+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО

Содержание

Осно и енвд

Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО

Если компании или индивидуальные предприниматели в течение 30 дней после регистрации не подадут в налоговую инспекцию уведомление о применении УСН, то по умолчанию они считаются плательщиками налогов в рамках общей системы налогообложения, как минимум до конца текущего года.

Однако по отдельным направлениям деятельности возможен переход на применение специального налогового режима – в виде ЕНВД. Совмещение ЕНВД и ОСНО в свою очередь предполагает ряд особенностей в ведении учета и принципах расчете налогов, которые требуется неукоснительно соблюдать.

Как перейти на совмещение ЕНВД и ОСНО

Переход на ЕНВД не требует подачи соответствующего заявления непосредственно с даты регистрации фирмы или ИП. На вмененку переводится конкретный вид бизнеса.

Соответственно законом предусмотрена возможность его перевода на ЕНВД непосредственно при начале работы в рамках данного направления.

Проще говоря, только что вставший на учет бизнесмен вполне может еще некоторое время не вести коммерческую деятельность, либо осуществлять какое-то направление бизнеса в рамках обычной системы.

Позже, при старте того вида деятельности, который подпадает под уплату ЕНВД в регионе его осуществления, можно подать заявление о переходе на вмененку. Для организаций данный документ составляется по форме № ЕНВД-1, для ИП – по форме № ЕНВД-2, утвержденными приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@.

В данной ситуации важно соблюсти срок. Подать упомянутые заявления о переходе на ЕНВД необходимо не позже 5 дней с момента начала осуществления вмененной деятельности. Так же важно понимать, что перевести на вмененку в середине года можно лишь новый, не осуществляемый ранее вид бизнеса.

Если же возникнет желание перейти на уплату вмененного налога по уже разработанному направлению, то традиционно для такой смены применяемой налоговой системы придется ждать новогодних праздников, то есть подать то же самое заявление придется с привязкой к 1 января очередного календарного года.

Сама же постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога осуществляется по месту ведения деятельности, переводимой на ЕНВД. С адресом регистрации фирмы или ИП данное местоположение может не совпадать.

Осуществлять вмененную деятельность можно даже в другом регионе.

Главное условие тут заключается лишь в том, что местными властями этого региона должна быть закреплена возможность применения ЕНВД относительно конкретного вида деятельности.

Отчетность на ОСН и ЕНВД

Одновременное применение Осно и енвд предполагает подачу в ИФНС двух отдельных комплектов отчетности по налогам в рамках одной и другой налоговой системы. Напомним, что фирмы на ОСН являются плательщиком налога на прибыль и НДС. Для индивидуального предпринимателя «прибыльным» налогом является НДФЛ, а кроме того он так же отчитывается по НДС.

Принципы расчетов и подачи отчетности по ЕНВД для компаний и ИП одинаковы. По вмененному виду деятельности уплачивается лишь один общий налог, который от суммы фактически полученных доходов не зависит и рассчитывается на основании установленных законом фиксированных показателей.

При уплате налогов на  одновременной Осно и енвд соблюдается принцип территории регистрации. Общережимные налоги уплачиваются по месту прописки ИП или юрадресу фирмы, ЕНВД перечисляется по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога по конкретному виду бизнеса. По тому же принципу подается и отчетность по общережимным и вмененному налогам.

А вот расчеты с ФСС и ПФР  по сотрудникам, вне зависимости от того, в каком из видов бизнеса они заняты, подавать следует исключительно по месту официальной регистрации фирмы и ИП. Разделять перечисляемые взносы в данном случае так же не требуется.

Совмещение ЕНВД и ОСНО

Одновременное применение Осно и енвд накладывает на налогоплательщиков, как фирмы, так и предпринимателей, обязательства по организации раздельного учета операций, относящихся к общережимным и вмененным видам деятельности.

Это связано с тем, что расходы, относящиеся к ЕНВД, не должны учитываться при расчете общережимных налогов, тем самым их занижая, а вмененные доходы не должны увеличивать налоговую базу на ОСН.

