+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Работать ИП на ОСН может стать выгодней, чем на УСН

Что лучше ИП или ООО на УСН — обзор, сравнение и выводы

Работать ИП на ОСН может стать выгодней, чем на УСН

Добрый день, уважаемые читатели блога! Сегодня мы разберем кем же вам зарегистрироваться ИП или ООО, если вы решили работать с системой налогообложения УСН.

Лично я открыл ИП, понимая риски (ведь ИП отвечает всем своим имуществом, а ООО только уставным капиталом).

Но мне не хотелось заморачиваться с отчетностью (у ООО ее больше, чем у ИП), собственности у меня никакой нет, так что я ничем почти не рискую, да и честно говоря нарушать закон не планирую))

В чём различия между ип и ооо, и что выгоднее зарегистрировать

Привет, меня зовут Василий. На ЦП уже обсуждались преимущества ИП и ООО, в комментах тоже было много дельного (и много непонятного). Но с нуля вот так вот разобраться оказалось сложно.Можете просветить для совсем начинающего, что вообще за ИП, ООО, что выгоднее? Спасибо.

Отвечает Роман Янковский, директор центра поддержки бизнес-инициатив «Стартап»

Дело в том, что в России нельзя просто так вот взять и заняться предпринимательской деятельностью. Государство требует обязательно зарегистрироваться в качестве предпринимателя. За теми, кто зарегистрировался, государство начинает пристально наблюдать. В первую очередь, следить за уплатой налогов.

Итак, если вы хотите заниматься бизнесом, вам нужно зарегистрироваться (см. 2, 23 ГК РФ). Как? Вам нужно либо получить статус индивидуального предпринимателя (ИП) — своего рода «лицензию на бизнес», которая выдается вам как физическому лицу (в данном случае, Васе).

Что будет, если не зарегистрироваться? Как минимум, по п. 1 ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях вам грозит административный штраф от 500 до 2000 рублей.

На практике предпринимателей — физических лиц по этим статьям привлекают к ответственности очень редко. Важнее то, что при обороте в полтора миллиона ваш бизнес наверняка уже потребует офис, сотрудников, счет в банке. Все это гораздо проще сделать, когда вы зарегистрированы. В общем, регистрация — это логичное требование роста.

Общее сравнение

Юридическое лицо — это, как следует из названия, отдельная «личность», от имени которой заключаются сделки, у которой есть свое имущество (в том числе деньги) и которое само отвечает за свои решения. Да, если юридическое лицо не расплатится со своими долгами, оно ликвидируется, а долги списываются. Учредитель не платит за юридическое лицо — это называется «ограниченная ответственность».

Давайте для начала сравним стоимость ведения бизнеса в качестве физического лица, ИП и юридического лица.

Налоги

Физическое лицо (не предприниматель) платит 13% налог на доходы (НДФЛ). Если этот гражданин (назовем его Петей) работает «по-белому», то есть с полностью прописанной в трудовом договоре с работодателем зарплатой, 13% вычитаются из суммы, указанной в трудовом договоре. Если там написано «100 000 рублей», Петя получит 87 000 на карту. Остальное «за него» заплатит фирма.

Однако налоговая может узнать о его доходах из других источников. Скажем, участковый постучит к нему в квартиру, которую у Пети снимает подруга Галя.

Галя покажет участковому договор аренды с Петей, участковый его отксерит и отправит в налоговую.

В этом случае налоговая пришлет Пете «письмо счастья», а если его доход составил больше полутора миллионов, может начать и уголовное преследование. Ладно, не будем о грустном.

В среднем ставка по «предпринимательским» налогам ниже, чем по НДФЛ. Но платить их нужно обязательно, в отличие от «условно-добровольных» налогов, которые платят граждане по декларациям.

Почему? Потому, что предприниматели создают специальные счета в банках: «расчетные счета».

Эти счета контролируются налоговой и вы не сможете открыть такой счет и не показать в налоговой движение средств на нем.

Скажем, Вася покупает и продает людей (шучу, бананы). Он взял в долг миллион, купил бананов, продал их за полтора, долг вернул. Осталось 500 000 рублей прибыли.

Соответственно, по УСН «доходы» Вася должен заплатить 1 500 000 * 6% = 90 000 рублей. По УСН «доходы минус расходы» Вася заплатит 1 500 000 – 1 000 000 * 15% (ставка Москвы) = 75 000 рублей.

В Петербурге ставка в 2015 году 7%, так что если Василий из Петербурга, он заплатит всего 35 000 рублей.

Как видим, УСН «доходы минус расходы» в большинстве случае выгоднее. Однако по ней сложнее отчетность: государство признает расходами не все операции.

