+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Способы оптимизации налога на прибыль

Содержание

Оптимизации налога на прибыль: законные способы в 2018 году

Способы оптимизации налога на прибыль

Целью любого бизнеса по умолчанию является получение максимального уровня дохода. Совершаемая в рамках действующего законодательства оптимизация налога на прибыль — это полностью легитимная операция, становящаяся одним из действенных инструментов в руках опытного бухгалтера либо привлеченного со стороны специалиста по оптимизации.

Для чего нужна оптимизация налога?

Налоговая оптимизация — это действия, направленные на регулирование финансовых потоков предприятия, имеющих конечной целью понижение затрат на уплату налогов при сохранении позитивной динамики доходности.

Основные задачи налоговой оптимизации:

  • снизить уровень потери от избыточного налогообложения;
  • минимизировать рост налоговых отчислений в будущем в случае увеличения доходов;
  • сохранить максимальное количество оборотных средств для ведения деятельности предприятия;
  • повысить контроль за бухгалтерским учетом.

Законные способы оптимизации налога на прибыль

Налоговой базой для налога на прибыль выступает разница между доходами и расходами предприятия. Соответственно добиться уменьшения налога можно двумя путями – уменьшив доходы либо повысив затраты.

Конечно наиболее значительного снижения отчислений в пользу государства можно добиться используя нелегальные методы, такие как регистрация фиктивных фирм, обналичивание средств, проходящих как оплата за не оказанные по факту услуги, и тому подобные непредусмотренные законом методы.

Однако все это чревато серьезными проблемами с фискальными органами, не одну собаку съевшими на вычислении подобных нарушений, поэтому стоит сосредоточиться исключительно на легальных методах оптимизации, благо их существует достаточно много.

Некоторые шаги стоит предпринять еще на этапе регистрации предприятия:

  1. Использование льготных организационно-правовых форм предприятия.
  2. Выбор наиболее благоприятных видов деятельности организации.
  3. Регистрация предприятия на территории, предоставляющей налоговые преференции для определенных видов деятельности.

В дальнейшем можно до определенной степени регулировать финрезультат при помощи бухгалтерских методов. Вот несколько самых распространенных хитростей:

  1. Активное использование не хозрасходов, позволяющее увеличить затраты предприятия.
  2. Уценка находящихся на балансе запасов, которые тем или иным способом потеряли в стоимости.
  3. Уменьшение полезности основных средств.
  4. Изменение методов начисления амортизации, ускоренная амортизация средств в части, разрешенной действующим законодательством.
  5. В случае изменения эксплуатационных свойств объекта проводить это как ремонт, а не как улучшение.
  6. Разрешенная законом отсрочка платежей.
  7. Признание штрафных санкций по заключенным договорам.

Когда применяют нулевую ставку?

Некоторые источники дохода облагаются нулевым налогом на прибыль. Под эту категорию подпадает прибыль:

  • полученная в виде процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 20 января 1997 года включительно;
  • полученная в виде процентов по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года, выпущенным при осуществлении новации облигаций внутреннего государственного валютного займа серии III;
  • полученная в виде дивидендов российских организаций от участия в других организациях, при одновременном соблюдении условий: доля участия (вклад) – не менее 50%; непрерывный период владения долей (вкладом) – не менее 365 дней;
  • полученная в виде дивидендов российских организаций, владеющих депозитарными расписками, при одновременном соблюдении условий: депозитарные расписки дают право на получение дивидендов в сумме, которая составляет не менее 50% от общей суммы дивидендов; непрерывный период владения депозитарными расписками – не менее 365 дней;
  • полученная в результате деятельности образовательных и медицинских организаций;
  • полученная в результате деятельности организаций социального обслуживания населения;
  • полученная от произведенной сельхоз- и рыбхозпродукции;
  • полученная в виде доходов по операциям от реализации или иного выбытия долей участия в уставном капитале российских компаний.

Заключение

Во время планирования стратегии минимизации уплаты налогов нужно использовать только легальные схемы, ведь руководствуясь принципом « все, что не запрещено – разрешено» грамотный специалист сможет одновременно и немалую долю средств сохранить, и пристального внимания фискальных органов, которое чревато неприятностями, избежать.

Источник: https://Zapusti.biz/baza/sposoby-optimizatsii-naloga-na-pribyl

Методы оптимизации налога на прибыль

Способы оптимизации налога на прибыль

– Коммерческое право – Методы оптимизации налога на прибыль

  • реорганизация или разделение компании;
  • применить льготы и отсрочки по налогу;
  • создать резервы по сомнительным долгам (статья 266 НК РФ);
  • создать резерв по отпускам;
  • присоединить убыточную кампанию;
  • отразить производственные расходы на выпуск и реализацию продукции;
  • учесть внереализационные расходы;
  • произвести расходы на благотворительность;
  • применить амортизационную премию;
  • создать гарантированный резервный фонд.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Основное условие при учете расходов Основным условием при учете расходов является документальное подтверждение оптимизации.

Внимание

То есть любая сделка должна быть экономически целесообразной и документально подтвержденной (статьи 252 НК РФ). Подтверждающими документами, согласно статье 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» могут быть:

  • расчетная ведомость заработной платы сотрудников за период;
  • договор аренды с контрагентом, в котором указана сумма и период оплаты;
  • договор на обслуживание ККТ с указанием суммы и периодичности оплаты;
  • общехозяйственные затраты – чеки, акты и накладные, где указаны наименование товара, цена, количество;
  • кредитный договор, где указана выплата по процентам;
  • транспортные расходы – путевые и маршрутные листы.

