+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ответственность за ведение черной бухгалтерии

Содержание

Внимание! Черная Бухгалтерия 🙂

Ответственность за ведение черной бухгалтерии

страница » Отдохни! » Внимание! Черная Бухгалтерия 🙂

К «черной» бухгалтерии нас приучали еще в школе, когда говорили: «Один пишем, два в уме»! Она продолжает сопровождать нас по жизни в виде зарплат в конвертах, уплаты наличкой неучтенных сумм, займов и прочего, занижающего налог государству.

С чего все началось

Историй ведения черной бухгалтерии множество! Любому предпринимателю известно, что для того, чтобы получить побыстрее какую-нибудь важную бумажку, выиграть тендер на поставку товара, просто завоевать расположение чиновника или клиента, нужно правильно обратиться к правильному человеку.

И с пустыми руками тут делать нечего. Подарки, презенты, обед в ресторане или другие радости жизни, которые никак, ни под каким предлогом не провести по документам. Или документов нет. А расход есть. Поэтому появляется «ЧЕРНАЯ бухгалтерия».

Ведение «черной» бухгалтерии поручают опытным и ответственным сотрудникам, пользующимся доверием руководства.

Поэтому, если вам предлагают такую работу — вы можете сделать выводы! О том, кто и как пробовал «уходить от налога» любят рассказывать сами налоговики. Мы собрали несколько интересных историй для того, чтобы оценить находчивость и посмеяться всем вместе!

Основано на реальных событиях

Мораль. Факт озвучки этих историй только еще раз доказывает, что все тайное становится явным.

История 1. Мобильная и неординарная

Для ведения «черной» бухгалтерии одна из компаний использовала автомобиль, который постоянно находился на стоянке перед офисом. В нем помимо секретных документов был установлен сервер со всей конфиденциальной информацией, которую проверяющие точно не должны найти.

Компьютеры сотрудников финансовой службы соединялись по беспроводной сети с сервером в автомобиле. Таким образом компания эффективно защищала себя от возможного изъятия компьютеров в случае ревизии.

Если вдруг неожиданно приходили ревизоры (а в этой компании дважды проходила выемка), то машина спокойно уезжала с парковки вместе со всеми данными.

Связь с сервером потеряна, а в компьютерах работников только Word и «Косынка».

Мораль. Получить сведения, возможно, проверяющим и не удастся. Но только обнаружив пустые компьютеры сотрудников, налоговики поймут, что компания скрывает данные. А значит, будут искать до последнего. И мстить до конца. Опасно!))

История 2. Без окон, без дверей

Крупная строительная компания для организации «черной» бухгалтерии выделила в своем здании отдельную комнату без окон в конце длинного коридора.

Ее компания замаскировала под электрощитовую, обив железом, покрасив в серый цвет и повесив соответствующую табличку. В этой комнате работала бухгалтер, которая вела учет неофициальной зарплаты.

Там же хранились все документы, которые не должны были видеть проверяющие.

Никто из сотрудников даже не предполагал, что за неприметной дверью ведут учет нескольких компаний и рассчитывают зарплату персоналу. Знал только охранник. Он в случае внезапной проверки должен был закрыть дверь в «электрощитовую» снаружи.

Мораль. Полностью скрыть «тайную комнату» вряд ли удастся. Наверняка сотрудники компании знают о существовании специальной электрощитовой. А значит, не исключено, что они расскажут это на допросе в инспекции или полиции. Результатом будет не просто «штраф», гарантируем…

История 3. Запароленные данные

В финансовой службе одной компании у главбуха стоит компьютер на столе только для официальной бухгалтерии. А вся «черная» бухгалтерия находилась на нетбуке, который главбух приносил на работу из дома. Если в компанию придет проверка, то маленький компьютер можно быстро убрать в сумочку, и никто не заставит ее открыть.

Но даже если персональный компьютер и окажется в руках проверяющих, то открыть данные будет не так просто – они все под паролем. И если его взломать, то компьютер превратит все данные в нечитаемые символы. «Это такую специальную программу придумали наши айтишники», – похвасталась главбух.

Мораль. Налоговые инспекторы вряд ли получат доступ к личным вещам главбуха или директора. Здесь есть риск, только, если с проверкой в компанию пришла полиция. Они могут изъять не только документацию организации, но и личные вещи. А уж получить сведения из компьютера – дело техники.))