Это правило требуется соблюдать крайне внимательно, так как при отсутствии закрепленных на уровне учетной политики принципов раздельного учета контролеры будут настаивать на включении всех доходов, в том числе и вмененных, в расчет налога на прибыль или НДФЛ, а также в базу по НДС.

Сам принцип ведения раздельного учета реализовать довольно просто, особенно в том, что касается доходов. Даже при осуществлении нескольких направлений деятельности всегда довольно точно можно сказать, к которому из них относится та или иная оплата, поступившая от покупателя. Необходимо лишь контролировать процесс учета данных сумм.

Большую часть расходов так же довольно просто отнести к тому или иному виду бизнеса.

 Например, если речь идет о торговом магазине на ЕНВД, то товар, который закупается для такого магазина, однозначно не будет считаться расходом в рамках ОСН, то есть не будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль или ЕНВД, по нему нельзя будет принять к вычету входящий НДС. По тому же принципу можно распределить и заработную плату персонала, занятого во вмененной и в общережимной деятельности.

Но практически у любой компании или индивидуального предпринимателя встречаются и такие затраты, которые нельзя четко отнести к конкретному направлению бизнеса, они осуществляются по деятельности в целом. К данной категории расходов относится, например, зарплата руководителя и бухгалтера, или же аренда помещения, в котором работает административный персонал.

Подобные расходы, которые точно нельзя распределить между тем или иным видом деятельности, следует разделять пропорционально полученным в рамках каждого из таких видов деятельности доходам. Причем в данном случае речь идет о реальных доходах, получаемых от сделок с покупателями на Осно и енвд. Такой подход озвучен, в частности в письме Минфина от 16 апреля 2009 г.

№ 03-11-06/3/97.

Конечно, организация раздельного учета требует от налогоплательщиков дополнительных временных затрат. Однако в конечном счете они могут вполне окупиться, поскольку переход на ЕНВД по отдельным видам деятельности – это прежде всего серьезная экономия на налоговых отчислениях. Так что неоправданными подобные условные вложения уж точно назвать нельзя.

Источник: https://spmag.ru/articles/osno-i-envd

Куда сдавать ндфл при енвд и осно

Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО

В статье мы рассмотрим правила работы ООО на ЕНВД, бухгалтерский учет на предприятии и основные положения по его ведению. Чтобы применять ЕНВД, нужно чтобы:

  • вид деятельности, по которому планируется уплата вмененного налога, входил в перечень п. 2 ст.346.26 НК РФ – перечень закрытый и исчерпывающий;
  • на территории, где ведется деятельность, был введен ЕНВД в ее отношении;
  • ООО не являлось крупнейшим плательщиком налогов;
  • Число служащих в среднем за двенадцать месяцев находилось в пределах 100 человек;
  • Процент доли других лиц в УК ООО не выходил за рамки в 25%.

Если ООО решает вести деятельность с уплатой ЕНВД, то следует заранее проинформировать об этом в налоговую с помощью подачи типовой формы уведомления. Организации для информирования ФНС заполняют и подают заявление формы ЕНВД-2.

Совмещение енвд и осно. нюансы для ип и ооо

Однако, во избежание разногласий и спорных ситуаций с налоговыми структурами многие юридические лица предпочитают нулевую декларацию все же сдавать;

  • руководство предприятия должно разработать учетную политику со скрупулезно прописанным регламентом ведения каждого из режимов с обязательным учетом всех необходимых факторов;
  • бухгалтерия предприятия должна четко разграничивать расходы, имущественные объекты и сотрудников по видам деятельности;
  • необходимо создать субсчета, отражающие прибыль, затраты, активы, обязательства.

Совмещение ОСНО и ЕНВД ИП: нюансы Предприниматель, перешедший в некоторых видах деятельности с ОСНО на «вмененку» освобождается по ним от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Поэтому чрезвычайно важно разделить между этими двумя системами доходы и расходы ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=SNc_AAXPnWs

В том случае, когда все показатели удается четко разграничить между ЕНВД и ОСНО, проблем не возникнет.

Обратимся к букве закона, где есть информация о каждом из режимов, а также содержится список условий, когда ОСНО и ЕНВД могут применяться плательщиками налога. Понятия ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

Это специальный льготный режим, работать на котором компании могут в отношении определенных видов деятельности (ст. 346.26 НК). При использовании такой системы компания не уплачивает:

  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • на имущество;
  • ЕСН;
  • НДС (кроме некоторых ситуаций).

