+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

Содержание

НДС: сроки сдачи. Срок сдачи декларации по НДС

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

Налог на добавленную стоимость — один из важнейших для бюджета государства и в то же самое время один из самых неоднозначных с точки зрения выполнения обязательств плательщиков по внесению его в бюджет и предоставления отчетности.

Положения законодательства РФ предписывают компаниям не только вовремя уплачивать налог, о котором идет речь, в бюджет и предоставлять декларацию по нему в налоговую службу, но также делать это при следовании определенным технологическим критериям.

Какие именно нормы закона заслуживают в данном случае особого внимания со стороны налогоплательщиков? В чем специфика уплаты НДС и предоставления отчетности по данному налогу в государственные органы?

Общие сведения об НДС

НДС, или налог на добавленную стоимость, относится к категории косвенных. Это означает, что де-юре его платит фирма, но де-факто — ее клиент или покупатель, поскольку данный сбор обычно включается в структуру отпускной стоимости товара.

Сумма соответствующего налога, которая должна быть перечислена в бюджет РФ, определяется как разница между показателем, который исчислен в момент реализации товаров, работ либо сервисов, и той цифрой, которая была предъявлена компании поставщиком соответствующего продукта. НДС уплачивается в федеральный бюджет РФ в сроки, установленные НК РФ. Также главный налоговый закон государства предписывает плательщикам НДС предоставлять в контролирующие органы декларации. Рассмотрим особенности осуществления данных процедур подробнее.

Крайний срок сдачи декларации по НДС, определенный нормами НК РФ, — 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Касательно НДС таковым считается квартал. Так, если налогоплательщику нужно отчитаться за 3 первых месяца года, то крайний срок сдачи декларации по НДС за соответствующий период — 25 апреля.

Как сдавать декларации по НДС с учетом выходных дней?

Весьма актуальный для многих предпринимателей вопрос — когда нужно направлять в ФНС документ, о котором идет речь, если 25 число — выходной.

Законодательство РФ включает норму, по которой при отчетности по НДС срок сдачи отчета в виде декларации в этом случае переносится на ближайший рабочий день.

То есть, например, в 2015 году крайние сроки следующие: декларацию по НДС за 1-й квартал нужно успеть сдать до 27 апреля, отчетность за 2-й квартал предоставляется до 27 июля, за 3-й — до 26 октября, за 4-й — 25 января 2016 года.

В 2016 году, в свою очередь, в отношении декларации будут новые сроки сдачи. НДС – сбор, требующий внимательного рассмотрения законодательных нюансов, регулирующих его. Налогоплательщику желательно заблаговременно изучать их. Законодательством не предусмотрены декларации по НДС за год. Сроки сдачи данного документа так или иначе коррелируют с кварталом.

Санкции за непредоставление отчетности по НДС

Если фирма не предоставит государству отчетность по НДС, предусмотренную законодательством, то в соответствии с положениями ст. 119 НК РФ на нее может быть наложен штраф.

Еще одна санкция, применяемая к фирме, которая не смогла соблюсти законодательно установленные для НДС сроки сдачи декларации, — возможное приостановление транзакций по расчетным счетам.

Таковы нормы, зафиксированные в п. 3 ст. 76 НК РФ.

Можно отметить, что декларации по рассматриваемому налогу предоставляются, если речь идет о предприятии с филиалами, только основным офисом фирмы. То есть обособленные подразделения компании могут не предоставлять в локальные структуры ФНС соответствующий документ.

Декларацию — в электронном виде

Предоставлять государству декларацию, о которой идет речь, нужно в электронной форме. Если плательщик принесет документ в бумажном варианте, ФНС посчитает его не предоставленным.

Фирма будет рассматриваться как нарушитель закона о составлении отчетности по НДС.

Сроки сдачи декларации, таким образом, – не единственный критерий исполнения предписаний законодательства для плательщиков налога, о котором идет речь.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Но каким образом нужно предоставлять в ФНС электронную декларацию по рассматриваемому налогу?

Как направить налоговикам электронную декларацию?

Если попробовать принести в ФНС документ, о котором идет речь, в виде обычного файла в формате Word или Excel либо направить его по электронной почте, ведомство, скорее всего, его не примет. Дело в том, что декларация, как важнейший источник налоговой отчетности, должна быть подписана.

Поскольку законодательство требует от бизнесов предоставления данного документа в электронном виде, то предполагается, что он будет подписан с помощью ЭЦП, а при его отправке может быть задействовано специализированное ПО.