Ответственность за неуплату налога Организации и индивидуальные предприниматели должны помнить, что за неуплату налога предусмотрена налоговая ответственность.

В пункте 1 статьи 122 (в ред.

Способы оптимизации налога на прибыль в 2018 году

Делаем полезные запасы Каждая компания имеет право на создание резервов. Предполагается, что они могут пригодиться для оплаты отпусков, вознаграждения за выслугу лет сотрудникам, обновление материально-технической базы и оборудования и т.д.

Этот способ дает возможность правильно распределить по налоговым периодам расходы, а ведь именно грамотное обоснование расходов является важнейшей частью исчисления налога на прибыль.

Нужно понимать, что резерв не может повлиять на общий размер суммы налога на прибыль за весь отчетный период, но зато, благодаря ему, можно существенно снизить авансовые платежи.

Для многих предпринимателей это является отличным выходом в тех ситуациях, когда в ближайшем будущем ожидаются большие траты, а уже сегодня нужно заплатить налоги. Договор аренды – используем во благо Это не тот тип договора, когда одна компания арендует у другой какие-то площади.

Вы точно человек?

Подтверждение безнадежных долгов производится с помощью: После инвентаризации создаются справка и акт с указанием суммы долга. При отсутствии документации судебное решение может быть не в пользу компании.

Списание будет признано неправомерным. Четвертым способом оптимизации является амортизация имущества, полученного на безвозмездной основе. При передаче каких-либо объектов учредителем с 50% и более уставного капитала, стоимость не может быть учтена в качестве доходной.

Льготные условия предусматриваются для объектов, которые не продаются в течение года после передачи. Таким образом компания может сэкономить средства на покупку имущества, а также уменьшить размер налогооблагаемой базы.

Увеличить уставной капитал можно только на общем собрании путем принятия решения, внесения изменений в устав и регистрации их в ЕГРП.

Если нарушены условия договора с компанией в связи с осуществлением последней ее деятельности, подпадающей под уплату ЕНВД, то экономия будет 100%, а для включения штрафных санкций в состав расходов достаточно просто признать их. Маркетинговые услуги. Обосновать необходимость такого рода услуг не составит труда.

Бизнес-план с желанием охватить новые горизонты и освоить выпуск или продажу нового вида продукции и маркетинговая кампания, а также «упрощенец» в качестве партнера. Вот они, готовые расходы, которые могут быть учтены как консультационные или информационные, или расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка.

Сторонние юристы. Данный метод предполагает, что имея незначительные претензии к контрагентам, сумму можно «раздуть». При этом оплата привлеченным юристам никоим образом не будет зависеть от суммы исковых требований.

Дело даже необязательно доводить до суда.

Способы оптимизации налога на прибыль

Сначала выплатит дивиденды участникам, а уже потом они внесут их в уставный капитал, что позволит снизить ставку налога с 20% до 9%. Министерство Финансов РФ уверено, что компаниям — участникам ООО надо заплатить налог на прибыль, если общество увеличивает свой уставный капитал за счет прибыли прошлых лет.

Важно

Подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ исключает из доходов акционеров стоимость акций при увеличении уставного капитала. Но, по мнению чиновников, к участникам ООО эта норма не применяется.

И ставка по этим доходам общая — 20 процентов. Данная позиция спорна. Иногда компаниям удается доказать, что дохода у участников ООО, также как и акционеров, нет. Но есть способ обойтись без суда: если сначала направить доходы прошлых лет на выплату дивидендов, а затем внести распределенную сумму назад в уставный капитал компании, то ставка налога с дивидендов составит 9%, а иногда и вовсе 0%.

К наиболее важным вопросам, которые стоит рассмотреть заранее, стоит отнести следующие: Применяемые методы для оптимизации налога на прибыль для организаций;для физических лиц Амортизация Как способ проведения оптимизации системы налогообложения на предприятии Применяемые методы Все используемые методы оптимизации налога на прибыль можно условно разделить на две основные категории – для физических и юридических лиц. Причем в некоторых случаях они являются универсальными, взаимозаменяемыми. В иных же наоборот – возможно использование только в конкретном случае для определенных категорий налогоплательщиков.

Курсовая работа: оптимизация налога на прибыль

Двойного эффекта можно достигнуть, если отдать «хранителю имущества» основные средства, срок амортизации которых уже прошел. Этот способ уменьшения налога на прибыль одновременно уменьшает налоговые обязательства компании по налогу на имущество, ведь «упрощенцы» от уплаты этого налога освобождены.

Кроме того, имущество остается в сохранности и в случае налоговой проверки, по итогам которой на компанию могут быть наложены значительные налоговые санкции. Нарушение условий. Расходы в виде признанных должником или судом штрафов за нарушение договорных и долговых обязательств учитываются в составе внереализационных расходов согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Способы и методы оптимизации налога на прибыль для физических и юридических лиц

Среди общих методов выделяют:

  • смену организационно-правовой формы компании;
  • изменение деятельности фирмы;
  • выбор другого налогового органа в субъекте;
  • планирование с максимальным учетом возможностей, предоставляемых государством;
  • подписание договоров с партнерами;
  • льготные налоговые методы.

Также оптимизировать налоги можно специальными методами. К ним относят:

  • замещение и разделение отношений;
  • отсрочку выплат по налогам;
  • уменьшение налогооблагаемой базы;
  • передачу налоговых обязательств сателлиту;
  • использование льгот;
  • смену юрисдикции.