Вместо таких платежей фирма должна исчислять и перечислять в государственную казну единый налог.

Ндфл для ип на общем режиме: как считать и платить ндфл

  • Периода владения имуществом в году.

Налог платится в сроки, определенные регионом. Земельный Формула: Н=кад.ст. * проц.ставка Налог зависит от:

  • Кадастровой стоимости;
  • Процентной региональной ставки;
  • Периода владения землей в году.

Налог платится в сроки, определенные регионом. Транспортный Формула: Н=мощн.*ставка*Кв Налог зависит от:

  • Мощности ТС в лошадиных силах;
  • Региональной ставки для автомобиля;
  • Повышающего коэффициента для ТС дороже 3-х млн.руб.;
  • Периода владения ТС в году.

Налог платится в сроки, определенные регионом Кроме указанных налогов, вменещик обязан каждый месяц после начисления оплаты труда наемным рабочим удержать и заплатить НДФЛ с полученной величины доходов, а также посчитать и заплатить страховые взносы.

Возможно ли совмещение режимов енвд и осно в 2018 году

Если есть виды расходов, что не могут относиться только к одному виду деятельности, то их разделяют в пропорциональном соотношении к доходам ЕНВД и ОСНО Составление учетной политики Учетная политика – это выбранные методы и способы расчета и учета прибыли и затрат, оценки и распределения, а также учета других факторов, что необходимы для обложения налогом на применяемой системе (ст. 11 п. 2 НК). Налогоплательщиками должна составляться учетная политика в виде отдельного документа, в котором будут содержаться все важные нюансы налогообложения. Учетная политика не имеет регламентированной формы, поэтому организации самостоятельно обязаны ее утвердить, и следовать прописанным правилам при ведении деятельности.

Если компания совмещает ЕНВД и общий режим, то должна вести раздельный учет имущественных объектов, обязательств и операций хозяйственного характера (ст. 346.26 п. 7 НК).

Как правильно вести при осно и енвд раздельный учет?

Внимание

Поэтому важно также разделить все доходы и расходы между теми видами деятельности, что облагаются ОСНО, и теми, что облагаются вмененкой. Предприниматели, согласно нормам законодательства, не ведут бухгалтерский учет. Но в том случае, если они осуществляют бизнес одновременно на двух налоговых системах, бухучет придется вести – это облегчит исчисление налогов.

ИП может вести учет, заполняя Книгу учета доходов и расходов. Как быть с НДС? Компании не должны уплачивать НДС при использовании ЕНВД, кроме тех случаев, что описаны в ст. 173 п. 5 НК. Фирмы же на ОСНО такого освобождения не имеют. Соответственно, при совмещении ЕНВД и ОСНО от исчисления налога на добавленную стоимость освобождается только часть тех видов деятельности, что относятся к вмененке.
А значит, стоит организовать раздельный учет НДС.

Нюансы и состав отчетности ип на осно при наличии наемных сотрудников и без них

Важно

Ндфл для ип на общем режиме: как считать и платить ндфл НК).Так как совмещается два режима, то стоит выделить расходы:

  • что связаны с получением прибыли по операциям, что облагаются единым налогом;
  • что связаны с доходами по деятельности, облагаемой ОСНО;
  • что относятся к одному и второму режиму одновременно.

Затраты первой группы учитываться не будут, а затраты третьей группы стоит распределить по видам деятельности.

Раздельный учет стоит вести в отношении имущественных, производственных, общехозяйственных расходов, которые четко разграничиваются.

Важно Облегчена работа бухгалтера будет в том случае, если в учетной политике будет прописано, как стоит разделять расходы, стоимость имущества и зарплату сотрудников.

Источник: http://law-uradres.ru/kuda-sdavat-ndfl-pri-envd-i-osno/

Совмещение ЕНВД и ОСНО: особеннсти — Контур.Бухгалтерия

Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО

В конкурентных условиях рынка предприниматели, как правило, ведут несколько типов деятельности. И то, что выгодно для одного направления бизнеса, может быть невыгодно для другого — особенно в части налогов. Поэтому применение сразу нескольких режимов налогообложения — явление привычное. Среди российских организаций и ИП  распространено совмещение ЕНВД и ОСНО, о нем и расскажем далее.