Получить в распоряжение соответствующую инфраструктуру плательщик НДС может в одном из удостоверяющих центров.

Как зарегистрировать ЭЦП для деклараций?

Для того чтобы зарегистрировать цифровую подпись, в данную организацию нужно предоставить паспорт, а также учредительные документы юридического лица. Если ЭЦП заказывается представителем фирмы, может понадобиться также и доверенность на него от руководства организации.

Существует большое количество организаций, регистрирующих ЭЦП для предпринимателей. Из них следует выбирать те, которые имеют аккредитацию, — соответствующие удостоверяющие центры могут выдавать электронные ключи, обладающие самой высокой степенью защиты.

ФНС, соответственно, будет готова принимать декларации по НДС, подписанные ключами, которые выданы аккредитованным удостоверяющим центром.

Форма предоставления декларации по НДС

Еще один значимый фактор признания обязательств фирмы по отчету перед государством по НДС выполненными — использование корректной формы декларации.

Законодательство РФ предписывает налогоплательщикам использовать документ, утвержденный Приказом Минфина РФ № 104 от 15.10.2009 года.

Исследовав то, что представляет собой НДС, сроки сдачи декларации по данному налогу, рассмотрим более подробно аспект, связанный с корректным заполнением указанной формы.

Как правильно заполнять декларацию по НДС?

Документ, о котором идет речь, должен включать показатели в рублях, копейки указывать не нужно. Если таковые образуются в процессе исчисления НДС, то соответствующие показатели нужно округлять до целого рубля. Если сумма — 50 копеек и более, то в большую сторону, если менее — то, соответственно, в меньшую.

Титульный лист декларации, а также 1-й раздел документа должны заполнять все фирмы, являющиеся плательщиками рассматриваемого налога. В том числе и те, у кого не было оборотов за отчетный период по сделкам с НДС. Сроки сдачи и порядок предоставления отчетности для таких организаций тот же, что установлен для фирм, фактически уплативших рассматриваемый налог.

Разделы декларации со 2-го по 12-й, а также различные приложения к соответствующему отчетному документу должны заполняться, в свою очередь, только если налогоплательщик выполнял операции, указанные в тех или иных формах.

Разделы декларации с 4-го по 6-й должны заполняться только в тех случаях, когда фирма платила НДС по нулевой ставке.

Разделы с 10-го по 11-й документа, о котором идет речь, заполняются, если налогоплательщик задействовал в отчетном периоде счета-фактуры, но осуществлял предпринимательские активности в интересах третьих лиц с учетом подписанных агентских контрактов, договоров комиссии, транспортной экспедиции либо являлся застройщиком.

Раздел 12-й рассматриваемого источника должен заполняться, если:

  • налогоплательщик выставлял своему клиенту счета-фактуры, но при этом по закону не являлся плательщиком НДС;
  • фирма выставляла счета-фактуры, но при этом поставки, указанные в соответствующих документах, не подлежали налогообложению посредством НДС;
  • если налогоплательщик формировал счета-фактуры, но при этом был освобожден от обязанностей по уплате в бюджет налога, о котором идет речь.

Как исчисляется НДС?

Для того чтобы заполнить декларацию по НДС, соответствующий налог необходимо корректно исчислить.

Каким образом решается данная задача? Все зависит от конкретного типа товара, работы либо сервиса, на который начисляется НДС. Отдельные типы продуктов облагаются соответствующим налогом по ставке 18%, другие — 10%.

Есть активности, которые облагаются по нулевой процентной ставке. Изучим специфику их применения подробнее.

Нулевая ставка по рассматриваемому налогу применяется в коммерческих активностях, предполагающих вывоз российской фирмой товаров за границу в рамках договоренностей о функционировании свободной таможенной зоны, в процессе оказания услуг по международным перевозкам и иным операциям, предусмотренным законодательством РФ.

Ставка НДС в размере 10% применяется при продаже продовольствия, товаров для детей, прессы, медицинских товаров. В свою очередь, ставка, которая составляет 18%, применяется в остальных случаях.

Если фирма получает предоплату по товару, а также в тех случаях, когда НДС исчисляется в особом порядке, также могут задействоваться ставки в 10% и 18%.

Источник: http://fb.ru/article/216764/nds-sroki-sdachi-srok-sdachi-deklaratsii-po-nds

Ндс отчетность сроки сдачи

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу за 2 квартал не позднее 25 июля 2019г .

Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость).

Сроки сдачи отчетности в — 2019 году

Все организации отчитываются по страховым взносам, которые уплачены за сотрудников. С 2019 года реализуются изменения по этой форме отчетности: взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование переходят под администрирование ФНС.

Только взносы на профзаболевания и травматизм остаются в ведении ФСС, по ним по-прежнему необходимо сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме. Документом по форме 4-ФСС организации отчитываются о начисленных взносах по результатам каждого квартала.

Календарь бухгалтера на 2019 год

Существуют компании, которые, помимо декларации, также отправляют в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Выполнить отправку следует до 20-го числа месяца, наступающего за истекшим налоговым периодом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Журнал сдается исключительно в электронном виде.

В отличие от НДС прибыльный налог считается нарастающим итогом, соответственно, декларацию сдают за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ)

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС.

К ним относятся: юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО; физические лица-ИП, работающие по общей системе; субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов; организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Сдача отчетности в 2019 году в налоговую — какие установлены сроки и отчетные периоды?

Совет .

если годовую бухгалтерскую отчетность формируют малые предприятия, то в соответствии с регламентом Федерального законодательства им позволено подавать в Росстат и ФНС упрощенные формы вышеперечисленных отчетов. В 2019 году коммерческие организации обязаны в установленные сроки отчитаться за 2019 год.

Помимо бухгалтерской отчетности субъекты предпринимательской деятельности должны подавать расчеты по страховым взносам в различные внебюджетные фонды и декларации в Федеральную Налоговую Службу.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности. за IV квартал 2019 года — до 25 января 2019 года; за I квартал 2019 года — до 25 апреля 2019 года; за II квартал 2019 года — до 25 июля 2019 года; за III квартал года — до 25 октября 2019 года; за IV квартал 2019 года — до 25 января 2019 года.

Декларация по НДС: сроки сдачи в 2019 году

В случае, если конец срока подачи декларации совпадает с выходным или праздничным днем, то налогоплательщик имеет право сдать отчет на следующий рабочий день.

Взглянув на календарь 2019 года, можно понять, что таких ситуаций не предвидится – ни один из сроков сдачи НДС на такие дни не попадает.

Налоговою декларацию также можно подавать в электронном виде с помощью Интернета, но важно знать, что даже так срок подачи остаётся неизменным.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2 квартал 2019 года

Соответственно, сдать единый расчет нужно будет по итогам 2 квартала 2019 года (за полугодие) не позднее 31 июля 2019 года.

Это вызвано тем, что 30 июля является выходным днем.

По прежнему, организации и ИП со среднесписочной численностью более 25 человек обязаны представлять расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Все прочие плательщики взносов смогут отчитаться «на бумаге» (п. 10 ст. 431 НК РФ)

Отчётность ООО по НДС

Если дата сдачи отчёта выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий день.

Например, если 25 октября воскресенье, то срок сдачи отчета переходит на понедельник 26 октября.

Декларации подаются независимо от того, велась ли деятельность в текущем квартале, или не велась.

В случае отсутствия деятельности обязательно сдаются так называемые «нулевые» декларации.

Сроки подачи таких деклараций совпадают со сроками подачи обычных. При расчёте НДС может оказаться, что сумма НДС по реализации меньше суммы НДС по затратам.

Источник: http://vash-yurist102.ru/nds-otchetnost-sroki-sdachi-78892/

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов для организаций

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

Сроки уплаты налогов и сдачи отчетностиважно знать и соблюдать всем налогоплательщикам. Какими должны быть сроки уплаты налогов и подачи расчетов по ним в 2016 году, рассказывается в нашей статье и наглядно показано в таблицах.

НК РФ о налогах

Какие налоги кем уплачиваются?

Как определить дату крайнего платежа по налогу?

Внесение авансовых и налоговых платежей по прибыли

НДФЛ-2016: сроки платежей

НДС-2016: даты платежей

Сроки уплаты имущественных налогов в 2016 году

Спецрежимные налоги: когда платить в 2016 году

Платим вовремя: таблица налогов и сборов

НК РФ о налогах

Налоговое законодательство делит все налоги:

  • на федеральные;
  • региональные;
  • местные.

Кроме того, российской системой налогообложения предусмотрено применение общего и специальных режимов.