Чаще всего предприятия ориентируются на снижение выплат НДС и налога на прибыль.

Популярные методы оптимизации налогов в 2018 году

Рассмотрим наиболее популярные на сегодняшний день способы снижения налога на прибыль, наиболее безопасные с точки зрения финансовых рисков и доступные для любой компании. Арендные платежи. Данный метод предполагает передачу всех основных средств фирме, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Между компаниями заключается договор аренды.

При этом сумма арендных платежей оказывается значительно большей, чем сумма амортизационных отчислений, которые ежемесячно могли быть учтены в расходах при расчете налога на прибыль компанией — собственником имущества.

Выгода от создания фирмы — «хранителя имущества» налицо, поскольку арендные платежи уменьшают налогооблагаемую прибыль арендатора и увеличивают доходы «упрощенца» — арендодателя, которые облагаются налогом по ставке 6 процентов.

Выплата НДС Оптимизировать налог на добавленную стоимость можно несколькими способами:

  • Компании могут приобретать опционы, которые в любой момент продаются. В случае их реализации НДС не начисляется.
  • Фирмы имеют право на продажу имущества в счет погашения задолженности перед кредитными организациями. Но в данном случае НДС начисляется. Тогда возможно образование дополнительной фирмы с внесением средств в уставный капитал, которые не будут подлежать налогообложению.
  • Обложение налогом не предусматривается при внесении задатка, подтвержденного официальной документацией.
  • Для оптимизации можно снизить НДС на 10% за счет использования услуг транспортной компании или движимого имущества продавца.
  • Снизить налог можно при покупке товара с помощью кредита. После передачи подписывается соглашение о взаимозачете.

Источник: http://prodhelp.ru/metody-optimizatsii-naloga-na-pribyl/

Оптимизации налога на прибыль: способы, схемы и льготы – Бухгалтерия

Способы оптимизации налога на прибыль

До размещения настоящей статьи мы обратились к налоговому адвокату Тылику Павлу с вопросом о том, что такое законная оптимизация налогов, существует ли законная оптимизация в принципе и можно ли воспользоваться советами по оптимизации, которые даются в сети Интернет, а так же попросили его поделиться своим видением ситуации с оптимизацией.

Вот что рассказал нам Тылик Павел: «Спасибо за вопрос. Я бы хотел обратить внимание читателей на следующее:

  1. Сегодня сам термин «оптимизация» стал ругательным и вызывает раздражение не только  у налоговиков, но и у судей.
  2. Я бы сегодня говорил не об оптимизации налогообложения, а о деловых целях развития бизнеса с минимальными налоговыми и другими издержками.
  3. В понимании налоговиков и судов с термином «налоговая оптимизация» сегодня связаны и термины «взаимозависимость» и «дробление бизнеса». Взаимозависимость и дробление (других способов в сети Интернет не предлагают) с точки зрения налоговиков и правоприменителей звенья одной цепи. Сегодня взаимозависимость  и дробление «конек» налоговиков. Конечно, после однодневок.
  4. Сегодня все бизнесмены пытаются «оптимизироваться» самыми незамысловатыми способами, которые в будущем могут привести к выигрышу как в рулетке, на удачу — проверят или не проверят.
  5. Нет никакой «волшебной палочки», с помощью которой бизнес сможет соптимизироваться и не переживать по этому поводу.
  6. Все способы налоговой оптимизации, которые предлагаются на рынке хорошо известны налоговикам: вывод части доходов на ИП, заключение ученических договоров, прямые и обратные агентские схемы, дробление бизнеса с целью не превысить оборот, чтобы сохраниться на упрощенке, увеличение затрат, через работу с однодневками, оффшоры.
  7. Когда компания задумывает «соптимизироваться» надо понимать, что все льготные режимы, прописанные в НК РФ задуманы для малого и среднего бизнеса (с оборотом примерно до 800 млн рублей) и являются по «мысли» законодателя стимулом для развития такого бизнеса. Это принципиальный подход. Отсюда исходят судьи, оценивая критерии оптимизации. Т.е., если ты перешагиваешь эту условную границу, то считается, что ты вырос и поэтому тебе никакого снисхождения.
  8. В результате такой «легкой»оптимизации у компаний зачастую возникают проблемы с доначислениями, у руководителей с уголовкой и субсидиарной ответственностью.
  9. Что делать? Можно ли оптимизироваться без последствий? Считаю, что можно. Только способ оптимизации в каждом конкретном случае будет свой, который должен быть выбран в зависимости от конкретных обстоятельств: вида деятельности, лиц, участвующих в бизнесе, деловой цели, которые ставит перед собой предприятие и т.п. Поэтому универсального способа оптимизации или совета в сети Интернет я бы искать не советовал. И без специалиста вы не сможете обосновать свои «ноу-хау».
  10. Остается только пожелать бизнесменам, здраво оценивать советы по оптимизации налоговых платежей и не «вестись» на универсальный способ, чтобы не оказаться не только на скамье подсудимых, но и не быть  привлеченным к субсидиарной ответственности. Кстати, для тех кто не знал, налоговые долги не списываются даже в рамках личного банкротства.
  11. Если ваша компания уже «попала» под пресс налоговиков, в связи с дроблением или оптимизацией, то в этом случае я бы посоветовал срочно обратиться к специалистам, которые смогут вам помочь разрешить возникшие проблемы и не затягивать с этим вопросом. Тем более, что в налоговых отношениях фактор времени является решающим. Иногда, чисто из-за нехватки времени проигрывается процесс. который при других условиях мог быть выигрышным.