Особенности основного режима и «вмененки»

ОСНО – базовая система налогообложения, которая присваивается налогоплательщикам с момента регистрации.

Основной режим считается сложным из-за высокой налоговой нагрузки:  платятся налог на прибыль, НДС, имущественные налоги, НДФЛ, страховые платежи.

Для применения этой системы неважна численность сотрудников организации или ИП, структура уставного капитала компании и направления бизнеса.

ЕНВД – спецрежим, при котором не платится налог на прибыль, НДС, НДФЛ (для ИП), налог на имущество.

Используется этот режим для указанных в НК РФ направлений деятельности и применяется налогоплательщиками, численность персонала которых не более ста человек, а в уставном капитале участвует не более 25% других организаций.

В отличие от основного режима, вмененный налог рассчитывается исходя из установленных законом величин, и не зависит от реальной прибыли. 

Совмещение ЕНВД и ОСНО: тонкости

Главное при совмещении ЕНВД и ОСНО — разделять учет операций по ним. Для этого нужно отдельно учитывать показатели:

  • доходов — согласно НК РФ для «вмененки» доход определяется исходя из базового дохода, физических величин и корректирующих коэффициентов, а для основного режима прибыль рассчитывается по фактической выручке и затратам. При этом вмененный доход не увеличивает базу налога на прибыль, а размер выручки не учитывается при расчете вмененного налога;
  • расходов — затраты, которые несет бизнес на «вмененке», нельзя учитывать при определении налога на прибыль и, наоборот. Например, если часть сотрудников занимается операциями по вмененной деятельности, а часть — по относящимся к основному режиму, то взносы с выплат сотрудникам на «вмененке» уменьшат вмененный налог, а зарплата и отчисления с нее по «общережимным» сотрудникам — базу по налогу на прибыль;
  • НДС — «общережимники» платят НДС, а «вмененщики» — нет, поэтому к вычету принимается только входной налог по операциям, которые относятся к деятельности на основном режиме;
  • транспорт и имущество — в целях расчета транспортного и имущественного налогов объекты налогообложения должны учитываться отдельно по сферам деятельности, относящимся к разным налоговым режимам.

У налогоплательщиков, совмещающих ЕНВД и ОСНО, встречаются затраты, общие для бизнеса в целом: аренда офиса, зарплата бухгалтера. Такие расходы делятся пропорционально доходам, определенным по основному режиму и «вмененке».

Отчетность при совмещении режимов

Одновременная работа на «вмененке» и на основной системе подразумевает, что по каждому налоговому режиму отдельно платятся соответствующие налоги и представляются комплекты отчетности.

При этом действует принцип территориальной регистрации: налоги на ОСНО платятся по юрадресу организации или по прописке ИП, а вмененный налог перечисляется по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД по определенному виду деятельности.

По аналогичному принципу представляется отчетность.

Что касается начислений с выплат сотрудникам, то здесь не играет роли, в какой деятельности они задействованы: перечисление взносов, подача отчетности происходят по всем сотрудникам по юрадресу организации или по прописке ИП.

Как к «вмененке» добавить основной режим

Так как вмененным налогом облагаются только указанные в НК РФ виды деятельности, то операции, которые не попадают под «вмененку», по умолчанию будут на основном режиме. Как правило, совмещение налоговых систем происходит в случаях: 

  • расширения бизнеса путем открытия дополнительных направлений деятельности, на которые спецрежим не распространяется, — они автоматически будут на основной системе налогообложения;
  • увеличения территории работы компании, когда соответствующий вид деятельности не зарегистрировали как облагаемый вмененным налогом на новом месте;
  • прекращения деятельности, ранее облагаемой вмененным налогом — при снятии с учета все операции по этому направлению бизнеса облагаются налогом на прибыль.

Обратите внимание, что при открытии новых направлений бизнеса в ЕГРЮЛ должны быть указаны соответствующие им ОКВЭД. Чтобы внести код в реестр, необходимо подать заявление в ФНС на добавление видов деятельности.