Плательщиками большинства налогов и сборов являются юридические лица и индивидуальные предприниматели. НДФЛ и налог на имущество уплачивают и юридические, и физические лица. Причем за работников НДФЛ платят предприятия или ИП как налоговые агенты, являющиеся сборщиками налога.

Какие налоги кем уплачиваются?

Чтобы быстрее можно было разобраться в сложной структуре налогообложения, сведем все налоги, поименованные в НК РФ, в таблицу.

Налоги для ОСНОСпецрежимные налоги
Краткое наименованиеПлательщики:юрлица (Ю),физлица (Ф,ИП)НаименованиеПлательщики:юрлица (Ю),физлица (Ф,ИП)От каких налогов освобожденыили имеют льготы
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
На прибыльЮЕСХНЮ и ИПНа имущество, НДС, на прибыль,НДФЛ (для ИП),торговый сбор
НДСЮ и ИПУСНЮ и ИПНа имущество, НДС, на прибыль,НДФЛ (для ИП)
НДФЛФ,ИП (за себя и работников),Ю (в качестве налоговых агентов)ЕНВДЮ и ИП, осуществляющие определенные виды деятельностиНа имущество, НДС,на прибыль,НДФЛ (для ИП)
НДПИЮ и ИПСРПЮ и ИПЛьготы
ВодныйЮ, ИП и ФПСНИПНа имущество, НДС, на прибыль,НДФЛ (для ИП),торговый сбор
Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсовЮ, ИП и Ф
АкцизыЮ, Ф и пр. (подп. 3 п. 1 ст. 179 НК РФ)
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
На имущество Ю
ТранспортныйЮ, Ф
На игорный бизнесЮ
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
ЗемельныйЮ и Ф
На имуществоФ
Торговый сборЮ и ИП

Обратите внимание! Для работающих на ЕСХН, УСН, ПСН И ЕНВД предусмотрено освобождение от налога на имущество, кроме объектов из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ.

Как определить дату крайнего платежа по налогу?

Порядок сдачи отчетности и сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются следующим образом:

  1. Для налоговых поступлений федерального уровня, к которым относятся основные и начисляемые в связи с применением спецрежимов налоги, а также для торгового сбора и налога на игорный бизнес сроки уплаты налогов и сборов в 2016 году и представления расчетов по ним регулируются НК РФ.

  2. Для региональных и местных налогов и сборов сроки прописываются в НК РФ или законах, принятых соответствующими регионами.

Однако единым для всех признается правило переноса срока уплаты налогов и сборов и представления отчетности по ним: при его совпадении с праздничным или выходным днем платеж осуществляется в 1-й следующий за ним рабочий день.

Внесение авансовых и налоговых платежей по прибыли

Внесение платежей по налогу на прибыль происходит в соответствии со ст. 287 НК РФ по следующим правилам:

  1. Субъекты предпринимательства, чьи усредненные доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) ежеквартально не превышают 15 млн руб., имеют право уплачивать налог на прибыль авансом 1 раз в квартал.

  2. Налогоплательщики уплачивают налог на прибыль авансом ежемесячно 28-го числа исходя из 1/3 суммы налога, рассчитанного по итогам предыдущего квартала.

  3. НК РФ допускает перечисление помесячных авансовых платежей исходя из реально полученной прибыли, рассчитанной по итогам каждого прошедшего месяца.

По итогам налогового периода согласно НК РФ налог направляется в бюджет 28 марта 2016 года за 2015 год и 28 марта 2017 года за 2016 год.

Сроки подачи квартальных налоговых расчетов и поквартальных платежей по прибыли совпадают. В 2016 году это 28 апреля за 1-й квартал, 28 июля за 1-е полугодие и 28 октября за 9 месяцев.

НДФЛ-2016: сроки платежей

Налоговый период для НДФЛ — год.

В данном разделе будут рассмотрены только общие для всех сроки уплаты налога в 2016 году и отчетности по нему, без изучения частностей.

Сроки перечисления НДФЛ для агентов по сбору налогов предписаны п. 6 ст. 226 НК РФ.

Справки о годовых суммах выплат физлицам и произведенных с них удержаниях подаются ими в территориальные налоговые инспекции не позднее 1 апреля по итогам прошлого года. Таким образом, крайняя дата представления 2-НДФЛ за 2015 год — 1 апреля 2016 года, а за 2016 год — 3 апреля 2017 года.

С отчета за 1-й квартал 2016 года налоговые агенты представляют новый расчет по начисленному и перечисленному налогу на доходы с сумм выплат физлицам по форме 6-НДФЛ.