И правда, если бы государство разрешало «относить на расходы» (такой бухгалтерский термин) что попало, Вася в сразу купил бы теще машину со счета ИП.

Теща возвращает наличные Васе, у ИП официально гигантские расходы (и нет налогов), наличные у Васи под подушкой.

К юридическим лицам применимо все, что я написал про индивидуальных предпринимателей. За одним важным исключением. ИП — это физическое лицо, и его доходы — это доходы физического лица. Соответственно, ИП Вася получает, скажем, 100 рублей. Заплатил 6% по УСН (или сколько там у него) — оставшиеся деньги Вася может снять и купить пива в магазине. Это его, Васи, собственность.

Чтобы «вывести» деньги со счета юридического лица на ваш счет участника общества, необходимо провести процедуру «распределения прибыли» (выплатить дивиденды). Во-первых, вы должны узнать, не против ли другие участники распределить прибыль (если вас несколько).

Во-вторых, вы должны заплатить налог на свой (уже) доход как физическое лицо. С 2015 года ставка по ним такая же, как и по остальным доходам: 13%. Причем платить нужно не добровольно (по декларации), а принудительно: вместе с выводом средств с расчетного счета юридического лица.

Взносы

Помимо налогов, государство удерживает с нашего дохода взносы: на будущую пенсию (взносы в пенсионный фонд), на случай аварии на производстве (фонд социального страхования), для оплаты ваших больничных (фонд обязательного медицинского страхования) и так далее. Они называются «взносы», а не налоги, потому что государство как бы не забирает их у вас, а принудительно «страхует» вас на эту сумму.

Вы спросите: «Но разве это страхование? Ведь страхуешься от события, которое может и не наступить!» Тут вы неправы. Пенсионный возраст может и не наступить. Например, если вы умрете, не дожив до него. Тогда ваша страховка достанется страховой компании (Пенсионному фонду), который получит прибыль.

Он получил 87 000 рублей, знает, что эти 13% забрало у него государство и справедливо вопрошает в социальных сетях «На что вы тратите мои налоги?» Однако Петя не знает главного. Работодатель потратил на него не 100 000 рублей, а 130 000.

22 000 рублей он уплатил в пенсионный счет на Петину пенсию, 2 900 он заплатил в фонд социального страхования — на случай, если Петя травмирует себя на рабочем месте (компенсации и больничный).

5 100 перечислят в ФОМС за Петину возможность лечиться в государственных медицинских учреждениях.

Источник: https://ooogp.ru/ip-ili-ooo-na-usn-obzor-sravnenie.html

Усн и осно одновременно

Работать ИП на ОСН может стать выгодней, чем на УСН

Законодательством не предусмотрено совмещение ОСНО и УСН. Поэтому отдельный вид деятельности нельзя перевести но «упрощенку».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» версия для упрощенки

Вариант № 1 По всем видам деятельности решено применять УСН

Плюсы и минусы. Вести весь бизнес на УСН — самый простой вариант с точки зрения учета. У вас будет одна Книга учета доходов и расходов. Все суммы вы будете фиксировать в ней без разделения по видам деятельности.

При том лимит доходов, позволяющий находиться на «упрощенке», — 60 млн. руб. в год — вам нужно будет определять исходя из поступлений по всему бизнесу в целом.

Следовательно, применять УСН в отношении нового вида деятельности целесообразно, только если нет сомнений, что лимит доходов может быть превышен.

Как перейти. Никакого уведомления подавать в налоговую инспекцию не нужно. Работая на УСН, вы по умолчанию начнете применять «упрощенку» и в отношении нового вида деятельности.

Как отказаться от спецрежима. Если у вас есть сомнения в целесообразности применения «упрощенки», добровольно отказаться от нее и перейти на общую систему налогообложения можно лишь с начала нового календарного года.

И тогда на общий режим вы переведете сразу всю свою деятельность, а не конкретные ее направления. Поскольку одновременно совмещать УСН и обычную систему нельзя. Юрлицам совмещать можно лишь УСН и ЕНВД.

* Предпринимателям — УСН, ЕНВД и патент.

Чтобы отказаться от УСН, до 15 января подайте в налоговую заявление поформе № 26.2-3, утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Перевести отдельные виды деятельности на ЕНВД или патент, если вы уже занимаетесь ими, применяя «упрощенку», можно также лишь с начала следующего календарного года.

До истечения года уйти с «упрощенки» добровольно не получится (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

Если вы планируете применять ЕНВД в отношении конкретных видов деятельности с 2014 года, подать заявление об этом в инспекцию нужно в 2014 году, но не позднее 15 января (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

А если хотите купить на 2014 год патент, то представить соответствующее заявление нужно не позднее 18 декабря 2013 года (п. 2 ст. 346.45НКРФ).