Курьёз — всерьёз

Приглашаем вас немного отдохнуть и поделиться смешными историями и случаями из своей практики. Смех продлевает жизнь, поэтому давайте смеяться!

Начальник экзаменует нового бухгалтера: 
— Вы умеете вести двойную бухгалтерию? 
— А зачем? Ведь это устаревший метод, — отвечает новичок.

— На последнем месте работы я внедрил новаторскую форму учета — тройную бухгалтерию.

Ведутся три книги: одна для хозяина, в которую записываются фактические доходы; вторая — для держателей акций, не показывающая никаких доходов; и третья — с одними убытками, для налоговой инспекции.

Не веди двойной бухгалтерии — можешь прогореть!
Одна бухгалтерия нужна для отчета перед налоговой инспекцией, другая — для отчета перед акционерами, третья — для аудиторов, четвертая — для Центробанка, пятая — для иностранных партнеров, шестая — чтобы плакаться перед рэкетом, седьмая — для того, чтобы не запутаться в первых шести, восьмая — чисто для себя, девятая — та, по которой работает ваша компьютерная программа, десятая — чтобы отражать реальное состояние дел. Директор спрашивает бухгалтера: «Где деньги?»
Бухгалтер, распахивая толстенную папку: «Сейчас я Вам все объясню!»
Директор, захлопывая папку: «Объяснить я сам могу. А деньги где?!» И вышли богатыри Дебет и Кредит на честный и равный бой не на жизнь, а на смерть. И «стояли» они супротив друг друга дни и ночи покуда бухгалтер не свела баланс в двойной бухгалтерии…

Опытные люди говорят, что «с первого взгляда налоги трудно полюбить, вот и приходится присмотреться, пару раз обойти»

Несколько часов назад загорелось здание налоговой. Граждане помогали кто чем мог: кто углем, кто дровами, а кто бензином…

Источник: https://BuhExpert8.ru/otdohni/vnimanie-chernaya-buhgalteriya.html

Ответственность бухгалтера за черную кассу – Законники

Ответственность за ведение черной бухгалтерии

Если придет неожиданная проверка, уберу его в сумку – и никто не заставит меня ее открыть. На ноутбуке установлено несколько одинаковых бухгалтерских программ. Доступ к ним запаролен. Одна из версий предназначена для открытой отчетности. Ее ярлык – на самом видном месте.

Несколько других закрыты для всеобщего обозрения – там у меня реальная отчетность по фирмам. И если кто-то попытается взломать пароль, то программа автоматически уничтожит все данные. Для этого мы наняли специального системщика, который все это сделал.

Валентина Дорская решила свою проблему другим способом: – Я заставила начальника увезти к себе домой все документы не по основной фирме, а те, которые нужны были постоянно для работы, он возил в багажнике машины. Всю информацию со своего компьютера я перекинула на переносной жесткий диск.

Каждый вечер я его убирала в сейф, а ключ уносила домой.

Внимание

Согласно указанной норме нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 руб., а на само учреждение – от 40 000 до 50 000 руб.

Привлечение к ответственности за данное правонарушение относится к компетенции налоговых органов.

Ответственность за ведение черной бухгалтерии

При доступе работников кассово-расчетного центра к бухгалтерским документам возникшая недостача часто списывается на другие подразделения банка, где недостача может обнаружиться лишь через определенный период. Затяжка во времени позволяет запутать ситуацию.

Распространенным видом махинации является также занижение комиссионных сборов по счетам клиентов (разница относится на личный счет бухгалтера или на счет подставной фирмы) и манипулирование с начисляемыми процентами на вклады клиентов — начисленные по счетам проценты завышаются, и «лишние» суммы используются для компенсации фиктивных расходов, то есть для сокрытия недостачи по бухгалтерским проводкам.

К какой ответственности можно привлечь уволенного главного бухгалтера?

Важно

Данную версию опровергли все те же рядовые сотрудники компании, весьма обозленные на свое руководство.

Они рассказали, что в 2006–2008 годах вообще не получали зарплату, а после новогодних праздников 2008 года, выйдя на работу, выяснили, что руководители фирмы попросту исчезли.