Данная отчетность сдается ежеквартально не позднее последнего числа месяца после отчетного периода, а годовая — в срок для подачи справок 2-НДФЛ, то есть 1 апреля.

ИП и частнопрактикующие лица в течение года уплачивают авансовые платежи по НДФЛ не позднее 15-го числа в июле, октябре и январе, а итоговый расчет должны произвести:

  • 15 июля 2016 года — по итогам 2015 года;
  • 17 июля 2017 года — по итогам 2016 года.

ИП и физлица, уплачивающие НДФЛ самостоятельно, обязаны не позднее 30 апреля представить в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию о своих доходах.

НДС-2016: даты платежей

Налоговый период по НДС — квартал.

Срок представления отчетности по НДС — 25-е число наступившего после окончания налогового периода месяца.

Перечисление НДС производится на основании рассчитанного по итогам минувшего квартала налога по 1/3 от его общей суммы ежемесячно 25-го числа начиная с 1-го месяца нового квартала.

Таким образом, по итогам 2-го квартала 2016 года крайние даты для уплаты 1/3 от суммы начисленного НДС — 25 июля, 25 августа и 26 сентября, а за 9 месяцев — 25 октября, 25 ноября и 26 декабря 2016 года.

Сроки уплаты имущественных налогов в 2016 году

Что касается физических лиц, то согласно НК РФ они должны уплатить имущественный налог в местный бюджет не позднее 1 декабря за предыдущий год. Уведомления о его перечислении адресно высылаются плательщикам налоговиками.

Для компаний налоговый период равен году, а отчетные периоды — кварталу, полугодию и 9 месяцам, расчеты по которым сдаются в следующем за ними месяце не позднее чем через 30 дней, а за год — 30 марта.

Когда уплачивать имущественные налоги, в каждом регионе РФ устанавливается региональными законами. Например, в Москве срок уплаты налога совпадает со сроком представления отчетности.

Таким образом, московским предприятиям нужно заплатить налог на имущество в текущем году:

  • 30 марта 2016 года за прошлый год;
  • 4 мая, 1 августа и 31 октября 2016 года по итогам последовательно 3 отчетных периодов с учетом того, что срок оплаты по этому налогу в 2016 году все 3 раза совпадает с днями отдыха.
  • 30 марта 2017 года по итогам 2016 года.

Спецрежимные налоги: когда платить в 2016 году

Разберем, когда же нужно уплачивать спецрежимные налоги:

  1. Отчетность по торговому сбору отсутствует. Плательщики только встают на налоговый учет по месту учета налогооблагаемого объекта и производят расчеты с бюджетом по данному сбору не позднее 25-го числа 1-го месяца нового квартала на сумму рассчитанного сбора.

  2. Отчетные периоды для УСН составляют последовательно квартал, полугодие, девять месяцев, а налоговый — год. Последний срок сдачи расчетов за 2015 год для компаний на УСН — 31 марта, для ИП — 4 мая 2016 года, а за 2016 год соответственно 31 марта и 1-й рабочий майский день 2017 года.

  3. Для ЕНВД налоговый период — квартал, по итогам которого в 1-й месяц нового квартала до 20-го числа сдаются отчетные декларации.

  4. Последний срок уплаты налогов при УСН и ЕНВД — 25-е число 1-го месяца наступившего квартала, следующего за отчетным периодом или после завершения налогового года. В 2016 году это 25 января за 2015 год, 25 апреля, 25 июля и 25 октября за отчетные периоды и 25 января 2017 года за налоговый период.

  5. Для ЕСХН отчетный период равен полугодию, а налоговый — году, по итогам которого не позднее 31 марта 2016 года нужно было представить расчет в ИФНС за 2015 год, а не позднее 31 марта 2017 года плательщики налога должны подать декларации за 2017 год.

  6. Крайняя дата авансовых платежей по ЕСХН за 2016 год — 25 июля 2016 года, а для годового платежа срок идентичен сроку подачи годовой декларации.

Платим вовремя: таблица налогов и сборов

Даты уплаты налогов за 2016-й и 1-й квартал 2017 года в обобщенном виде приведены в таблице «Сроки уплаты налогов в 2016 году и 1-м квартале 2017 года». Скачайте ее на нашем сайте и не пропускайте сроки внесения платежей.