В обоих случаях в заявлении укажите дату начала действия спецрежима — 1 января 2014 года.

Журнал «Упрощенка» № 11 Ноябрь 2013г.

17.02.2014г.

С уважением,

Наталия Сидорова эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден:

Натальей Колосовой

руководителем направления VIP-поддержки

БСС «Система Главбух»

www.glavbukh.ru

Доброй ночи!
Традиционная (обычная) система налогообложения (ОСНО)Применение:По-умолчанию считается, что фирма работает именно на ОСНО. Ограничений в применении не имеет (кроме случаев обязательного использования спецрежимов). Налоги:• налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС.

Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены. • НДС (18%).

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) — это к начислению; со всех расходов считается 18% — это к зачету; “к начислению” минус “к зачету” равно “к уплате в бюджет” • Налог на имущество (2.2%). Платится с остаточной стоимости основных средств. • ПФР(26%).

Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника. • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). • Компания на ОСНО является плательщиком НДС.

Все средние и крупные компании также применяют ОСНО, и им необходимо, чтобы их затраты содержали НДС. Если Вы на ОСНО, Вы сможете работать с ними без проблем.

• В случае если организация получает убыток, она не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).


Упрощенная система налогообложения (УСН 6%) — ДОХОДЫ
Применение:Могут применяться организациями с численностью не более 100 человек, годовой выручкой в 2010 году не более 60 млн. рублей (эта величина ежегодно индексируется), остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн. рублей.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:• организации, имеющие филиалы или представительства • банки и страховщики • негосударственные пенсионные фонды • инвестиционные фонды • профессиональные участники рынка ценных бумаг • ломбарды • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых • организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом • нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов бюджетные учреждения Налоги:

• Единый упрощенный налог (6%).

логом облагаются все деньги, поступившие на расчетный счет или в кассу. Вся сумма поступивших денег умножается на 6% — это и будет налог к уплате. Сумму полученного налога можно уменьшить на сумму уплаченных в ПФР взносов, но не более чем на 50%. • Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника. • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). • Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.) • Крайне низкие ставки налогов. • Подходит для низкозатратных видов бизнеса (различные виды работ и услуг).

Минус в том:

Не подходит для производства или торговли, ввиду того, что для налогообложения учитывается не прибыль (разница между доходом и расходом), а вся сумма полученного дохода. • Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), налог все равно придется заплатит

Единый упрощенный налог (15%). Доход-Расход

Платится с разницы между доходом и расходом. Перечень расходов жестко ограничен. Расходы были обоснованы экономически, документально подтверждены и перечислены в статье 346.16 НК РФ. r />• Взносы в ПФР (14%). Считается с общей суммы ФОТ (фонда оплаты труда), платится ежемесячно. • НДФЛ (13%). Считается с общей суммы ФОТ. Налог может быть незначительно уменьшен на сумму вычетов. Этот налог удерживается из зарплаты работника. • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). • Иные местные налоги в случае наличия объекта налогообложения (земельный и пр.)

Минус в том:• Затраты на организацию ведения бухучета такие же, как на традиционке.

• Даже в случае, если фирма получила убыток (расходы превысили доходы), придется заплатить минимальный налог – 1% с доходов.

www.buhonline.ru

В соответствии с п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации и предприниматели могут применять УСН наряду с иными режимами налогообложения. При этом в НК РФ выделены следующие режимы налогообложения (ст. 18 НК РФ):

  • ЕСХН;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ПСН (применяется только предпринимателями);
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

Такого режима, как общая система налогообложения, НК РФ прямо не предусматривает. «Упрощенка» распространяется на всю осуществляемую налогоплательщиком деятельность, а не на отдельные ее виды. Это отметил Конституционный Суд РФ в определении от 16.10.2007 № 667-О-О.

Источник: https://otkroybiznes.guru/vedenie-ip/usn-i-osno-odnovremenno.html

Выгодно ли переходить на УСН?

Работать ИП на ОСН может стать выгодней, чем на УСН

Многие налогоплательщики задаются вопросом – каким организациям выгодно применять УСН, а каким не выгодно?

Для того, чтобы решить, стоит ли переходить на другую систему налогообложения, стоит изучить все преимущества и недостатки УСН, а также сравнить с существующей системой налогообложения в каждой конкретной организации.

Какие у УСН есть преимущества:

1. В соответствии со ст. 346.11, п. 2 НК РФ, применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение от уплаты:

  • налога на прибыль организаций (за некоторыми исключениями); 
  • налога на имущество организаций; 
  • единого социального налога; 
  • налога на добавленную стоимость (за некоторыми исключениями). 

