

Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.

Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников

Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.

Пример

В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина – 22 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов.

Формула расчёта налога для ЕНВД

Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 22 * 1,868 * 0,7) 51 780, 96 рублей в месяц. Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 621 372 рублей.

Страховые взносы при таких доходах за год составят: 32 385 + ((621 372 – 300 000) * 1%) = 35 599 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 8 899,75 рублей.То есть, вносить надо три платежа по 8 900 рублей и один на 8 899 рублей.

Теперь с помощью калькулятора ЕНВД узнаем размер налога в квартал (К2 в этом примере равен 0,7), получаем 23 301,43 рублей, округляем до 23 301 рубля. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 23 301 – 8 900 = 14 401 рубль.

Итого, налоговая нагрузка этого предпринимателя в год составляет ((14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 рубля.

Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год, например, 25 декабря 2018 разово был внесен платёж на 35 599 рублей, то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчёте налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (23 301 – 35 599

Источник: //www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-umenshit-nalog-za-schet-vznosov-ip-na-envd-v-2017-godu

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.