+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Письмо Минфина: деньги, полученные в качестве дара, НДФЛ не облагаются

Налог на дарение денег между физическими лицами, нужно ли платить НДФЛ

Письмо Минфина: деньги, полученные в качестве дара, НДФЛ не облагаются

Когда гражданин получает в подарок денежные средства в большом количестве, то он может задуматься о возможном налогообложении. Согласно письму от Минфина налог не взимается за деньги, переданные вам в дар от физического лица.

Облагается ли налогом дарение денег между близкими родственниками

Денежные средства, полученные в качестве подарка, не облагаются в следующих случаях:

  1. даритель является физическое лицо;
  2. дар, полученный от близких родственников.

Платить налог необходимо только в том случае, если подарок относится к недвижимости, акциям, ценным бумагам и так далее. Таким образом, дарение денег между близкими родственниками не поддается налогообложению.

Когда дарителю или одаряемому налог платить не нужно

Согласно российскому законодательству, если физическое или юридическое лицо дарит в подарок деньги, то ему не надо подавать 3-НДФЛ в налоговый орган. Данной процедурой должен заниматься одаряемый, так как именно он получает доход от совершения данной финансовой операции.

Иногда бывают случаи, когда даритель получает исполнительный документ от налоговых органов. В письме утверждается необходимость незамедлительного декларирования своих доходов и уплаты налогов.

В данном случае беспокоиться не стоит, так как работники в налоговом учреждении чаще всего получают информацию об отчуждении имущества или недвижимости, предполагая, что собственник получил прибыль.

Человек может написать объяснительное письмо по указанному адресу, в письме приложить договор дарения или просто проигнорировать сообщение.

В каких случаях нужно платить налог

Подарки считаются получением незапланированного дохода. Если они не освобождены от налогообложения, то одаряемому необходимо подать декларацию и заплатить налог.

Если дар относится к одной из следующих категории, то гражданину следует обратиться в налоговый орган для оформления соответствующей формы заявления:

  • квартира;
  • акции;
  • паи;
  • ценные бумаги;
  • машина.

Этот список приведен в письме, датированном 21 февраля 2012 г. № 03-04-05/6-200 от Минфина РФ.

Обратите внимание на то, что деньги в список не входят!

Дарение денежных средств близкими родственниками без налогообложения

Деньги, полученные в подарок от близких членов семьи, налогом не облагаются. К данной категории относятся следующие лица:

  • муж или жена;
  • дети (собственные или усыновленные);
  • родители;
  • опекуны.

Также, не облагаются налогом и деньги, полученные в наличной или безналичной форме от посторонних физических лиц (см. информацию подразделе выше).

Зависимость величины налога от размера подарка в денежном эквиваленте

Сумма, оплачиваемая в качестве налога зависит от стоимости подарка. Если она указана в договоре дарения, то задача намного упрощается.

Например, в 2017 году П. А. Ложков получил от тети подарок в виде квартиры в Новокузнецке размером 2 миллиона рублей. До 30 апреля 2018 года он успел подать декларацию в налоговый орган. Сумма налога устанавливается от общей стоимости квартиры: 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей.

Граждане могут специально занижать цену недвижимости, чтобы одаряемый сэкономил денежные средства и внес меньшую сумму. Однако специалисты высших инстанций могут установить свой размер налога исходя из рыночной стоимости жилья. То же самое касается и тех случаев, когда в договоре не указана цена подарка.

Инспекторы определяют стоимости исходя из кадастрового паспорта жилья. Однако в законодательстве четко не прописан порядок установления цены, поэтому, если собственник несогласен с рассчитанной ценой, он может указать свою.

Законодательство не устанавливает лимита в передаваемых денежных средствах. Главное, чтобы одаряемый смог оплатить своевременно налог.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Согласно налоговому кодексу, 3-НДФЛ необходимо подавать не позднее 30 апреля следующего года после получения дара.

После рассмотрения декларации, человек получит ответ о том, нужно ли платить налог.В случае положительного результата, оплата должна поступить не позднее 15 июля соответствующего года.