Преимущества в данном случае налицо – при переходе на УСН, организация будет выплачивать гораздо меньшее количество налогов, чем при применении ОСНО.

2. Еще одним преимуществом УСН, по сравнению с общим режимом налогообложения, является значительное сокращение и упрощение налогового учета, который должен вести налогоплательщик.

К примеру, в соответствии со статьей 346.23. НК РФ, Налоговую декларацию, налогоплательщики представляют только один раз в год. Налоговый учет, при применении упрощенной системы налогообложения очень легок и удобен – ведется он в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом МНС России от 28.10.2002 № БГ-3-22/606.

3. Также, в соответствии с Законом РФ “О бухгалтерском учете”, организации, применяющие УСН, не обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме.

Налогоплательщики ведут только лишь учет основных средств и нематериальных активов. Таким образом, при переходе на УСН, бухгалтер освободится от оформления множества налоговых документов, что благотворно повлияет на документооборот и бухгалтерский учет в целом.

4. И, наконец, еще одним немаловажным преимуществом УСН является то, что в соответствии со статьей 346.14, организация самостоятельно может выбрать объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Применив один из этих объектов налогообложения можно существенно сократить налоговые платежи, что является важной причиной для перехода на УСН.

Недостатки УСН:

На самом деле, эта система налогообложения не так выгодна и удобна, как это может показаться на первый взгляд. 

1. Во-первых, к недостаткам упрощенной системы налогообложения можно отнести ограниченный список расходов. Это создает определенные сложности при применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

2. Во-вторых, при переходе на УСН, данная организация, по требованию налоговых органов, должна будет восстановить и уплатить суммы «входного» НДС.

Сумму, приходящуюся на балансовую (остаточную) стоимость основных средств, нематериальных активов и иного имущества по состоянию на первое число того месяца, начиная с которого фирма перестает быть плательщиком НДС. Данное требование не подкреплено законодательно и может быть оспорено в суде, но на практике, оно создает организациям дополнительные сложности.

3. И, наконец, основным недостатком УСН можно назвать то, что при применении данной системы налогообложения можно потерять клиентов, работающих на ОСНО.

Дело в том, что при работе с УСН, компания не может выставить покупателю счет-фактуру с НДС, тем самым, позволив ему принять налог к вычету.

Многих покупателей такое положение дел не устраивает, и они предпочитают работать с организациями, применяющими также как и они ОСНО.

Поэтому, чтобы не потерять клиента, многие компании, работая на УСН, все же выделяют НДС в счетах-фактурах, но в бюджет НДС не перечисляют.

За такое нарушение законодательства, организациям грозят следующие налоговые санкции:

1. В соответствии со ст. 126 НК РФ, непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (декларацию по НДС), влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый не предоставленный документ.

2. В соответствии со ст. 122 НК РФ за неуплату НДС, на организацию налагается штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДС.

К примеру, Постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 04.03.

2008 по делу N А29-7671/2006А признано, что налоговый орган правомерно начислил пени по налогу на доходы физических лиц, так как пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения задолженности перед соответствующим бюджетом по уплате конкретного налога. Также, подобные решения принимаются Постановлениями ФАС и других округов.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в случае выставления ею покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС, обязана уплатить данный налог в бюджет. Таким образом, если организация не готова отказываться от выставления клиентам счетов-фактур с выделением НДС, то тогда на упрощенную систему налогообложения переходить не стоит.

Изучив все плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения, каждая организация должна самостоятельно решить, надо ли ей менять систему налогообложения.

Стоит ли ради освобождения от уплаты некоторых видов налогов, а также ради упрощения ведения налогового и бухгалтерского учета, переходить на УСН.

Или все же потеря клиентов, которым нельзя будет принять к вычету НДС, окажется решающим фактором для того, чтобы остаться на ОСНО?

Посмотрим, выгодно ли переходить на упрощенную систему налогообложения на примере организации – ООО «Корал».

Основные показатели организации:

– среднегодовая стоимость основных средств: 180 000 рублей.

– расходы на оплату труда: 2 100 000 рублей.

1. При применении ОСНО, ООО «Корал» должно будет оплачивать налог на имущество. Базой по налогу на имущество является остаточная стоимость основных средств. Максимальная ставка налога составляет 2,2%.

Таким образом, налог на имущество составит 3960 рублей. В отличие от ОСНО, при применении УСН, налог на имущество платить не надо.

Соответственно, при применении упрощенной системы налогообложения, экономия на налоге, составит 3960 рублей.

