+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Содержание

Примеры расчета ЕНВД в 2019 году

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году.

Примеры расчета налога ЕНВД

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2019 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля;
  • перевозки;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общепит;
  • сдача в аренду земельных участков;
  • реклама;
  • вендинговые аппараты.

Как известно, для подобных расчетов разработана общая формула следующего вида: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%. Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже. Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои. Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.

При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@).

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД до1,868. А с 2019 года К1 вновь будет повышен и составит 1,915.

К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

Коэффициенты К1 и К2 на 2019 год рассмотрены в этом материале.

Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.

ЕНВД = 1800*10*1,915*1*15% = 5 171 руб.

Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 171 умножить на 3. Окончательный итог: 15 513 руб.

Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб.

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2019 год он составляет 1,915.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%.

Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,915*0,8*15% = 1 724 руб.

Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 724*3 = 5 172 руб.

Пример расчета ЕНВД для рекламы

В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

БД. Исходим из константы: мы имеем базовую доходность, рассчитанную для рекламы на транспортных единицах, это 10 000 рублей.

ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2019 году этот коэффициент равен 1,915.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,915*1*15% = 5 745 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 745*3 = 17235 рублей.

Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

БД (базовая доходность) для грузоперевозок — 6000 руб.

ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,915.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,915*1*15% = 5171 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5171*3 = 15 513 руб. 

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб.

ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

К1 = 1,915, он по всем видам деятельности один.

К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,915*1*15% = 10 341 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 341*3 = 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

БД (базовая доходность) для общепитовских заведений с данной площадью обслуживания посетителей установлена в 1 000 руб. за кв. м.

ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

К1 в 2019 году остается неизменным для всех, это 1,915.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,915*1*15% = 10 916 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 916*3 = 32 748 руб.

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу.

Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег.

В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Базовая доходность (БД) при сдаче жилья в аренду равна 1000 руб. за кв.м.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 1,915, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000*36*1,915*1*15% = 10 341 руб., а сумма за квартал втрое больше: 31 023 руб.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Базовой доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м.

Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все те же 1,915.

Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

ЕНВД = 1000*20*1,915*0,8*15% = 4 596 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 596*3 = 13 788 руб.

Пример расчета ЕНВД для вендинга

При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.

Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2019 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

Источник: //tbis.ru/nalogi/primery-rascheta-envd

Справочник Бухгалтера

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Малый бизнес и предприятия, которые можно приравнять к нему по масштабам и видам деятельности, зачастую выбирают использование единого налога на вмененный доход. Известная как ЕНВД система прозрачна, не требует длительных сложных расчетов и проста в применении.

До 2013 года все предприятия, которые подпадали под модель (это определялось по видам их деятельности) должны были вести налоговый учет именно так. Но сейчас они самостоятельно могут выбирать систему налогового учета.

Как показывает практика, малый бизнес практически всегда работает с использованием единого налога на вмененный доход, так как считать ЕНВД проще других. Чтобы быть полностью уверенным в правильности расчетов, рекомендуем проконсультироваться с опытными специалистами компании «Дарина».

Они учтут все особенности бизнеса, помогут не ошибиться в конечной цифре и вовремя подать отчетность в контролирующие инстанции.

Отличий в применении схемы для разных видов малого бизнеса немного, и задумываясь, как рассчитать ЕНВД для ИП, нужно «держать в голове» несколько ключевых моментов. Суть метода в том, что предприниматель самостоятельно рассчитывает доход, корректирует его на сумму, которую допустимо списать, а затем уплачивает 15-процентную долю от оставшейся величины.

Выбрать модель в качестве основной можно при регистрации бизнеса и, если для него допустимо использование вмененного налога.

Расчет платежей для налога ЕНВД в 2017 и 2018 годах

Для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган. Заявление оформляется по форме ЕНВД тип 1 для ООО и 2 для ИП. Так как рассчитывается ЕНВД просто, его хотят применять многие, однако такая возможность есть только у предпринимателей, соответствующих четким критериям:

  • их деятельность относится к розничной торговле, бытовым или ветеринарным услугам, пассажиро- и грузоперевозкам, рекламе, общественному питанию, малому гостиничному бизнесу и другим видам, указанным в ОКВЭД-реестре как допустимые для ЕНВД;
  • если предприниматель занимается перевозками, в парке может быть не больше 20 автоединиц;
  • для розничной торговли и точек питания площадка (зал, киоск, иное помещение) не должна быть больше 150 кв.м, а численность персонала ‒ 100 человек (если хотя бы одно условие не выполняется, ЕНВД использовать нельзя);
  • при сдаче гостиничных площадей внаем их размеры ограничиваются 500 м2.