Например, в 2015 году Ю. Л. Белова – троюродная племянница И. К. Иванова – подарила дяде комнату в общежитие. Так как девушка не является близкой родственницей гражданина, то Иванов подал налоговую декларацию в соответствующую инстанцию до 30 апреля 2016 года и внес налог в размере 13% от общей стоимости комнаты до 15 июля 2016 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Процедура подачи 3-НДФЛ в налоговую инспекцию выглядит следующим образом:

  1. Заполнение бланка. Чтобы должным образом оформить его, рекомендуется скачать образец на официальном сайте налоговой инспекции.
  2. Отправка документа в налоговый орган по месту регистрации. Это можно сделать двумя способами: обратиться лично в ближайшее отделение либо отправить по электронной почте сканеры справок и заполненного заявления.

При дарении денежных средств рекомендуется оформить соответствующий договор с нотариусом, чтобы не возникло серьезных последствий после совершения подарка. Налогообложению подвергаются не все лица, а только те, которые не являются близкими родственниками.

Источник: https://yurzona.ru/darenie/deneg-mezhdu-fizicheskimi-litsami-nuzhno-li-platit-nalog.html

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по налогу на доходы физических лиц за 2013 год, Комментарий, разъяснение, статья от 31 января 2013 года

Письмо Минфина: деньги, полученные в качестве дара, НДФЛ не облагаются

См. также Обзорписем Минфина РФ и ФНС по налогу на доходы физических лиц за 2012год

Декабрь 2013 года

Учет суммы НДС при определении налоговой базы по НДФЛ вотношении дохода, получаемого по договору мены

Письмо ФНС России от 30 декабря 2013 года NБС-4-11/23634

Налоговая база по НДФЛ вотношении дохода, получаемого по договору мены, должна определятьсяисходя из цены сделки с учетом НДС.

НДФЛ: порядок налогообложения сумм оплаты организациейсодержания детей в негосударственном дошкольном образовательномучреждении

Письмо ФНС России от 2 декабря 2013 года NБС-4-11/21444

Если организацияоплачивает предъявленный Детским садом счет за содержание ребенкасвоего работника, а не сам родитель (работник), то данные средстване являются компенсацией части родительской платы за содержаниеребенка в Детском саду, и, следовательно, являясь доходом,полученным налогоплательщиком в натуральной форме, облагаются НДФЛв общем порядке.

НДФЛ: доходы, полученные гражданином РеспубликиБеларусь, постоянно проживающим в Белоруссии, от деятельности вРеспублике Беларусь по трудовому договору с российскойорганизацией

Письмо Минфина России от 25 декабря 2013 годаN 03-04-05/57986

Доходы гражданинаРеспублики Беларусь, полученные в связи с его работой в Белоруссиипо трудовому договору с российской организацией, не являютсявознаграждением за выполнение трудовых обязанностей в РоссийскойФедерации и поэтому НДФЛ не облагаются.

НДФЛ: датой получения дохода от продажи ценных бумагявляется дата получения денежных средств, даже если не все условиядоговора выполнены

Письмо ФНС России от 25 декабря 2013 года NБС-4-3/23409

Доход налогоплательщикаот продажи ценных бумаг вне зависимости от момента перехода правасобственности на них к покупателю, должен быть учтен приопределении налоговой базы по налогу на доходы физических лицналогоплательщика того налогового периода, в котором он фактическиполучен. Согласно подп.1п.1 ст.223 НК РФ дата фактического получения доходаопределяется как день выплаты такого дохода, в том числеперечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо егополучения на счетах третьих лиц.

НДФЛ: доходы индивидуального предпринимателя отинвестирования денежных средств в доли участия в уставных капиталахобществ

Письмо Минфина России от 9 декабря 2013 годаN 03-11-11/53622

Доход, полученныйиндивидуальным предпринимателем от инвестирования денежных средствв доли участия в уставном капитале обществ, не относится к доходу,полученному от осуществления предпринимательской деятельности повиду экономической деятельности “Финансовое посредничество, невключенное в другие группировки” (код 65.23 ОКВЭД), и должен облагаться НДФЛ.