2. При применении ОСНО, в 2009 году ООО «Корал» должно было оплачивать Единый социальный налог. Базой для расчета ЕСН являлась заработная плата сотрудников. Максимальная налоговая ставка составляла 26%.

Однако, в соответствии с ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…”, с первого января 2010 года, организации, применяющие ОСНО, оплачивают пенсионные взносы, вместо ЕСН, а значит, ООО «Корал» в 2010 году в любом случае сэкономит, заплатив всего 14% (вместо прежних 26%).

Соответственно, при переходе на УСН, организация сэкономит только на налоге на имущество в размере 3960 рублей. Несомненно, многие организации выиграют за счет перехода на УСН, но переходить ли на упрощенную систему налогообложения – каждый должен решать сам.

Источник: http://kreuzmarine.com/juridicheskie-stati/78-vygoda-usn

Инструкция: как предпринимателю выгоднее всего платить налоги

Работать ИП на ОСН может стать выгодней, чем на УСН

Если вы пока только выбираете, как зарегистрировать свой бизнес, то вот чем хорош индивидуальный предприниматель.

  • ИП легче регистрировать. Необходимо только заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и свидетельство о постановке на учёт физического лица в ФНС. Как правило, весь процесс занимает 5 дней.
  • Меньше отчётности. ООО обязано вести бухучёт, отражая в нем каждую операцию, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. ИП бухгалтерскую отчётность не ведёт. Если предприниматель на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), то он сдаёт один простой отчёт или не сдаёт его вовсе (такую возможность даёт патент).
  • Свободные наличные. ИП — это ещё не юридическое лицо, и все средства компании считаются деньгами её владельца как физического лица. Он может свободно выводить наличные и тратить их на любые нужды. Деньги ООО являются собственностью ООО, а не директора или учредителя. Просто так тратить выручку ООО не может.

Есть и риски: например, при банкротстве компании ИП отвечает по обязательствам всем личным имуществом, а ООО — только уставным капиталом. Но такие печальные сценарии на старте лучше не рассматривать.

Вы поняли, что ИП — лучшее решение. Что дальше?

Как выгоднее платить налоги

Дальше нужно озаботиться выбором подходящей системы налогообложения.

Для ИП существует две основные группы налоговых режимов: общий (ОСНО) и специальные. Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима, предпринимателя автоматически поставят на общую систему. Для небольшого бизнеса она, как правило, невыгодна, к тому же на ОСНО придётся сдавать в разы больше отчётов в ФНС.

Лучше выбрать один из специальных режимов: УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), ЕНВД, ЕСХН или патент. Выбор зависит от сферы, в которой работает бизнес, его масштабов и показателей. Особенности каждого из режимов мы собрали в таблице ниже.

Налоговый режимКто может применятьОбъект налогообложенияСтавкаОтчётность
ОСНОВсе ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности1. Доходы физического лица2. Добавленная стоимость для НДСОт 13% до 30%От 0% до 18%Учёт ведётся в КУДиР (книге учёта доходов и расходов). Отчётность: 3-НДФЛ за год или 4-НДФЛ, ежеквартальная декларация по НДС.
УСН 1. Доходы2. Доходы минус расходыИП с выручкой ниже 150 миллионов рублей в год и не больше 100 сотрудников1. Доходы (выручка)2. Разница между доходами и расходами (прибыль)1. 6% (может уменьшаться до 1%)2. 15% (может уменьшаться до 5%, но быть не ниже 1% от выручки)Учёт ведётся в КУДиР. Отчётность – одна годовая декларация
ЕНВДИП в некоторых видах деятельности (чаще всего сфера услуг и торговля). Не больше 100 сотрудников.Вменённый (предполагаемый к получению бизнесменом) доход.От 7,5% до 15% (на усмотрение региональных властей)Учёт вести не нужно, отчётность ежеквартальная. Форма — декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)Только сельхозпроизводители. Не больше 300 сотрудников.Разница между доходами и расходами6%Учёт ведётся в КУДиР, отчётность – одна годовая декларация ЕСХН.
ПатентИП с выручкой ниже 60 миллионов рублей в год, в штате не больше 15 сотрудников.Потенциально возможный доход — определяется местным законом.6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%).Учёт ведётся в КУДиР, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Как выбрать самый подходящий режим

Итак, если у вас крупный бизнес с многомиллионными оборотами, вы занимаетесь, например, оптовой торговлей или участвуете в розыгрыше тендеров, имеет смысл работать на ОСНО. Но нужно быть готовым платить сложносочинённый налог и держать отчётность в строгом порядке.

Если бизнес небольшой (кафе, магазин, парикмахерская), логичнее выбрать один из спецрежимов. Чуть подробнее о них.