Базовая модель расчета ЕНВД

На вопрос, как рассчитать вмененный налог, налоговые инстанции дают четкий ответ, предоставляя единую формулу. В нее подставляются нужные данные, которые предприниматель определяет самостоятельно.

Формула для расчета ЕНВД ‒ это налоговая база за квартал, умноженная на 15%.

Если местные власти допускают пониженную ставку, процент будет иным, если дополнительных корректировок нет, за основу берется именно эта цифра.

База определяется следующим образом:

Базовая Доходность (БД) * Физический Показатель (ФП) * Государственный коэффициент-дефлятор (К1) * Коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на местном уровне (К2).

К1 округлять нельзя. К2 сокращается до третьей цифры после запятой. Коэффициенты определяются раз в год федеральными властями и локальным самоуправлением. Узнать их размеры можно в налоговом органе по месту работы предпринимателя. Что касается доходности и ее физического выражения (первая и вторая цифры формулы), то они выясняются, исходя из особенностей бизнеса.

В розничной торговле, определяя, как рассчитать налог по ЕНВД, нужно брать за основу размеры помещений: до достижения 5 кв. м доходность равна 9000 руб/кв. м, а после ‒ 1800 руб/кв. м.

Учитываются все помещения — от подсобно-бытовых до тех, где товар готовят к продаже. Если торговое место арендуется в общем зале, то за базу расчета берется площадь, указанная в договоре, даже если сама точка занимает ее часть.

Физический показатель ‒ это сама площадь объекта: зала, площадки. Его округляют до целых.

Пример расчета ЕНВД за месяц для розничной точки в 30 кв.м, которая находится в Ханты-Мансийском АО: для нее значение К2 = 0,8, а К1 = 1,569:

ЕНВД=1800*30*1,569*0,8*0,15=10 167 руб 12 коп.

После этого сумма умножается на три месяца ‒ так определяется налог за квартал.

Расчет ЕНВД от площади торгового зала удобен, если речь идет о небольших палатках или стендах, модель тоже можно использовать: каждая подобная точка включается в формулу без округления площади.

Если на протяжении квартала значение ФП изменялось, то корректировки нужно проводить в начале месяца, в котором они имели место.

Расчет налога ЕНВД в 2016 году ‒ пример для торгового помещения площадью 100 метров, которая с 21 января по 23 марта сдавала 80 кв.м в аренду:

  • январь: ФП ‒ 20 кв.м;
  • февраль: ФП ‒ 20 кв.м.;
  • март: ФП ‒ 100 кв.м.

Особенности подачи отчетной документации и уменьшения налога

Выяснив, как рассчитать ЕНВД в 2016 году, стоит определить порядок подачи сведений в контролирующие инстанции. Он ежеквартальный: отчетность (это декларация) нужно сдавать до 20 числа установленного месяца:

  • по 1 кварталу ‒ в апреле;
  • по 2 ‒ в июле;
  • по 3 ‒ в октябре:
  • по 4 ‒ в январе следующего года.

Выплатить полную сумму налога нужно до 25 числа в соответствующих месяцах. Средства вносятся по месту работы предпринимателя. Если работа приостанавливалась, дни нельзя исключать. В этом случае расчет необходимо делать за весь месяц. Есть лишь два исключения: постановка и снятие с учета. Здесь включают в формулу только те дни, в которых предприниматель числился как плательщик налога.

Для полноценной сдачи отчетности просто знать, как посчитать ЕНВД, недостаточно. Его можно уменьшать на некоторые суммы. К ним относятся страховые взносы, уплаченные больничные и все отчисления за персонал в ПФ, ФОМС и прочие внебюджетные структуры.

Также необходимо знать особенности, как рассчитать ЕНВД для ИП в 2016 г. Начиная с 2013 года, индивидуальный предприниматель может списать 100% суммы за самого себя. За работников этот порог не может превышать 50% барьера. В каждом конкретном случае нужно сумма списания определяется индивидуально.