Остается  всем пожелать только удачи».

Хозяйственная деятельность предприятий и физических лиц контролируется соответствующими государственными органами, в частности, Федеральной налоговой службой и внебюджетными фондами. По наблюдениям экспертов, значительная доля от дохода компаний уходит в счёт налоговых отчислений.

Чтобы улучшить финансовое положение, необходимо применять варианты законных методов и схем оптимизации налогов. О них и пойдёт речь далее.

Для начала стоит дать определение, что такое оптимизация налогов? Это совокупность действий, направленных на сокращение налоговых отчислений государству в различных сферах налогообложения без негативных последствий. При этом, существуют, как законные, так и незаконные приёмы.

Последние влекут за собой ответственность и штрафные санкции со стороны соответствующих инстанций. Мы рассмотрим лишь действия, полностью подпадающие под нормы и положения действующего законодательства.

Цели налоговой оптимизации

Основная цель данной процедуры заключается в сокращении налогового бремени по всем видам налогов, которые обязан отчислять предприниматель государству.

Параллельной задачей является повышение эффективности от деятельности компании, увеличение чистой прибыли и высвобождение дополнительных финансовых ресурсов для других нужд.

Также сюда можно отнести оформление отсрочек по обязательным платежам, что считается положительным результатом для бизнеса.

Основные методы оптимизации налогов в 2018 году

Законные методы и схемы для малого бизнеса в 2018 году, а также для предприятий различной специфики предусматривают несколько групп приёмов, которыми можно воспользоваться для снижения налогового бремени и, как результат, улучшения финансового состояния субъекта деятельности.

Оптимизация налога на прибыль организации и прочих налоговых обязательств

Как известно, компании с различной организационно-правовой формой управления подлежат налогообложению в разных отраслях.

В частности, это:

  • НДС,
  • ЕСН,
  • налог на недвижимость,
  • налог на прибыль и многое другое.

В каждом отдельном случае можно предпринять меры по снижению суммы налогового бремени. Например, в случае с НДС заключаются сделки с перевозчиками и другими посредниками, в результате чего процентная ставка снижается.

Можно варьировать себестоимость и платить меньший единый социальный налог и т.д. При этом стоит помнить, какие способы оптимизации налогов организации небезопасны. Так, частые списания части прибыли в счёт восстановления повреждённого имущества, находящегося на балансе, могут вызвать ряд вопросов со стороны налогового органа, и тот инициирует проверку.

Как оптимизировать налогообложение, учитывая конкретный вид деятельности?

Действующий Налоговый кодекс проводит грань между субъектами профессиональной деятельности в различных отраслях. Для банков предусмотрены одни налоги, для торговых компаний – другие, для производственных организаций – третьи.

Таким образом, изучив особенности налогообложения в конкретном случае, можно выявить зоны, из которых законно можно извлечь выгоду.

Оптимизация по видам плательщиков налогов

Все субъекты финансово-хозяйственной деятельности условно можно разделить на физических лиц (индивидуальные предприниматели) и юридических (предприятия). Для обеих групп работают свои механизмы, действуют определённые послабления и льготы.

В частности, оптимизация налога на имущество для организации может осуществляться путём передачи в пользование филиала или дочерней компании. А для физических лиц существует более 6 способов оптимизации налогов с помощью упрощёнки, которых мы коснёмся ниже.

Сроки проведения мероприятий при оптимизации налогов

Существуют две основных разновидности оптимизации схемы налогообложения по сроку действия:

  1. Текущая. В этом случае все действия направлены на снижение расходов в текущий период времени. Распространяются процедуры на любые налоги, входящие в обязанности предпринимателя. Методики воздействуют на конкретный отрезок времени и решение чётких задач.
  2. Перспективная. Применяются приёмы, способствующие улучшению финансового положения с учётом всего срока существования субъекта предпринимательства. Такие мероприятия требуют более глубокого анализа ситуации и комплексных мер.

Примечательно, что обе разновидности не являются взаимоисключающими. Одновременно можно проводить процедуры, направленные на достижение результата в ближайшем будущем и на перспективу.

Этапы налоговой оптимизации и разновидности линий поведения

Далеко не каждая компания, в силу незнания или отсутствия потребности, прибегает к приёмам по улучшению финансовой ситуации. Но даже спокойное поведение без попыток изменить условия налогового бремени может частично считаться оптимизацией, так как субъект продолжает выполнять свои обязанности перед государством.

Всего можно выделить 3 линии поведения предпринимателей:

  • Соблюдение установленных норм, принятых на момент образования предпринимательского субъекта. Деятельность вполне законна и не повлечёт за собой негативных последствий.
  • Активные попытки оптимизировать процедуру налогообложения в рамках легальных возможностей (послабления, льготы, региональные особенности). Более агрессивная и эффективная методика, способствующая высвобождению средств на другие нужды.
  • Несоблюдение требований налогового органа и отказ от внесения обязательных платежей с целью экономии бюджета предприятия. Фактически это тоже оптимизация, но незаконная. Результатом такой стратегии могут стать существенные штрафные санкции, административная и даже уголовная ответственность.

Инструменты и элементы налоговой оптимизации

Для достижения поставленных целей необходимо заручиться эффективными инструментами, позволяющими быстро и качественно решать конкретные задачи.