УСН — самый распространённый вид налогообложения для начинающих компаний. Налог государству нужно перечислять раз в квартал, а сдавать отчётность в ФНС — раз в год. Если вы выбрали УСН, нужно определиться с объектом налогообложения (то есть с тем, какие показатели будут учитываться при начислении налога):

  • доходы (выручка);
  • доходы минус расходы (прибыль).

Здесь стоит руководствоваться собственной выгодой: посчитать, какая сумма (6% от выручки или 15% от прибыли) в вашем случае ниже.

ЕНВД и патент подходят не для всех видов деятельности. Для ЕНВД их 22, для патента — 63. В обоих случаях это в основном сдача в аренду жилых и нежилых помещений, образовательные услуги (репетиторы, няни), деятельность такси и небольшие розничные магазины.

У режимов есть территориальные ограничения: например, ЕНВД отменили в Москве, а стоимость патента рассчитывается в зависимости от региона (а в Москве — от района города).

Но если вы проходите по всем критериям, поздравляем — это проще и зачастую выгоднее, чем УСН и тем более ОСНО.

ЕСХН похож на упрощённую систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей. То есть для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию. Обычно те, кто связан с сельским хозяйством, выбирают именно его как самый удобный и выгодный в этой сфере деятельности.

Сколько придётся платить налогов в разных системах?

Чтобы нагляднее показать, какова разница между налоговыми режимами на деле, мы составили сравнительную таблицу. В качестве примера взяли два типа ИП: частный фотограф и книжный магазин с одним штатным сотрудником. Предположим, что выручка каждой из этих компаний — 1 миллион рублей в месяц. Рассчитаем, сколько налогов придётся заплатить его владельцам при разных формах отношений с ФНС.

УСН «доходы» (6% от выручки)
ФотографКнижный магазин
Выручка1 миллион рублей1 миллион рублей.
Кол-во штатных сотрудников01
Зарплаты сотрудников0 рублей30 тысяч рублей
Сумма налога27 тысяч 615 рублей30 тысяч рублей
Страховые взносы в ПФР26 тысяч 545 рублей8 тысяч 586 рублей
Страховые взносы по мед. страховке5 тысяч 840 рублей6 тысяч 241 рубль
Взносы в Фонд социального страхования0 рублей26 тысяч 545 рублей
НДФЛ0 рублей5 тысяч 840 рублей
ИТОГО налоговая нагрузка60 тысяч рублей77 тысяч 212 рублей
УСН «доходы минус расходы» (15% от прибыли)
ФотографКнижный магазин
Выручка1 миллион рублей1 миллион рублей
Кол-во штатных сотрудников01
Расходы компании200 тысяч рублей230 тысяч рублей
Сумма налога115 тысяч 142 рубля108 тысяч 418 рублей
Страховые взносы в ПФР26 тысяч 545 рублей34 тысячи 131 рубль
Страховые взносы по мед. страховке5 тысяч 840 рублей7 тысяч 598 рублей
Взносы в Фонд социального страхования0 рублей1 тысяча рублей
НДФЛ0 рублей4 тысячи 483 рубля
ИТОГО налоговая нагрузка147 тысяч 527 рублей155 тысяч 630 рублей
ОСНО
Выручка1 миллион рублей
Кол-во штатных сотрудников01
Зарплаты сотрудников0 рублей30 тысяч рублей
Расходы (включая НДС)100 тысяч рублей130 тысяч рублей
НДФЛ88 тысяч 442 рубля87 тысяч 97 рублей
НДС137 тысяч 288 рублей137 тысяч 288 рублей
Страховые взносы в ПФР26 тысяч 545 рублей34 тысячи 131 рубль
Страховые взносы по мед. страховке5 тысяч 840 рублей7 тысяч 598 рублей
Взносы в Фонд социального страхования0 рублей1 тысяча рублей
ИТОГО налоговая нагрузка258 тысяч 115 рублей267 тысяч 114 рублей

Дмитрий Гудович, руководитель службы бухгалтерской поддержки клиентов Модульбанка, источник фото – unsplash.com

Источник: https://www.Sravni.ru/text/2018/4/23/instrukcija-kak-predprinimatelju-vygodnee-vsego-platit-nalogi/

Почему для ИП лучшее решение – УСН

Работать ИП на ОСН может стать выгодней, чем на УСН

22.08.2017

Побольше заработать, поменьше отдать государству – если говорить честно, об этом думает каждый бизнесмен. И не только думает, а делает для этого все возможное. Ничего криминального в этом нет до тех пор, пока «все возможное» укладывается в рамки закона.