Она может быть фиксированной или долевой, например, в ПФ ‒ 22%.

Если предприниматель не знает, как рассчитать ЕНВД и не имеет возможности делать это самостоятельно, сотрудники консалтинговой компании «Дарина» всегда готовы помочь. Мы сделаем это быстро, точно, соблюдая актуальные требования законодательства и всех контролирующих органов.

Критерии применения ЕНВД

There are no translations available.

Необходимые условия применения ЕНВД при осуществлении розничной торговли непродовольственными товарами.

Порядок применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — ЕНВД) установлен главой № 26.3 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).

В частности, ЕНВД может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (Подпункт 6) пункта 2 статьи 246.26 НК РФ).

На основании анализа норм налогового законодательства можно выделить следующие особенности возможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД в данном случае:

1. Осуществление розничной торговли через магазин или павильон.

Согласно ст. 346.27 НК РФ к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Согласно ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Как указывается в ст. 493 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Важной особенностью применения ЕНВД является использование организации для розничной продажи магазина или павильона. В частности, в разъяснениях государственных органов описаны следующие случаи осуществления розничной торговли и сопутствующих услуг, не подпадающей под применение ЕНВД:

● торговля по образцам и каталогам, представляемым покупателям в офисе организации (Письмо Минфина РФ от 30 декабря 2008 г. N 03-11-04/3/583);

Источник: //1atc.ru/envd-roznichnaja-torgovlja/

Енвд для розничной торговли

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Каждому предпринимателю надо ответственно подходить к выбору системы налогообложения. Многие руководители фирм часто выбирают налог на вменяемый доход. Но он доступен далеко не каждому и работает не в каждом регионе. Необходимо разобраться, что он собою представляет.

Применение ЕНВД в розничной торговле

Вмененными показатели называют потому, что расчет идет не по фактически полученной выручке, а по показателям, которые предполагается получить. Как правило, федеральный округ самостоятельно выбирает виды деятельности, подпадающие под такой вид налогообложения.

Важно понимать, что крупные налогоплательщики, предприниматели, у которых вид деятельности связан со здравоохранением и социальным обеспечением, не могут платить данный вид налога.

Для каждого вида деятельности имеется свой определенный расчет, можно рассчитать налог за неполный месяц. Также надо понимать, что для каждого региона свои коэффициенты, которые надо знать.

Такой вид налогообложения применяется для таких видов розничной торговли:

  • магазинах, у которых площадь не более 150 м.кв.;
  • палатках, киосках и других торговых объектах без демонстрационных залов.

Именно от наличия торгового зала или вида помещения для торговли зависит, какой налог предприниматель будет платить.

Розничная торговля имеет несколько особенностей:

  • Продажа товаров осуществляется для личного использования, при домашнем хозяйстве, семейного использования, не должна быть связана с предпринимательской.
  • Продукция относится к товарам, которые разрешены для налогообложения ЕНВД.
  • Продажа производится по договору купли-продажи.
  • Все объекты, через которые производится торговля, должны соответствовать требованиям.

Переход на ЕНВД в розничной торговле

Какую именно деятельность включать в оплату по ЕНВД решают местные власти. Они вправе выбирать один или сразу все виды. Корректировочный коэффициент также устанавливаются местными властями.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Фирма вправе уменьшить сумму налога на сумму пособий или взносов, но она не может превышать 50%.

Важно понимать, что у предприятия должно быть не более 100 сотрудников и не выше 25 % участия других лиц. Также запрещено платить такой налог тем, кто занимается здравоохранением и социальным обеспечением. Также фирма не является крупной и не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.

При переходе на такой вид налога имеются некоторые особенности.

  • Обязательным условием считается торговля через магазины, не превышающие установленную площадь. Те помещения, где не происходит обслуживание клиентов, не считаются торговыми.
  • Тогда, когда объект используется частично, предпринимателю необходимо учитывать сумму всей площади, которая используется.
  • Запрещено применять ЕНВД, если реализуется грузовой транспорт, медикаменты по льготам, товары, которые изготовлены самостоятельно, товары по образцу.
  • Также надо знать, что предприниматель может отказаться от кассового аппарата, если он выдает клиентам бланк строгой отчетности или документ, который сможет подтвердить прием денежной суммы за товар.