В случае с рассматриваемым вопросом элементами налоговой оптимизации могут выступать действия и аспекты, направленные на поддержание финансовой дисциплины внутри предприятия. В первую очередь, необходимо организовать процесс отчислений в государственную казну таким образом, чтобы любые просрочки, недоимки и прочие неточности не могли возникнуть.

Также стоит обратить внимание на законность действий компании и следить за тем, чтобы выбранный план налогообложения, каким бы он ни был, строго выполнялся. После установления жёсткого порядка необходимо направить усилия на саму оптимизацию, воспользовавшись законными способами снижения налогового бремени.

А помочь отслеживать все процессы, связанные с данной сферой, должен качественно организованный бухгалтерский отдел во главе с опытным специалистом, который по первому запросу сможет предоставить всю необходимую информацию для анализа.

Актуальным остаётся вопрос, кто осуществляет финансовую оптимизацию? Исходя из вышенаписанного, данные обязанности на себя могут принимать различные лица, непосредственно связанные с налогоплательщиком:

  • руководство,
  • бухгалтерия,
  • менеджеры профильных отделов.

Но существует и альтернативный вариант. С каждым годом всё более популярным решением становится возложение ответственности на аутсорсера.

Специализированные компании, выступающие в роли посредников, проводят внутренний аудит и предлагают ряд действенных шагов по улучшению ситуации.

Естественно, все действия проводятся за вознаграждение, поэтому следует оценить целесообразность таких трат по отношению к полученной от оптимизации выгоде.

Основные принципы работы налоговой оптимизации: как правильно распорядиться возможностями?

Существуют определённые предпосылки и факторы успеха, значительно повышающие шансы на положительный исход мероприятия. Как и в любом другом вопросе, о проблеме лучше думать заранее. В нашем случае, ещё до открытия субъекта финансово-хозяйственной деятельности. Стоит продумать следующие ключевые моменты:

  1. Местоположение компании. От региона, где располагается головной офис, а также филиалы и дочерние предприятия, зависит очень многое. На территории субъектов Российской Федерации действуют различные нормы и требования налогового органа к налогоплательщику. Поэтому следует проанализировать данный вопрос и выбрать ту зону, где налоговое бремя минимально изначально, а для владельцев бизнеса предусмотрены различные льготные условия, отсрочки и каникулы. Также нужно думать на перспективу, ведь компания в будущем может расшириться, завести иностранных партнёров. Необходимо, чтобы в целевом регионе были созданы оптимальные условия для развития. Тот же высокий транспортный налог в дальнейшем сделает дорогостоящим удовольствием содержание собственного автопарка или фирменного отдела доставки.
  2. Организационно-правовую форму, под которой будет управляться будущий субъект. Некоторые нормы законодательства существенно разнятся для юридических и физических лиц. К примеру, далеко не каждый покупатель захочет сотрудничать с неплательщиком НДС. А требования к уставному фонду предприятия для мелких бизнесменов бывают неподъёмными. Поэтому следует максимально взвешенно оценить свои возможности, цели и планы на будущее, изучить особенности налогового обложения различных форм управления, и лишь затем принимать окончательное решение.
  3. Использование всех послаблений, предусмотренных государственной системой. Можно ли считать льготы видом оптимизации? – конечно можно. Главное – грамотно и применять. В некоторых случаях их будет достаточно для существенного снижения налогового бремени и улучшения финансовой ситуации.
  4. Возможные взаимоотношения с будущими партнёрами. Прогнозирование дальнейших деловых связей с учётом всех форм взаимодействия позволит предусмотреть ряд возможностей по сокращению налоговых отчислений за счёт вторых и третьих лиц. НДС, оплата труда обслуживающих компаний, спонсорство – всё это эффективные способы для минимизации расходов и плат в государственную казну.

Источник: https://buchgalterman.ru/normativy/optimizatsii-naloga-na-pribyl-sposoby-shemy-i-lgoty.html

Оптимизация налога на прибыль. Как снизить налог на прибыль законно

Способы оптимизации налога на прибыль

Легальные способы оптимизации налога на прибыль, а также примеры незаконных методов минимизации налога на прибыль, применять которые точно не стоит.

Используйте пошаговые руководства:

Вторым по значимости после вопроса: «Как уйти от НДС» является вопрос предпринимателей – «Как снизить налог на прибыль». Для того, чтобы понять как провести грамотную оптимизацию данного налога следует разобраться с его природой и происхождением.

Кто платит налог на прибыть

Налогу на прибыль организаций посвящена целая глава Налогового Кодекса РФ. Плательщиками налога на прибыль по общему правилу являются все российские организации, применяющие Основную систему налогообложения (ОСНО) и некоторые иностранные организации, получающие доходы на территории РФ.

Обязанность заплатить налог возникает только тогда, когда есть объект налогообложения. Если объекта нет, нет и оснований для уплаты налога. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Что такое прибыль? По общему правилу прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации (ст. 247 НК РФ).

Как снизить налог на прибыль легальными методами

Теперь предлагаю рассмотреть легальные возможности для оптимизации налога на прибыль.

Заключение договоров возмездного оказания услуг

Одной из основных возможностей минимизации налога на прибыль является заключение договоров возмездного оказания услуг. Но не формального оказания, а услуг, которые реально необходимы данной компании.

Например, для ведения квалифицированного бухгалтерского и налогового учета можно нанять аутсорсинговую компанию, которая предоставляет такого рода услуги  Кроме того данная организация сильно влияет на увеличение безопасности головной компании и ее единоличного исполнительного органа. Для компании безопаснее использовать аутсорсинг, поскольку при налоговой проверке проверяющие не смогут изъять документы пачками, учитывая те, которые вы не хотели, чтоб они вообще видели.