Переход с основного режима на «вмененку»

Для перевода части или всего бизнеса на «вмененку» налогоплательщик должен убедиться, что его деятельность соответствует указанным в главе 26.3 НК РФ видам. Кроме того, должны соблюдаться ограничения на применение спецрежима в плане численности сотрудников (не более ста) и участников уставного капитала организации (доля других организаций не более 25%).

Важно! На территории, где предполагается осуществление вмененной деятельности, должна быть введена «вмененка» и отсутствовать торговый сбор, так как это взаимоисключающие факторы.

При соблюдении предусмотренных НК РФ ограничений переход с общего режима на «вмененку» происходит путем представления заявления в ФНС по месту, где будет вестись соответствующее направление бизнеса.

Срок подачи заявления — пять дней с момента реализации операций по вмененной деятельности.

Отметим, что организации и ИП имеют право подать заявление в любой момент в течение года, при этом налоговая база будет считаться по времени работы на «вмененке» в месяце регистрации в качестве плательщика вмененного налога.  

При переводе деятельности с ОСНО на ЕНВД необходимо восстановить входной НДС по всем операциям — это отразится как прочий расход в декларации по налогу на прибыль, а также в декларации по НДС. «Переходные» декларации за предшествующий применению «вмененки» период работы представляются в ФНС.

Ирина Смирнова

При совмещении ОСНО и ЕНВД малому бизнесу подходит веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет. Система сама рассчитает налоги по разным режимам и сформирует отчетность на основе учетной информации. Изучите все возможности сервиса на бесплатном периоде — 14 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/525-sovmeshchenie-envd-i-osno

Как учитывается выручка на осно и енвд. Совмещение енвд и осно. нюансы для ип и ооо. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы, если организация совмещает общую систему налогообложения и енвд

Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО

Компенсация за отпуск при увольнении по срочному трудовому договору имеет свои особенности.

Порядок расчета компенсации за ежегодный отпуск зависит прежде всего от продолжительности срочного трудового договора.

К примеру, работники трудящиеся на условиях срочного договора сроком до 2-х месяцев могут рассчитывать на компенсацию за отпуск в уменьшенном размере. Сегодня мы разберем все ее особенности.

Правила расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Денежное возмещение за неиспользованный отпуск выплачивается при увольнении любого работника. Право работника на получение компенсации за все неиспользованные отпуска прямо предусмотрено ч. 1 ст. 127 ТК РФ.

Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) в письме от 23.06.06 № 944-6 специально подчеркивает:

“Денежное возмещение за неиспользованный отпуск выплачивается вне зависимости от того, получил работник право на ”.

В случае когда рабочий год полностью не отработан, дни отпуска, за которые должна быть выплачено возмещение, рассчитываются пропорционально отработанным месяцам. При этом излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета. А излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца (разъяснение Роструда, данное в письме от 23.06.06 № 944-6).

В рассматриваемой ситуации работник отработал не менее 20 дней. Например, с 1 по 22 декабря 2008 г.

Поскольку количество дней свыше половины месяца округляется до полного месяца, то в нашем случае для расчета денежного возмещения примем, что работник отработал один полный месяц.

Посмотрите видео по теме:

Компенсация отпуска при срочном договоре до 2-х месяцев

Если продолжительность отпуска 28 календарных дней, то компенсация (за один месяц) должна выплачиваться за 2,33 календарного дня:
28: 12 = 2,33 (округление производится до второго знака после запятой).

Если продолжительность отпуска 30 календарных дней, то компенсация должна выплачиваться за 2,5 календарного дня:
30: 12 = 2,5.

При определении размера среднего дневного заработка нужно руководствоваться ч. 4 ст. 139 ТК РФ. Бывают случаи, когда один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с п.

5 Положения.

При этом средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы начисленной зарплаты за расчетный период на 29,4, умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Если за отработанный период с 1 по 22 декабря 2008 г. работнику фактически была начислена заработная плата 18 000 руб., то размер его среднего дневного заработка составит:18 000 руб. : 21 день = 857 руб. 14 коп.