Расчет ЕНВД для розничной торговли

Существует два вида расчета такого налога: с использованием торговых залов и без них.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с торговыми залами

Налоговая база имеет несколько компонентов:

  • Дб – это месячная доходность, законодательством определено для торговли с использованием помещений 1 800 рублей.
  • К1, К2 – это коэффициент-дефлятор и корректирующий.
  • ПФ1, ПФ2, ПФ3 – это площадь торгового зала за три месяца торговли.

Далее определяем величину за торговый период:

Налоговая база умноженная на ставку, которая составляет 15 % от вмененного налога. Полученные суммы складываются, получается налог ЕНВД, который и надо уплатить.

Такие операции применяются несколько раз, если предприниматель применяет данный налог для разных видов деятельности. Либо у фирмы несколько торговых точек в разных городах. В каждом городе свой коэффициент.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли без торговых залов

Тогда, когда торговля ведется без торговых залов, формула расчета ЕНВД розничной торговли представляет собою следующее:

где Дб – до 5 кв.м. – 9 000 рублей, более – площадь торговой точки ,показатель 1 800 рублей. Все остальные величины такие же, как и в первой формуле.

Высчитываем налог умножением налоговой базы на ставку в 15%. Далее складываем величины и получаем налог для уплаты.

Как определить физический показатель при ЕНВД для розничной торговли

Данная цифра ставится, исходя из ст.349.26 НК РФ, оттуда выбирается показатель. Устанавливает его местная власть, распространяется на всех предпринимателей.

А вот базовая доходность ЕНВД розничной торговли у фирмы не зависит от дохода, поэтому она условна. Такой показатель может быть равен количеству сотрудников, рабочей площади:

Пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле

Надо понимать, что расчет для разных ситуаций будет различаться.

Допустим, ИП «Дмитров» торгует мужской одеждой в торговом центре со стационарными площадями для торговли. Площадь помещения составляет 10 кв.м. Базовая доходность составляет 1 800 рублей. Физический показатель 10 кв.м. К1=1.798. К2=1.

Выполним расчет:

  • ЕНВД=1 800*10*1.798*1*15 % = 4854,60 руб. – это сумма за один месяц.
  • ЕНВД=4854.60 * 3 = 14 563,80 руб. Именно эту сумму ИП «Дмитров» уплатит в бюджет.

Для расчета налога надо брать во внимание все характеристики помещения, его площадь, наличие сотрудников. Также важно не опаздывать с оплатой такого вида налога, иначе налоговые органы наложат штраф на предпринимателя. Поэтому, чтобы не иметь каких-либо неприятностей, надо соблюдать все требования налогового законодательства.

Источник: //BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-dlya-roznichnoy-torgovli.html

Примеры расчета ЕНВД для торговли

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Доброго времени суток! В прошлый раз я написал статью о примерах расчета налога ЕНВД, сегодня хочу более подробно разобрать расчет налога ЕНВД для розничной торговли.

Для какого города производить расчеты совершенно не принципиально, поэтому я проведу расчеты для города в котором живу (Мегион).

Для расчета налогообложения ЕНВД воспользуемся формулой налога:  

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%

Пример расчета ЕНВД для бутика

Для розничной торговли в стационарных помещениях с торговыми площадями (площадь которых больше 5кв.м.) базовая доходность налога ЕНВД равна 1800 руб. за кв.м., физическим показателем является количество квадратных метров торговой площади.

Предположим что у предпринимателя бутик женского белья площадью 16 кв.м., местоположение бутика в одном из торговых центров г. Мегиона.

Из вышесказанного нас интересует несколько моментов – это:

  1. Бутик в торговом центре. В этом случае нас интересует розничная торговля со стационарными залами, а именно ее базовая доходность которая равна 1800 руб. за 1 кв.м.;
  2. Площадь бутика = ФП (физический показатель). Так как в стационарной розничной торговле физическим показателем является количество кв.м., то в нашем примере ФП = 16;

Сейчас у нас есть 2 неизвестные из формулы – это БД = 1800 и ФП = 16, осталось найти К1 и К2.