Если аутсорсинг применяется  при нарушениях ведения финансово-хозяйственной деятельности общества, которые ведут к уголовной ответственности, то единоличный исполнительный орган избежит применения к нему формулировки «совершенное группой лиц» –  обычно эту формулировку применяют к группе состоящей из генерального директора и главного бухгалтера.

Также можно заключить договоры складского хранения и обслуживания со специализированными компаниями, а не самостоятельно содержать помещение и штат сотрудников (кладовщиков, грузчиков), которые не занимаются основной деятельностью компании.

Привлечение подобных компаний для обслуживания дает не только возможность оптимизировать налог на прибыль, но и сэкономить на страховых взносах, за счет применения льготы в соответствии с п.8 ст.

58 Федерального закона 212-ФЗ О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС, ФФОМС.

Опять же за счет снижения страховых взносов, соответственно снижается необходимость выплаты «конвертной» заработной платы.

Обучение сотрудников

Также законно уменьшить налогооблагаемую базу позволит обучение ваших сотрудников, с которыми заключен официальный трудовой договор.

Всегда можно найти возможность отправить своих сотрудников на специальные обучающие курсы, семинары (см. как повысить квалификацию сотрудников).

 Подобные расходы возможно отнести к группе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ).

Применение управляющего ИП в качестве единоличного исполнительного органа 

Применение в качестве единоличного исполнительного органа ИП управляющего – отличный способ снизить налог на прибыль.

Данная форма управления в обществе предусмотрена Федеральным законом 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральным законом 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Кроме того, это отличный способ иметь свободные денежные средства.

Снижение налогооблагаемой базы на услуги ИП – управляющего происходит на основании статьи 264. п.1 п.п.14, 15, 18, 41 НК.

Введение корпоративного стиля в компании

Возможность оптимизации налога на прибыль дает введение корпоративного стиля в компании. Но здесь есть свои подводные камни. Одежда должна выдаваться персоналу бесплатно или продаваться по низким ценам с последующим переходом в собственность сотрудников. При соблюдении этого условия такие расходы возможно будет списать на оплату труда сотрудников.

Регистрация товарных знаков на владельца бизнеса

Также, если ваша компания использует какие-либо авторские разработки, товарные знаки, возможно зарегистрировав их на одного из владельцев бизнеса снизить налогооблагаемую базу и минимизировать налог на прибыль, благодаря заключению договора коммерческой концессии. На основании данного договора ваша компания будет оплачивать правообладателю вознаграждение за право использования объекта его интеллектуальной собственности. Такие расходы можно отнести к группе прочих расходов.

Добровольное страхование имущества

Еще одной возможностью снизить налогооблагаемую базу является добровольное имущественное страхование. Ст. 263 НК РФ дает подробное разъяснение на какие виды страхования возможно уменьшить базу по налогу на прибыль.

Мы привели список легальных способов минимизации налога на прибыль организации. Для бизнесменов важно помнить, к какому бы из вышеперечисленных способов они не прибегли, необходимо соблюдать реальность сделок (т.е.

платить за реальные, а не мифические товары и услуги) и придерживаться правил документооборота.

Иначе любая оптимизация может обернуться не в пользу налогоплательщика и ее результаты предстанут не в виде экономии, а в виде доначислений по результатам налоговой проверки.

Источник: https://fd.ru/articles/158255-zakonnye-sposoby-optimizatsii-naloga-na-pribyl-qqq-16-m10

Оптимизация налога на прибыль: законные способы, методы, схемы

Способы оптимизации налога на прибыль

Уменьшение суммы выплачиваемых налогов – цель, к которой стремятся все налогоплательщики. Одним из способов достижения этого является оптимизация налога на прибыль. Она может быть достигнута путем планирования двух видов:

  • За счет уменьшения налоговой базы.
  • Путем максимального применения механизмов налогового регулирования.

Предназначение такого мероприятия

Налог на прибыль построен так, что он касается всех. Поэтому он является желанным объектом оптимизации для многих компаний. Тем более его особенности позволяют найти простые подходы к процессу оптимизации. У этого налога они такие:

  • Размер минимальной суммы к оплате не фиксирован.
  • Есть варианты с применением различных статей расходов.

Такая оптимизация допускается налоговым кодексом и может включать следующие направления:

  • Изменение учетной политики при расчете налога на прибыль.
  • Широкое использование налоговых льгот и отсрочек.
  • Ревизию затрат на обслуживание основных фондов.
  • Индивидуальный подход при выборе типа договоров с клиентами.

О возможности проведения оптимизации по НнП расскажет видео ниже:

Способы оптимизации налога на прибыль

Если под способом оптимизации подразумевать реальные возможности снижения суммы налога на прибыль, то можно рассмотреть отдельно варианты:

  • Для физических лиц.
  • Для юридических лиц.