Первое, с чего нужно начать, если хотите законным способом сэкономить на налогах – грамотно подойти к выбору системы налогообложения для ИП. В первую очередь присмотритесь ко всеми любимой УСН, или упрощенке, как ее ласково называют бизнесмены. А чтобы вам было проще, в этой статье мы расскажем обо всем хорошем и вкусном, что знаем об этой системе.

Итак, чем так хороша упрощенка для ИП?

Не надо платить другие налоги

НДФЛ, НДС и налог на имущество – об этих сборах и отчетах по ним можно почти забыть. Почему почти? Потому что всегда есть исключения:

1. НДС придется платить при импорте товаров и операциях по договорам простого товарищества.

2. Освобождение от налога на имущество не действует, если оно оценивается по кадастровой стоимости.

3. НДФЛ в любом случае уплачивается с дивидендов, выигрышей и в случаях, которые предусмотрены пунктами 2 и 5 статьи 224 Налогового Кодекса РФ.

Если все эти исключения ИП на УСН не касаются, то ему необходимо лишь платить единый упрощенный налог.

Нет территориальных ограничений

Другие популярные спецрежимы – патент и ЕНВД – тоже во многом привлекательны, но используются не везде. Для того, чтобы их применять, нужно, чтобы они были введены местным законом. Упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году действует по всей России.

Более того, ЕНВД и ПСН действует только для определенных видов деятельности, список которых тоже утверждается местными властями. УСН тоже могут применять не все, но ограничений там не так много, все они перечислены в пункте 3 статьи 346.12 Налогового Кодекса РФ.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году выглядит довольно привлекательно, не находите?

Бизнес на упрощенной системе станет еще проще, если подключиться к сервису «Мое дело». Еще меньше хлопот, меньше расчетов и меньше времени на рутину. Все продумано до мелочей, чтобы вам работалось в радость:

1. Отчеты заполняются с помощью электронного мастера, который сопровождает каждый шаг, сам вставляет реквизиты и цифры в нужные поля, при этом не умеет ошибаться.

2. Платежи рассчитываются автоматически, при этом перечислить деньги можно прямо из личного кабинета в один клик – сервис интегрирован с банками и платежными системами.

3. Персональный налоговый календарь напоминает о предстоящих делах и не дает спать спокойно пока вы не заплатите налоги и не сдадите отчеты.

4. Эксперты сервиса в круглосуточном режиме консультируют вас по всем вопросам.

И это далеко не все, что умеет наш сервис. Подключайтесь, и будете приятно удивлены.

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/pocemu-dla-ip-lucsee-resenie-usn

Упрощенная система налогообложения (УСН) – популярный налоговый режим у малого бизнеса. За что мы выбираем «упрощенку»? Привлекает простота ведения учета, и, как правило, меньшая по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН) налоговая нагрузка. Но всем и всегда ли выгодно переходить на «упрощенку»? Как подсчитать, какой налоговый режим будет выгоден именно вам?

Упрощенную систему налогообложения могут использовать юрлица, и ИП, если они соблюдают требования, установленные статьей 346.12 Налогового кодекса. Лимит доходов, при которых можно применять «упрощенку», – 45 млн руб. за 9 месяцев того года, в котором вы подаете уведомление о переходе на УСН. При расчете лимита не учитываются доходы, указанные в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ

Существуют два вида упрощенной системы налогообложения (УСН): уплата 6% налога с объекта “Доходы” (УСН 6%) и уплата 15% налога с объекта “Доходы минус расходы” (УСН 15%). Особняком стоит “упрощенка” на основе патента.

Но предпринимателю, открывшему интернет-магазин, получать патент незачем, ведь розничной торговли в соответствующем списке видов деятельности нет (ст. 346.25.1 НК РФ). Поэтому дальше мы будем говорить об “обычной” УСН.

УСН. Как выбрать объект налогообложения?

В соответствии с Налоговым кодексом, тем, кто хочет перейти на УСН, нужно выбрать объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и уведомить о переходе налоговую службу не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего тому календарному году, с которого вы хотите перейти на УСН. В течение налогового периода (года) менять объект налогообложения нельзя.

Кстати, с 2013 года для всех “упрощенцев” жизнь усложнилась. У них появилась обязанность вести бухучет (в соответствии с Законом “О бухгалтерском учете” № 402-ФЗ). Исключение сделано для индивидуальных предпринимателей: они вместо бухучета могут вести книгу доходов и расходов.

Об этом Минфин России сказал еще летом, в письме от 26 июля 2012 г. N 03-11-11/221. Процитируем письмо: «Статьей 346.

24 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей».

А в законе № 402-ФЗ сказано, что бухучет имеют право не вести налогоплательщики – индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, в случае, если они ведут налоговый учет доходов и расходов.

Когда выгодно выбирать объект “Доходы”?