Скачать таблицу.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/sroki-sdachi-otchetnosti-i-uplaty-nalogov-dlya-organizatsij

Кто должен сдавать декларации по ндс ежемесячно

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности
К таким затратам относится, к примеру, аренда офиса или оплата коммунальных платежей.

В этом случае сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как данные товары (услуги) используются в каждом из видов деятельности.

Предприниматели на УСН освобождены от уплаты ряда налогов: в частности, организации не платят налог на прибыль и НДС, а ИП не платят НДФЛ и налог на имущество.

Ндс теряет репутацию проблемного налога

Те, у кого, несмотря на все усилия, не получалось балансировать на грани дозволенного, возвращались к крайне нервному и энергозатратному варианту с ежемесячной сдачей отчетности.

Это означало постоянный контроль сумм и наличия счетов-фактур, спешку с закрытием авансов и т. д.

Кроме того, в случае невыполнения условий для ежеквартальной уплаты налога, организации грозил штраф за непредставление декларации, предусмотренный статьей 119 Налогового кодекса, санкция за неуплату налога, согласно статье 122 Налогового кодекса.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2015 г

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 27 апреля 2015г . Представление квартальной отчетности по налогу УСН не предусмотрено.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Внесены изменения в форму декларации по ЕНВД и порядок ее заполнения. Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость).

А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 9 месяцев (3-й квартал) не позднее 28 октября 2019г . Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

Сроки уплаты взносов в фонды в 1-м квартале 2019г. и за 1-й квартал 2019г. следующие. Не позднее: 15 января (за декабрь), 15 февраля (за январь), 15 марта (за февраль), 15 апреля (за март). Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога. Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2019г .

Срок уплаты и сдачи НДС

С 01.01.2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС.

Налоговики опасаются возникновения большого количества невыясненных платежей из-за ошибок, допущенных в платежках на уплату страховых взносов. Ведь поменялись КБК и реквизиты получателя платежа.

По общему правилу налогоплательщики НДС должны уплатить исчисленный налог по окончании налогового периода 3-мя равными платежами: не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за этим периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ )

Декларация по НДС

Для этого необходимо вносить сведения в книги покупок и продаж, а также заполнять счета-фактуры согласно всем установленным требованиям (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 ).

В-третьих, при отправке электронной декларации важно не допустить «перевеса».

Декларации с приложениями могут весить вплоть до нескольких гигабайт, а значит, на подготовку и отправку такого объема уйдет много времени.

Налоговый календарь бухгалтера на 2019 год

Источник: http://urist-pomojet.com/kto-dolzhen-sdavat-deklaracii-po-nds-ezhemesjachno-75731/

Ндс с 2017 года: ставки, сроки уплаты, контрольные точки в декларации

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

Перед вами отличная подборка самого важного для работы по НДС: обзор важных изменений, порядок и сроки уплаты НДС с 2017 года, перечень ставок НДС, кто должен вести книгу покупок, продаж, журнал. Есть несколько ссылок на видеокомментарии. Вы узнаете, кто обязан представлять декларацию по НДС в электронном виде, а кто может отчитаться на бумаге. Очень полезная штука!

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.

Перечень ставок НДС, декларация, ответственность 

Виды ставокРазмер ставокХозяйственные операции
0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)

По операциям реализации:

  • товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые

    органы подтверждающих документов;

  • услуг по международной перевозке товаров;
  • другим экспортным операциям.
10% (п. 2 ст. 164 НК РФ)

По операциям реализации:

  • продовольственных товаров ​​(по перечню утв. пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ и Постановлением Правительства РФ

    от 31.12.2004 № 908);

  • товаров для детей (по перечню пп.2 п.2 ст. 164 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 № 908);
  • периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (по перечню утв. Постановлением Правительства РФ от 23.01.2003 № 41);
  • реализации медицинских товаров (по перечню, установленному пп.4 п.2 ст.164 НК РФ и Постановлением Правительства РФ от 15.09.2008 № 688).
18%По всем операциям реализации, не перечисленным выше.

10/110% (п. 4 ст. 164 НК РФ)

18/118% (п. 4 ст. 164 НК РФ)

Применяются в следующих случаях:

  • при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ;
  • при получении авансов в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
  • при удержании налога налоговыми агентами;
  • при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом;
  • при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ;
  • при реализации автомобилей, которые приобретены для перепродажи у физических лиц;
  • при передаче имущественных прав в соответствии с п. п. 2 — 4 ст. 155 НК РФ.
15,25% (ст. 158 НК РФ)

При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

При оказании электронных услуг иностранными организациями физическим лицам (не ИП) сумма налога исчисляется иностранными организациями как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25% процентная доля налоговой базы (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

1. Общий порядок:

  • равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа каждого месяца.