,где 21 день – это количество расчетных календарных дней в неполном календарном месяце, полученное по формуле:

(среднемесячное число календарных дней) : (количество календарных дней в декабре 2008 г.

) * (количество календарных дней, приходящихся на период с 1 по 22 декабря 2008 г.), или 29,4 дня: 31 день * 22 дня = 21 день.

Исходя из продолжительности отпуска 28 календарных дней размер денежной компенсации работника, отработавшего 22 дня, составит:
857 руб. 14 коп. * 2,33 дня = 1997 руб. 14 коп

При расторжении трудовых отношений предприятие должно провести с работником окончательный денежный расчет и выплатить компенсацию за отпуск при увольнении по бессрочному и срочному трудовому договору.

Срочным называется договор, если он заключается на временной отрезок до 5 лет. Он может оформляться по разным обстоятельствам: пока отсутствует основной сотрудник, для выполнения сезонных или иных работ и пр. Полный перечень оснований указан в ст. 59 ТК РФ. Если в трудовом соглашении не указана причина, по которой оно заключается временно, такой договор может быть признан бессрочным.

Кому положена выплата

Каждый работник имеет гарантированное ему законодательством право на оплачиваемый отдых. Совершенно неважно при этом, какой вид трудового договора он заключил.

Если человек не потратил накопившиеся за время занятости дни отдыха, то на работодателя возлагается обязанность выплатить соответствующий денежный эквивалент. На размер компенсации сотруднику за неиспользованный отпуск при срочном трудовом договоре влияют условия и продолжительность действующего контракта. Рассмотрим их подробнее.

https://www.youtube.com/watch?v=qtRbZWDdvdE

Условие № 1: срок действия контракта до 2 месяцев.

Контракт для производства временных работ заключается на срок до 2 месяцев. По нему трудящемуся полагается отпуск длиной 2 дня за каждый проработанный месяц. Эта норма прописана в ст. 291 ТК РФ.

Для расчета денежной компенсационной выплаты необходимо посчитать количество фактически отработанных человеком месяцев, начиная с даты договора. Оставшееся время учитывают по правилу округления:

  • если осталось полмесяца и более – зачитывается как целый;
  • если осталось меньше – не зачитывается ничего.

Затем высчитывают, сколько дней оплачиваемого отдыха полагается увольняющемуся.

Следующим шагом определяют среднюю величину заработка. Как это сделать, написано в ст. 139 ТК РФ. Нужно начисленную зарплату разделить на число фактически отработанных дней, которое высчитывают по календарю шестидневной рабочей недели.

В базу для начисления заработной платы включается период с первого трудового дня по последнее число отработанного месяца. Другими словами, если наемный сотрудник увольняется 15 июня, расчет ведут по 31 мая. Если расторжение происходит 30 июня, учитывается весь срок занятости.

Такие же правила вычисления компенсации при увольнении действуют для тех рабочих и служащих, кто заключил соглашение на сезонные работы. Эта норма закреплена в ст. 295 ТК РФ.

Источник: https://bankfs.ru/loans/kak-uchityvaetsya-vyruchka-na-osno-i-envd-sovmeshchenie-envd-i-osno-nyuansy-dlya-ip-i.html

Совмещение режимов енвд и осно

Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО

При выборе какой-то определенной системы налогообложения, не все индивидуальные предприниматели и руководители предприятий и организаций знают о том, что возможно их совмещение.

В частности любую налоговую схему можно совместить со специальным режимом ЕНВД.

Их одновременное применение дает ИП или ООО ряд определенных преимуществ, именно поэтому, опытные бизнесмены довольно часто в своей работе используют сразу и ОСНО и «вмененку».

Зачем совмещать налоговые системы

При логическом размышлении любому станет понятно, что совмещение налоговых режимов коммерческим предприятиям и ИП интересно в первую очередь для оптимизации налогообложения или, проще говоря, экономии по налогам. Но что конкретно дает совмещение ОСНО и ЕНВД и как применять их одновременно? Попробуем в этом разобраться. Начнем по порядку.