ФНС России подготовила обзор судебной практики высшихсудов по налоговым спорам

Письмо ФНС России от 24 декабря 2013 года NСА-4-7/23263

ФНС России подготовилаОбзорпрактики рассмотрения налоговых споров Президиумом ВАС РФ,Верховным Судом РФ, толкования норм законодательства о налогах исборах, содержащегося в решениях Конституционного Суда РФ, за 2013год.

Обзорсодержит разделы, посвященные налогу на прибыль организаций, НДС,НДПИ, НДФЛ, иным налогам, а также общим вопросам налоговогоконтроля, возврата налогов, оспариванию решений налоговыхорганов.

НДФЛ: при продаже нежилого помещения применяетсяимущественный налоговый вычет в пределах 250000рублей

Письмо Минфина России от 23 декабря 2013 годаN 03-04-07/56593

Если объектомгражданско-правового договора купли-продажи является нежилоепомещение, налогоплательщики НДФЛ, продающие имущество, имеют правона имущественный налоговый вычет в размере 250000 рублей. Припродаже нежилого помещения, находящегося в общей долевойсобственности, налогоплательщик, согласно подп.1п.1 ст.220 НК РФ, вправе претендовать на получениеимущественного налогового вычета в размере, пропорциональном егодоле в этом нежилом помещении.

О разъездном характере работы

Письмо Роструда от 12 декабря 2013 года N4209-ТЗ

Если трудовая функцияработника предполагает постоянную работу в разъездах, работодательвправе установить такому работнику разъездной характер работы, свозмещением соответствующих расходов, предусмотренных ст.168_1ТК РФ.

НДФЛ: возможность переноса имущественного налоговоговычета на предшествующие периоды

Письмо Минфина России от 2 декабря 2013 годаN 03-04-05/52036

Право на перенос остаткаимущественного налогового вычета на предшествующие налоговыепериоды имеют только налогоплательщики, получающие пенсии всоответствии с законодательством Российской Федерации.

НДФЛ: предоставление имущественного вычета в случаезаключения договора купли-продажи квартиры между супругойналогоплательщика и его отцом

Письмо Минфина России от 9 декабря 2013 годаN 03-04-07/53623

Отец налогоплательщика исупруга налогоплательщика, между которыми заключена сделкакупли-продажи квартиры, не являются по отношению друг к другувзаимозависимыми лицами и, следовательно, не лишаются праваполучить имущественный налоговый вычет. Если супругами было решено,что налоговый вычет получит супруг, то он вправе получить данныйвычет в пропорции, определенной в их письменном заявлении.

НДФЛ: налогообложение доходов налогового резидентаКазахстана от операций на рынке Форекс в России

Письмо ФНС России от 5 декабря 2013 года NБС-3-11/4599@
Всоответствии с пунктом4 статьи 13 Конвенции между Правительством РФ и ПравительствомРеспублики Казахстан об устранении двойного налогообложения ипредотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от18.10.

96 доходы от отчуждения любого имущества, не упомянутогов пунктах1 и 2,облагаются налогом только в Договаривающемся государстве,резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество.

Поэтомудоходы по операциям на валютном рынке, получаемые резидентомКазахстана, подлежат налогообложению только в РеспубликеКазахстан.

НДФЛ: удержание в Латвии налога с российскойпенсии

Письмо ФНС России от 4 декабря 2013 года NБС-3-11/4563@

Пенсии, выплачиваемыеналоговому резиденту Латвийской Республики за счет средствбюджетной системы Российской Федерации, а также Пенсионного фондаРоссии, облагаются налогом только в Российской Федерации.

Ноябрь2013 года

НДФЛ: суммы оплаты проезда к месту проведения отпусказа пределами Российской Федерации лицам, работающим в организациях,расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к нимместностях

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902394348

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Письмо Минфина: деньги, полученные в качестве дара, НДФЛ не облагаются

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.  

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником

Если вручение подарков происходит массово, например, всем сотрудницам к 8 Марта, то нет необходимости заключать отдельные договоры с каждым сотрудником. В этом случае целесообразно составить многосторонний договор дарения, в котором каждый из получателей подарков поставит свою подпись (ст. 154 ГК РФ).

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

  • В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
  • В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
  • Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

  • если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
  • если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

  • если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
  • если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: http://buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.