Допускается досрочная уплата налога.

2. Особый порядок (п. 4 ст. 174 НК РФ):

  • при приобретении работ или услуг у иностранцев — одновременно с перечислением вознаграждения;
  • лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от НДС — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
НДС уплачивается по месту постановки на учет в налоговых органах (п. 2 ст. 174 НК РФ).

Декларацию не сдают, если одновременно выполняются условия:

  • неплательщик НДС;
  • не выставилсчет-фактуру;
  • не налоговый агент по НДС;
  • не составляет/получаетсчета-фактуры как посредник.

В бумажном виде НДС-декларацию могут представить только налоговые агенты, которые:

  • не ведут посредническую деятельность;
  • не являются плательщиками НДС (либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков по ст. 145 НК РФ).

Представляется в инспекцию по месту учета организации.

По обособленному подразделению декларация по НДС не составляется. Даже в том случае, если у такого ОП есть отдельный баланс. НДС уплачивается централизованно.

Срок представления декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом. (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Представляется:

Если ошибки привели к занижению налоговой базы — уточненная декларация представляется в обязательном порядке.

Если ошибки не привели к занижению налоговой базы — представление уточненной декларации — это право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ) организации.

Уточненная декларация представляется по той же форме, по которой представлялась первоначальная декларация.

При этом в поле «Номер корректировки» титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный период (начиная с 1).

В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально верны (Письмо ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11057@).

Уточненная (корректирующая) налоговая декларация представляется за период, данные которого уточняются.

Ответственность не предусмотрена, если уточненная декларация представляется:

  1. До истечения срока представления первоначальной декларации, то декларация считается поданной в установленный срок (п. 2 ст. 81 НК РФ).
  2. После истечения срока представления первоначальной декларации, но до истечения срока уплаты налога, при условии, что уточненная декларация подана до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ).
  3. Представлена после того, как истекли сроки подачи декларации и уплаты налога при выполнении следующих условий:
  • уточненная декларация подана до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибок налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 НК РФ);
  • организация уплатила недоимку и пени до момента представления уточненной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ);
  • по результатам выездной налоговой проверки, после проведения которой представлена уточненная декларация, не обнаружены ошибки и искажения сведений (п. 4 ст. 81 НК РФ).

Кто ведет книги покупок и продаж, а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур:

  1. Плательщик НДС: ведет Книги покупок и продаж.

  2. Плательщик и одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок: ведет Книги покупок и продаж и Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

  3. Неплательщик НДС:  Книги покупок и продаж не ведет.
  4. Неплательщик и одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок:  ведет Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Кто должен вести книгу продаж:

  • плательщики НДС, в т.ч. освобожденные от обязанностей плательщиков по ст. 145 НК РФ.
  • налоговые агенты по НДС, в т.ч. упрощенцы и вмененщики.

В книге продаж регистрируются документы, на основании которых начисляется НДС к уплате в бюджет.

Кто должен вести книгу покупок:

Ведут все налогоплательщики, кроме тех, кто:

  • получил освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
  • ведет только не облагаемые НДС операции (в т.ч. операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается).

Кто должен вести журнал учета счетов-фактур:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны вести только те организации, которые действуют от своего имени как посредники в интересах других лиц и перевыставляют им счета-фактуры. К таким посредникам относятся:

  • комиссионер (агент), который покупает у плательщиков НДС товары (работы, услуги) для комитента (принципала);
  • комиссионер (агент), который продает товары (работы, услуги) комитента (принципала) – плательщика НДС;
  • застройщик, который перевыставляет инвесторам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц товары (работы, услуги);
  • экспедитор, который перевыставляет клиенту счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц работы (услуги).

Декларация по НДС для налогоплательщиков: контрольные точки

Исчисленный и восстановленный НДС

Строка 060 раздела 2 + строка 110 раздела 3 + строки 05 и 080 раздела 4 + строки 050 и 130 раздела 6 = строка 260 + строка 270 раздела 9

Вычеты по НДС

Строка 190 раздела 3 + строки 030 и 040 раздела 4 + строки 080 и 090 раздела 5 + строки 060, 090 и 150 раздела 6 = строка 190 раздела 8

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/408

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.