Коротко об ОСНО

Общая система налогообложения по своей сути является классической и переход на нее происходит автоматически сразу с момента регистрации предприятия или ИП. Еще один вариант начать работать по ОСНО – сменить систему налогообложения в процессе деятельности организации. В частности это возможно:

  • если организация не может применять другие виды налоговых систем, в том числе специальных режимов;
  • если компания должна применять в своей работе счета –фактуры с НДС;
  • если организация имеет льготы при исчислении налога на прибыль;
  • если ИП потерял право работать по патенту.

Эти и некоторые другие факторы позволяют коммерсантам переходить в случае необходимости на общий налоговый режим.

Закон никоим образом не ограничивает предприятия и ИП, желающих работать по ОСНО.

Как и все другие налоговые системы ОСНО имеет свои особенности и порядок расчета и выплат сборов в государственный бюджет В частности, на общей системе платятся такие виды налогов, как:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество;
  • различные региональные налоговые сборы и страховые выплаты.

Поскольку система учета и отчетности при общей системе налогообложения имеет множество тонкостей, то, как правило, ее расчет без квалифицированной бухгалтерской помощи невозможен.

Коротко об ЕНВД

В отличие от предыдущего вида налога ЕНВД является специальным налоговым режимом. Основная его особенность в том, что он рассчитывается не с реально получаемой прибыли, а с предполагаемого будущего дохода.

Еще один важный момент: ЕНВД используется для определенных видов деятельности, прописанных в ОКВЭД и ОКУН. Причем каждый регион самостоятельно выбирает те или иные сферы бизнеса, подпадающие под «вмененку» именно на его территории.

Для расчета ЕНВД используются такие показатели, как:

  • базовая доходность – предполагаемый доход в месяц;
  • физический показатель – для разных областей бизнеса в качестве него могут выступать квадратные метры, количество сотрудников, число задействованных автомобилей и т.д.;
  • К 1 – федеральный корректирующий коэффициент, отображающий уровень инфляции;
  • К 2 – региональный корректирующий коэффициент, учитывающий различные местные факторы;
  • % — ставка по налогу.

Данные параметры не являются неизменными, а год от года могут изменяться. Подробнее о корректирующих коэффициентах можно прочитать, пройдя по ссылке.

Считается ЕНВД по строго определенной формуле и оплачивается поквартально.

Совмещение единого налога на вмененный доход и ОСНО: раздельный учет

Самый главный аспект, который необходимо учитывать при совмещении общей системы налогообложения и «вмененки» — ведение их раздельного учета. С точки зрения практического применения для многих организации и индивидуальных предпринимателей это является не совсем удобным. Тем не менее, очевидная выгода сводит к минимуму эти отрицательные моменты.

В чем заключается суть раздельного учета? По каждому виду налогообложения предприятия и индивидуальные предприниматели должны отдельно исчислять и оплачивать налог.

Для того, чтобы это происходило четко и безошибочно следует вести так называемую учетную политику, то есть в специальном документе прописывать методы ведения учета доходов и расходов, их распределения по каждой отдельной налоговой системе, а также регламентировать правила распределения средств по счетам, методы оценки активов и т.д. Если организация совмещает общий режим и ЕНВД, то она должна раздельно учитывать различные обязательства, имущественные объекты и хозяйственные действия.

Однако есть ИП и предприятия, которые не ведут раздельного учета. В этом случае никакой ответственности законом не предусмотрено. Тем не менее, для них это чревато не самыми приятными последствиями:

  • в отношении НДС: невозможность применить его к вычету и учесть в затратах;
  • при расчете налогов возможна неправильная налогооблагаемая база;
  • как результат — ошибочная уплата налогов.

Расходы при совмещении ЕНВД и ОСНО

При совмещении двух режимов расходы надо обязательно выделять на те, что идут по ОСНО, по ЕНВД и по совмещению двух этих режимов. При этом последние нужно распределить по видам деятельности.

Для того, чтобы бухгалтеру было проще разобраться с расходами, в учетной политике следует заранее определить, как разделять имущество, средства на выплату заработной платы и пр. Таким образом появиться возможность выделить те траты, которые не включаются в расчет налога на прибыль.