К1 – это коэффициент дефлятор который един для всех видов деятельности и в 2015 году равен 1,798;

К2 – этот коэффициент надо смотреть на сайте администрации города в котором Вы ведете бизнес. Для каждого города и каждого вида деятельности этот коэффициент может отличаться. К2 для стационарной розничной торговли в г. Мегионе = 1 (данные с сайта администрации).

Теперь у нас есть все данные и можно провести расчеты налога ЕНВД для нашего примера:

ЕНВД = БД(1800)*ФП(16)*К1(1,798)*К2(1)*15%(размер налоговой нагрузки)= 7 767 руб. 36 коп.

Для наглядности я указал где какую неизвестную поставил (БД,ФП,К1,К2) – эти аббревиатуры естественно не надо писать.

Итого мы получили что налог ЕНВД с бутика 16 кв. м. в г. Мегионе будет равен 7 767 руб. 36 коп., так как отчетность ЕНВД и оплата самого налога делается поквартально, то полученную сумму надо умножить на 3 (количество месяцев в квартале). Итого получаем размер налога ЕНВД за квартал = 23 302 руб. 08 коп.

Расчет налога ЕНВД для торговой точки

Торговой точкой является стационарная торговля площадь которой менее 5 кв.м.(место на рынке), либо нестационарная торговля без торговых залов (ларек, киоск).

Базовая доходность в таких случаях равна 9 000 руб., физическим показателем является количество торговых точек. В случае если площадь более 5 кв.м., то базовая доходность 1800 руб.

и физическим показателем является количество квадратных метров.

Предположим что у предпринимателя на одном из рынков г. Мегиона есть 1 точка по продаже овощей площадью 4 кв.м.

Отсюда мы можем выделить:

  1. Базовая доходность = 9000 руб., так как это торговая точка площадью менее 5 кв.м.;
  2. Физический показатель  = 1 , так как для торгового места физическим показателем является количество торговых мест, в нашем случае = 1;
  3. К1 – 1,798 – его размер един для всех – это размер К1 в 2015 году;
  4.  К2 – в случае города Мегиона равен 1.

Проводим расчет налога: ЕНВД = 9000*1*1,798*1*15%= 2 427 руб. 30 коп. – это налог за 1 месяц, далее высчитываем за квартал 2427,3*3 (количество месяцев в квартале)= 7 281 руб. 90 копеек за квартал.

Расчет ЕНВД для торговых автоматов

Базовой доходностью розничной торговли через автоматы является 4 500 руб., физическим показателем является количество автоматов розничной торговли.

Предположим что у предпринимателя в торговом центре размещено 2 торговых автомата, через один продается кофе, а через второй чипсы.

  1. Базовая доходность при торговле через торговые автоматы = 4 500 руб.;
  2. Физическим показателем для торговли через автоматы является количество торговых автоматов, в нашем случае = 2;
  3. К1 = 1,798 – один для всех видов деятельности в 2015 году;
  4. К2 для торговли в Мегионе = 1.

Проведем расчеты: ЕНВД = 4500*2*1,798*1*15% = 2 427 руб. 30 коп – за месяц, для того чтобы высчитать за квартал, то просто умножьте на 3.

Расчет ЕНВД для разносной и развозной торговли

Для развозной и разносной торговли базовой доходностью является 4 500 руб., физическим показателем будет количество людей занятых в развозной и разносной торговле.

Предположим что предприниматель продает пирожки и чай для работников рынка (продавцов, предпринимателей, администрации, посетителей рынка), для этого он ходит по рядам и предлагает купить свою продукцию. Рынок находится в г.Мегионе.

  1. Базовая доходность разносной торговли = 4 500 руб.;
  2. Физическим показателем будет количество людей которые заняты в разносе продукции, в нашем случае = 1;
  3. К1 = 1,798 (в 2015 году);
  4. К2 в г. Мегионе = 1.

Расчет налога: ЕНВД = 4500*1*1,798*1*15% = 1 213 руб. 65 коп. – размер налога за 1 месяц, для того чтобы вычислить для квартала, то умножаем на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот в общем-то и все, я рассмотрел все случаи расчета налога ЕНВД для розничной торговли. Как понятно – это просто примеры расчета, но Вам должно стать все предельно понятно. Если у Вас остались вопросы, то задавайте их в моей группе ВК ” Секреты бизнеса для новичка”, только у нас Вы можете получить бесплатную консультацию о бизнесе!