Для физических лиц

В данном случае есть несколько абсолютно официальных способов оптимизировать налог. Хотя с их применением и могут возникнуть трудности в подтверждении их обоснованности. Но, тем не менее, вот они, эти три основных элемента-направления оптимизации налога на прибыль:

  • Налоговые вычеты. Это может быть учеба, медицинское обслуживание, покупка какой-либо недвижимости и другие стандартные вычеты. Но сумма вычетов ограничена лимитом, и применять этот вариант бесконечно не возможно.
  • Поэтому с сотрудниками, имеющими постоянно высокие доходы можно расторгнуть контракт, и заключить договор как с индивидуальным предпринимателем. Ведь если высокооплачиваемые работники зарегистрируются как ИП, то могут экономить на налогах, перейдя на УСН.
  • Еще один вид снижения налога для физических лиц – это оформление части зарплаты в виде материальной помощи. Налоговым кодексом подобные вещи допускаются при установленном ежемесячном максимуме.

Методы уменьшения трат по налогообложению прибыли — тема следующего видеосюжета:

Для юридических лиц

Юридическим лицам к оптимизации налога на прибыль следует подходить осмотрительно и руководствоваться в данном вопросе следующими принципами:

  • Соблюдать действующие юридические нормы и законы.
  • Иметь осознание последствий от возможных нарушений.
  • Быть в курсе существующей судебной практики по данному вопросу.
  • Анализировать сложившуюся ситуацию с выплатами по налогу на прибыль, и вести налоговое планирование на основании этого анализа.

С учетом этих факторов компании могут вводить в свой обиход следующие законные способы и схемы оптимизации налога на прибыль организаций:

  • Формирование (создание) резервов. Способ заключается в том, чтобы добиться равномерного распределения налога на прибыль в течение года за счет сформированных резервов. Он позволяет избежать пиковых выплат, связанных с отпусками, ремонтом основных средств или долгами.
  • Оптимизация элементов налогового учета. То есть выбор способов учета и оприходования доходов и расходов с наименьшими налоговыми начислениями.
  • Перенос налоговой базы на родственные предприятия. В этом случае прибыль предприятия переносится в компанию со льготным режимом налогообложения с последующим выводом оттуда без дополнительной налоговой нагрузки.
  • Применение временных разниц при расчете налога с последующим его переносом на следующий период.
  • Переход компании на один из льготных режимов (ЕНВД или УСН) при использовании которого налог на прибыль не взимается или изыскание возможности быть причисленным к неплательщикам данного налога.
  • Разделение. Договор на большой комплекс работ может быть разделен на несколько, с учетом того, что некоторые виды деятельности не попадают под налогообложение прибыли.
  • Оптимизация амортизационных отчислений. Имеется в виду введение повышающих коэффициентов (например, если оборудование работает круглосуточно). Или покупка сложного и дорогого оборудования по частям. К этому же методу можно отнести использование принципа амортизационной премии, или установить нижнюю границу отношения имущества к попадающему под амортизацию.
  • Планирование предполагаемой прибыли и недопущение ее фактической величины от планируемой.
  • Оптимизация расходов на производство путем контроля за калькуляцией себестоимости продукции.
  • Оптимизация учета затрат компании и их разделение на прямые и косвенные.
  • Корректировка договоров на предмет возможности отнесения части затрат на текущий период единовременно.
  • Оптимизация посредством использования долговых инструментов. Таких, как: вексель, заем, поручительство.
  • Возмещение НДС путем его зачета в счет налога на прибыль.

В этом видео рассмотрена оптимизация налога на прибыль организации с примерами:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-pribyl/sposoby-optimizatsii.html

Универсальный способ оптимизации налога на прибыль для любого бизнеса

Способы оптимизации налога на прибыль

Разобрать ещё больше кейсов, а также получить индивидуальную консультацию экспертов ведущей консалтинговой компании, вы сможете на бизнес-семинаре Ивана Кузнецова “Мысли по-крупному и оптимизируй налоги” 26 – 27 марта 2019 года в Москве.

Не можете? Для вас предусмотрено онлайн-участие, доступное из любой точки мира.

– Я крайний противник использования стандартных методов налоговой оптимизации, подходящих «для всех» от ларька до международного холдинга, потому что каждый бизнес является уникальным, также, как и его собственники.

Но использование объектов интеллектуальной собственности может быть не только универсальным, законным и относительно безопасным способом оптимизации налога на прибыль, но и инструментом для построения группы компаний на основе деловой цели и без обвинений в дроблении

Интеллектуальная собственность регулируется четвертой частью ГК РФ, в соответствии с п.1 ст.1225 правовая охрана предоставляется шестнадцати видам интеллектуальной деятельности и приравненных к ним средствам индивидуализации юридических лиц, часть из них требует государственной регистрации, часть – нет:

Регистрация в Роспатенте требует времени: например, регистрация товарного знака занимает больше одного года, однако эффект того стоит:

Учредитель и генеральный директор АО, заключила сама с собой лицензионный договор на использование полезной модели «Дорожное ограждение». Организация полезную модель в своей деятельности использовала и платила за нее 75 млн. рублей в год, из-за этого прибыль АО составляла всего 300-500 тыс. рублей и с нее даже выплачивались дивиденды – около 50 тыс. рублей в год.

Такая структура расходов не могла не привлечь внимание налоговиков, да и сама полезная модель показалась им штукой надуманной и неоригинальной.

Но суд указал, что российским законодательством не установлены ограничения относительно максимального размера выплачиваемых роялти по лицензионным договорам. Для установления размера роялти определяется «разумный» процент».

Полезная модель фактически в деятельности общества использовалась, была зарегистрирована в Роспатенте и не дело налоговиков оценивать ее оригинальность.

Обращаю внимание, что правообладатель не зарегистрировала себя в качестве ИП.