Но если разграничить расходы по каким-то причинам не удается, что делать в этом случае? Следует воспользоваться долевым распределением, то есть отдельно учитывать:

  • расходы на покупку транспорта, оборудования и т.п.;
  • расходы на оплату больничных листов;
  • зарплату руководящего состава и обслуживающего персонала.

Совмещение ЕНВД и ОСНО ООО: нюансы

При ведении двух налоговых режимов одновременно: общего и «вмененки», юридическим лицам нужно помнить о нескольких особенностях:

  • если предприятие или организация в течение какого-то времени ведет только ту деятельность, которая подпадает под «вмененку», то сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль и НДС не обязательно. В противном случае это будет означать, что компания не ведет вообще никакой деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако, во избежание разногласий и спорных ситуаций с налоговыми структурами многие юридические лица предпочитают нулевую декларацию все же сдавать;
  • руководство предприятия должно разработать учетную политику со скрупулезно прописанным регламентом ведения каждого из режимов с обязательным учетом всех необходимых факторов;
  • бухгалтерия предприятия должна четко разграничивать расходы, имущественные объекты и сотрудников по видам деятельности;
  • необходимо создать субсчета, отражающие прибыль, затраты, активы, обязательства.

Совмещение ОСНО и ЕНВД ИП: нюансы

Предприниматель, перешедший в некоторых видах деятельности с ОСНО на «вмененку» освобождается по ним от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Поэтому чрезвычайно важно разделить между этими двумя системами доходы и расходы ИП.

Разобраться во всех тонкостях налогового учета в этом случае не так-то просто, поэтому при использовании одновременно двух налоговых систем, ИП целесообразно пользоваться услугами квалифицированного бухгалтера.

В помощь ему может быть предоставлена Книга учетов доходов и расходов, которую должен вести ИП и которая существенно облегчает ведение раздельного учета при смешанном налогообложении.

Таким образом, как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью, совмещение «вмененки» и ОСНО имеет ряд особенностей.

Наиболее пристальное внимание следует уделять распределению между ними прибыли и расходов.

Чем понятнее, прозрачнее и правильнее будет это разделение при расчете налоговых сборов, тем более эффективно можно будет сэкономить на обязательных выплатах в государственный бюджет.

assistentus.ru

Законодательство о совмещении режимов

Совмещение режимов регламентируется налоговым кодексом РФ. В частности в статье 348.18 НК РФ определен порядок раздельного учета доходов и расходов для разных систем, а также указано, что доходы и расходы, полученные от деятельности, облагаемой ЕНВД или Патентом, не учитываются при исчислении УСН, ЕСХН или ОСНО.

Системы налогообложения

В Российской Федерации есть несколько систем налогообложения, которые могут применять налогоплательщики. Вот все системы:

  1. Самая первая и основная система — Общая. Когда предприниматель или учредители регистрируют свою деятельность, они изначально по умолчанию применяют этот режим.
  2. Упрощенная — это система, которая заменяет уплату нескольких налогов одним — налогом при применении УСН. Здесь могут быть два объекта налогообложения — доходы или разница между доходами и расходами. Перейти на «упрощенку» можно сразу при регистрации хозяйствующего субъекта (в течение первых 30 дней нужно подать уведомление о переходе) или с начала нового года.
  3. ЕНВД — это система, которая заменяет уплату некоторых налогов налогом на вмененную деятельность. Он не зависит от финансового результата деятельности, а рассчитывается исходя из вмененного дохода, установленного государством. Перейти можно в любое время. Для этого в течение пяти дней с даты начала ведения деятельности, облагаемой данным налогом, нужно направить заявление в налоговую для постановки на учет.
  4. Патентная система налогообложения — система, которую моут применять только индивидуальные предприниматели. Хороша тем, что заплатив патент, не нужно подавать декларацию. Патент рассчитывается государством и не зависит от доходов и расходов предпринимателя.
  5. Единый сельскохозяйственный налог — система предназначенная для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Это пониженная ставка налога и замена ЕСХН некоторых других налогов. Очень удобно для организаций и предпринимателей, занятых в сельском хозяйстве.

Источник: https://uridicheskoelico.guru/ip/sovmeshhenie-rezhimov-envd-i-osno.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.