Всем удачного бизнеса! Пока!

Источник: //biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/primery-rascheta-envd-dlya-torgovli/

Расчет ЕНВД (вмененки) для ИП пример для розничной торговли в 2019 году – калькулятор

Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами

Начиная с 2014 года, система расчета налогов в стране несколько изменилась. Так называемая «вмененка» перестала быть обязательной для индивидуальных предпринимателей, Но не перестала быть популярной. Рассмотрим подробнее расчет ЕНВД для ИП с примером для розничной торговли в 2019 году.

Особенности

Каждый индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбрать систему выплаты налогов. Большинство ИП предпочитают или упрощенную систему налогообложения (УСН), или единый налог на вмененный доход (ЕНВД). При этом стоит учитывать, что второй вариант подходит не для всех видов деятельности.

Перейти на ЕНВД нельзя при осуществлении следующих видов деятельности:

  • организация общественного питания (при условии, что общепит – это обязательная часть того производства, на котором он действует);
  • сдача в аренду площадей, используемых под автозаправки и автогазозаправки;
  • образовательные услуги;
  • оказание услуг в сфере медицины и здравоохранения.

Кроме того, если ИП имеет официальный большой доход, то система ЕНВД также для него не подходит. То же касается и предпринимателей, которые содержат в своем штате более 100 сотрудников (в качестве отчетного берется предшествующий отчетности календарный год).

Вмененный налог полагается рассчитывать и выплачивать один раз в квартал. Делать это надлежит не позднее 25 числа того месяца, который идет за отчетным периодом. Если 25 число выпадает на выходные или праздничные дни, то платеж допустимо осуществить в ближайший рабочий день.

Для расчета вмененного налога используется целый ряд показателей. Повлиять при подсчетах на половину из них не представляется возможным, т.к. они устанавливаются федеральными и региональными властями. Но проделать ряд манипуляций для уменьшения налога все же возможно.

Чем больше у предпринимателя наемных работников, тем выше он платит налог. Поэтому сокращение их численности приведет автоматически к уменьшению выплачиваемой суммы. При этом вовсе не обязательно увольнять людей.

Вполне достаточно произвести переоформление части сотрудников на какой-то другой вид деятельности.

Кроме того уменьшение такого физического показателя как торговая площадь также приведет с сокращению налогового вычета. Для это достаточно часть помещения переоборудовать под подсобные или складские помещения. А разница в итоговой сумме может оказаться очень ощутимой.

Если предприниматель сумеет представить в Налоговую Службу документы, свидетельствующие, что часть отпущенного времени его магазин не осуществлял торговую деятельность, это также повлечет снижение вмененного дохода.а

Чтобы произвести расчет для ЕНВД необходимо использовать следующую формулу:

БД * ФП * Коэф 1 * Коэф 2 * 15 % = сумма налогового вычета

Где:

 БД основной (базовый) доход
 ФП Физический показатель
 Коэф 1 сумма (коэффициент), устанавливаемая на государственном уровне, которая показывает размер инфляции в стране. На 2019 год он определен в размере 1,868
 Коэф 2 сумма, которую определяют в регионах. При ее подсчетах учитывают множество факторов таких, как денежные оклады сотрудников ИП, график работы и пр.
 %  это сумма налоговой ставки

При подсчетах следует внимательней изучать региональный коэффициент, особенно, если магазин торгует смешанной продукцией. Правильный подход может помочь существенно снизить итоговый налоговый вычет

Пример

Рассмотрим, как могут выглядеть примеры расчетов ЕНВД. Допустим в магазине, который занимает площадь 40 кв.м., торгуют хозяйственными товарами. Базовая доходность в таком случае равняется 1800 (если же площадь магазина меньше 5 кв.м., то этот показатель будет составлять 9000). 

Коэффициент 2 для конкретного населенного пункта по данной группе товаров определен в размере 0,9.

В таком случае расчет будет выглядеть следующим образом:

1800 * 40 * 1,868 * 0,9 * 0,15 = 18156 рублей 96 копеек

Получившаяся сумма – это размер ЕНВД за один месяц. А уплата взыскивается за квартал. Поэтому ее необходимо умножить еще на 3. Получилась сумма 54470 рубля 88 копеек.  Ее и следует заплатить в качестве налога.