По нашему мнению, это таило в себе опасность переквалификации деятельности по получению вознаграждения по лицензионному договору в предпринимательскую (систематическая и направленная на извлечение дохода), к тому же организация как налоговый агент удерживала 13% НДФЛ, вместо возможной оплаты УСН 6% самой правообладательницей, если бы она была зарегистрирована в качестве ИП.

Скорее всего такая схема была выбрана для того, чтобы не ставить свои расходы под контроль банка и не попасть под всеобъемлющий и слепой 115-ФЗ, в том числе при перечислении денег со счета ИП на свой личный.

А где же оптимизация НДС? Ведь выплата роялти в размере 75 млн.

рублей не привела к возможности поставить его к вычету? Ответ прост, но не популярен: оптимизации НДС при использовании объектов интеллектуальной собственности нет, также как нет и других законных способов оптимизации этого косвенного налога (разделение НДС-ных и без НДС-ных потоков, равно как способы «передачи» его другой организации в группе компаний или отсрочки его уплаты – не в счет).

Существенный размер выплат по договору дает ответ на популярный у налогоплательщиков вопрос: «Сколько можно перечислять денег за объект интеллектуальной собственности?». Несмотря на победу налогоплательщика, отметим, что понятие «разумный» процент по лицензионному договору – понятие оценочное, а значит спорное.

На бизнес-семинаре “Мысли по-крупному и оптимизируй налоги” 26 – 27 марта 2019 года наглядно и доказательно разберем также другие кейсы по оптимизации налогов, дроблению бизнеса, налоговым проверкам.

(Постановление АС Поволжского округа от 31.01.2019 по делу А72-3656/2018)

Объект интеллектуальной собственности является нематериальным активом и стоит денег. Иногда немаленьких:

ИП Выперайленко в 2007 году зарегистрировал товарный знак «Колиз» (буква «К» выполнена в виде скрещивающихся палок колбасы), а в 2012 году нечужое ему ООО «ТД Колиз» попытался зарегистрировать товарный знак “KOLIZ” и кончено получил отказ: товарный знак оказался сходным до степени смешения с товарным знаком “Колиз”, правообладателем которого являлся ИП Выперайленко О. В.

ИП Выперайленко О.В. в 2015 году обратился в Арбитражный суд с иском к ООО «ТД Колиз» о запрете использования товарного знака «KOLIZ», дело было прекращено в связи с утверждением мирового соглашения сторон, согласно которому: ООО «ТД Колиз» передал ИП Выперайленко О.В. права на товарный знак «KOLIZ» за 500 рублей (при рыночной стоимости 68 млн.

рублей) и обязался выплатить компенсацию в размере 1% от оборота организации за время использования товарного знака, а после обязался выплачивать ИП компенсацию в размере 1,5 % от оборота организации в год. Всего получилось 102 млн.

рублей, ИП получил исполнительный лист, перевел деньги на свой счет (банк его не мог заблокировать – исполнялось решение суда), а после – обналичил.

Налоговики посчитали, что организация и ИП действуя согласовано (будучи фактически взаимозависимыми) получили необоснованную налоговую выгоду: организация, продавая товарный знак за 500 рублей занизила доходы, а выплачивая компенсацию ИП в размере 102 млн. рублей завысила расходы.

Но суд не согласился с такой трактовкой: факт использования обществом товарного знака, перечисления компенсации за такое использование ИП Выперайленко О.В.

и последующую передачу права на товарный знак «KOLIZ» налоговики не оспаривали, а цена за товарный знак была обусловлена исполнением мирового соглашения, утвержденного судом (ловкий ход – ведь мировое соглашение не было оспорено и было принято судом в налоговом споре как данность).

(Решение АС Нижегородской области от 18.10.2018 по делу А43-16326/2018, обжалуется в апелляции)

В завершение отмечу, что налоговых споров по использованию объектов интеллектуальной собственности мало, а налоговики берутся за них крайне неохотно.

При этом любая компания обладает интеллектуальной собственностью, но часто не акцентирует на этом внимание и не осуществляет ее защиту.

Между тем, чем успешнее организация, тем больше к ней интерес не только со стороны ФНС, но и конкурентов: начинают появляться фирмы-дублеры, в том числе состоящие из бывших сотрудников, которые «цельно утягивают» идеи, названия, технологии и, без надлежащей защиты интеллектуальных прав, противостоять этому процессу невозможно.

Все бежим регистрировать товарные знаки? А вот тут стоит не спешить: необходимо решить кто станет правообладателем: организация или ИП? Что делать если бизнес компаньонский? С кем заключить лицензионный договор и по какой цене? Какую систему налогообложения выбрать у лицензиара и лицензиата? На основании каких договоров передать объект интеллектуальной собственности? Стоит ли избегать взаимозависимости? Как лицензионный договор будет сочетаться с иными способами налоговой оптимизации? Будет ли он соответствовать реальным бизнес-процессам? А может быть вообще выйти из операционного (а значит рискованного) бизнеса, став правообладателем франшизы? А может быть правообладателем станет иностранная организация?

На бизнес-семинаре “Мысли по-крупному и оптимизируй налоги” 26 – 27 марта 2019 года в Москве все эти вопросы, а также многие другие разберет Иван Кузнецов подробно, просто и наглядно.

Иван Кузнецов,

руководитель Центра налоговой и корпоративной безопасности бизнеса “Compliance Решения”. Аттестованный налоговый консультант, эксперт по вопросам налоговой и корпоративной безопасности бизнеса, автор книги “Реальная оптимизация налогов” и экспертных публикаций в СМИ.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/4161

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.