Как понять, выгодно ли вам платить 6% с доходов? Подсчитайте общую сумму расходов, которые можете подтвердить документально (только задокументированные расходы, перечисленные в статье 346.16 НК РФ) и сравните с суммой доходов.

Применять УСН с объектом “Доходы” выгодно тем фирмам, у кого собственные задокументированные расходы составляют менее 60% от себестоимости конечного продукта. В первую очередь, это фирмы, оказывающие услуги. Можно порекомендовать этот налоговый режим и недавно открывшимся интернет-магазинам.

Минимум бухгалтерии и отсутствие объяснений с налоговой инспекцией по поводу того или иного расхода делают привлекательным этот вид УСН. Тем более что некоторые расходы все-таки можно учесть. Вы сможете уменьшить налоговую базу на сумму уплаченных страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, но не более чем на 50%.

Таким образом, если вы достаточно много платите своим сотрудникам и при этом не хотите думать над тем, что еще бы отнести в расходы – выбирайте УСН “Доходы”. Кроме того, УСН 6% не так сильно привлечет внимание налоговой инспеции. Налоговиков будут интересовать только, все ли доходы зафиксированы и правильно ли посчитан налог.

В отличие от УСН 15%, когда каждый расход вам нужно будет документально подтвердить и обосновать. Но у этого режима есть и большой минус: фиксированный минимальный налог придется платить, даже если вы в убытке.

Когда выгодно выбирать объект “Доходы минус расходы”?

Применять УСН “Доходы минус расходы” выгоднее фирмам, которые имеют солидные расходы и (или) узкую маржу при перепродаже. Обратите внимание: перечень расходов, которые можно учесть является закрытым (ст.346.16 НК РФ). Как бы вы ни старались снизить налог до минимума, некоторые расходы принять к вычету просто не получится.

Допустим, интернет-магазин одежды или обуви с большими затратами на доставку хочет перейти на УСН 15%. Выгодно ли ему это? Да, если расходы на доставку не включены в цену товара.

Если расходы на доставку указаны в договоре отдельно, то после оплаты этих услуг их стоимость можно включить в состав затрат. Это касается как стоимости транспортных услуг сторонних фирм, так и расходов на доставку собственным транспортом.

Такой порядок предусмотрен подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 и пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Интернет-магазину, который продает значительную часть товара в кредит (в первую очередь, это продавцы крупной бытовой техники), также целесообразнее выбирать УСН 15%. Тогда комиссию банка он может списывать в расходы, уменьшая таким образом налогооблагаемую базу.

Когда выгоднее применять ОСН?

Применять УСН не следует, если вы поставляете большие партии товаров юрлицам, которые пользуются общей системой налогообложения (ОСН). Ориентируетесь на корпоративный рынок – сразу выбирайте ОСН.

Партнерам, пользующимся ОСН, будет выгоднее, если вы в стоимость своего товара включите НДС. Они потом смогут вычесть его из своих доходов и сэкономить на налоге.

Если товар продан без НДС, у покупателя вычета не будет.

Бывают и такие ситуации, когда поставщик выставляет счет-фактуру с выделенным НДС, не являясь при этом плательщиком НДС (например, поставщик недавно перешел на УСН). Таких случаев лучше избегать. Пункт 5 статьи 173 НК РФ обязывает таких поставщиков уплатить НДС в бюджет, а покупатель при этом не имеет права принять суммы НДС к вычету.

Еще один нюанс «упрощенки» – это кассовый метод учета доходов и расходов, который применяют в обязательном порядке все организации и ИП, перешедшие на УСН. (ст.346.17 НК РФ).

Пожалуй, главный его недостаток для интернет-магазинов – это необходимость включать авансовые платежи, т.е. предоплату от ваших покупателей в налогооблагаемую базу.

При кассовом методе такие платежи, полученные в счет предстоящих поставок товара (или оказания услуг) учитываются в составе доходов на день их получения. Т.е. может возникнуть ситуация, когда налог с этих денег вы заплатили, а потом пришлось расторгнуть договор или покупатель позже вернул товар.

При УСН 6% вернуть уже уплаченный налог вы не сможете, ведь налоговая база рассчитывается из суммы доходов и не затрагивает расходы. При УСН 15% сумму возврата придется вычесть из доходов уже в том налоговом (отчетном) периоде, когда денежные средства были возвращены покупателю.

Соответственно, если ваш интернет-магазин работает преимущественно под заказ, применяйте хотя бы УСН 15%, а лучше ОСН. Особенно, если заказчики – оптовые клиенты.

Источник: https://oborot.ru/articles/uproshhenka-ili-osn-vybiraem-sistemu-nalogooblozheniya-i34604.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.