Несколько по-другому происходит подсчет, если площадь торгового помещения меньше 5 кв. м. (например, газетный киоск). В таком случае и БД, и ФП будут одинаковыми, и равняться 9000.

Если возьмем коэффициент 2 в регионе равный единице, то пример расчета будет следующим: 9000 * 1,868 * 1 * 0,15 = 2521 рубль 80 копеек, которые следует умножить на 3 месяца, и в итоге выходит сумма равная 7565 рублей 40 копеек.

При расчете налога бухгалтерам не стоит забывать, что его можно существенно снизить. Во-первых, следует как можно тщательней изучить варианты коэффициента 2 для данного региона.

Например, при продаже ликеро-водочной продукции предусмотрен  К 2 в размере 1,2, но если в магазине торгуют еще пищевыми продуктами (хотя бы чипсами в качестве закуски), то коэффициент для такого магазина применяется, как для продовольственного, торгующего смешанной продукцией и, обычно, он значительно ниже.

Плюс, если предприниматель вовремя без задержек осуществлял установленные взносы в Пенсионный Фонд и в Фонд Обязательного Медицинского Страхования, то, сумма, которую он выплачивал за себя, он имеет право вычесть из ЕНВД. Если у ИП есть наемные работники (в случае с розничной торговлей – продавцы), то разрешено из налога вычесть 50 % от выплаченных в фонды взносов.

Если предприниматель не имеет опыта расчета ЕНВД, то он всегда может воспользоваться онлайн – калькулятором. Подобные услуги совершенно бесплатно предлагает целый ряд бухгалтерских и юридических сайтов.

Подобная процедура становится особенно актуальна, если ИП имеет несколько торговых площадей с разными характеристиками, или занимается не однородной деятельностью.

Пример расчета выглядит следующим образом:

Необходимо только внести в установленные графы размеры торговых площадей, данные о наемных работниках и размер коэффициента 2 для каждого вида деятельности и суммы платежей в ПФР и ФОМС. Программа в итоге выдаст искомую сумму с обоснованиями расчетов.

Отчетность

Одним из преимуществ перехода на систему ЕНВД многие предприниматели считают упрощенный порядок ведения отчетности. Для ИП, которые не имеют наемных работников, он самый простой. Им лишь необходимо каждый квартал отправлять в Налоговую службу декларацию по вмененному доходу.

Сам документ подается обязательно до 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. А налоговый вычет следует сделать до 25 числа того же месяца.

Если предприниматель пропустит указанные сроки, то его ждет штраф, который составляет 30 % от суммы налога, который ИП не внес в казну (минимальный штраф – 1 тыс. рублей).

Чтобы заполнение декларации было правильным, предприниматель обязан постоянно отслеживать и вносить коррективы в физический показатель при наличии изменений (например, если увеличивается количество работников или уменьшается торговая площадь и пр.).

Подобный учет может вестись в произвольной форме. Закон никак не регламентирует этот вопрос. Бухгалтерский же учет ИП, которые выбрали систему ЕНВД, вести не обязаны.

Если же у предпринимателя имеются наемные работники, то объем представляемых для отчета документов несколько увеличивается. Кроме декларации ЕНВД потребуется следующая документация:

  • ежеквартальные отчеты в Пенсионный Фонд и в ФСС с указанием заработка своих работников. При этом следует учитывать, что в ПФР сведения подаются индивидуально на каждого сотрудника, а для ФСС их можно просто обобщить;
  • список работающих пенсионеров в ПФР;
  • сведения о среднесписочной численности каждый год до 15 января в Федеральную Налоговую Службу;
  • отчет 6-НДФЛ ежегодно в Налоговую Службу (при условии, что ИП является налоговым агентом).

Таким образом, по сравнению с иными системами расчета налогов ведение отчетности сведено к минимуму.

Каждый предприниматель, прежде чем перейти на ЕНВД, должен, как следует подумать. Кроме достаточного количества плюсов такой способ имеет и свои минусы, которые выражаются прежде всего в том, что налог придется платить, вне зависимости от того какая прибыль была получена. Поэтому, такая форма приветствуется, если экономическое положение стабильно.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: //juristampro.ru/raschet-envd-dlja-ip-primer-dlja-roznichnoj-torgovli/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.