Чужие среди своих Корреспондент «Московского бухгалтера» пообщался со старым знакомым Сергеем М., некогда окончившим Академию экономической безопасности, а ныне работающим в службе собственной безопасности одной из крупных столичных коммерческих организаций.

По его словам, способы открытого хищения, когда кассир или бухгалтер инициируют крупную недостачу в надежде уволиться и лечь на дно до проведения ревизии, сейчас ушли в прошлое — слишком велик риск разоблачения.
Но существует множество других.

Спрятать «черную кассу» сложно, но можно

Обязательным условием освобождения от ответственности виновных должностных лиц является перечисление пеней, которые начисляются вследствие искажения сведений в бухгалтерском учете.

Второй вариант устранения угрозы применения штрафных санкций – самостоятельное исправление ошибок до момента утверждения финансовой отчетности путем подачи пересмотренного комплекта отчетов.

При умышленном уклонении от уплаты налогов к нарушителям применяются нормы ст.

Как компании прячут “черную кассу”

Понятия черной, или двойной, бухгалтерии в законодательстве нет.

Данная схема работы обнаруживается по ряду признаков, таких как уклонение от уплаты налогов, занижение сумм дохода, отказ от официального оформления трудовых отношений с наемными работниками и противоправное обналичивание средств.
Каждое из характерных проявлений черной бухгалтерии классифицируется как нарушение правовых норм, за что предусмотрена ответственность административного и уголовного типа.

Наказание за «черную» бухгалтерию

Суть черной бухгалтерии Черная бухгалтерия проявляется в таких действиях предпринимателей:

  • выдача заработной платы «в конвертах» без удержания из нее НДФЛ и без уплаты с суммы начислений страховых взносов;
  • наличие неучтенных наличных денег у предприятия;
  • пользование активами, которые не находятся на балансе у организации и не взяты в аренду;
  • сокрытие части доходов для уменьшения сумм налогов.

ЗАПОМНИТЕ! К черной бухгалтерии относятся все действия, которые производятся неофициально, втайне от контролирующих органов и позволяют получать выгоды предприятию.

Хотя порой встречаются и комичные ситуации: один из клиентов замуровал сервер в стену, но провода от компьютера спрятать не догадался.

Сотрудники милиции пошли по проводам и все отыскали.

— Владлен, что вы можете посоветовать бухгалтерам, к которым пришла проверка, а у них на столе тетрадь с «черной бухгалтерией»? — Если что-либо подобное все-таки произошло, то ни в коем случае нельзя говорить, что это имеет отношение к фирме, ее финансовой и хозяйственной деятельности.

Конечно, открыто отказываться давать объяснение не надо, чтобы не провоцировать проверяющих и не вызывать конфликтных ситуаций. Напишите в объяснении, что это заначка от мужа, расходы семейного бюджета.

Да что угодно! Один наш клиент сказал, что он душевнобольной и, чтобы он окончательно не сошел с ума, врачи посоветовали ему постоянно вести какие-нибудь расчеты.

Ответственность бухгалтера за черную кассу

УК РФ:

  1. При крупном размере ущерба штраф предусмотрен в размере 100-300 тысяч рублей.
  2. Альтернативным вариантом наказания может быть назначение к уплате суммы годового или двухгодового размера заработка виновного лица.
  3. Вместо материальных форм наказаний могут назначаться принудительные работы, в дополнение накладываются ограничения по выбору мест работы: запрещено занимать определенные должности до 3 лет с момента установления ограничительных норм.
  4. Возможен вариант лишения свободы до 2 лет, совмещенный с ограничением в выборе направлений трудовой деятельности на период, равный 3 годам или менее (допускается снятие ограничения по занимаемым должностям).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! За неуплату страховых взносов применяются меры ответственности к должностным лицам, как и в случаях с неуплатой налоговых обязательств.

Источник: http://advokat55.com/otvetstvennost-buhgaltera-za-chernuyu-kassu/

Ответственность за ведение черной бухгалтерии –

Ответственность за ведение черной бухгалтерии

Понятия черной, или двойной, бухгалтерии в законодательстве нет.

Данная схема работы обнаруживается по ряду признаков, таких как уклонение от уплаты налогов, занижение сумм дохода, отказ от официального оформления трудовых отношений с наемными работниками и противоправное обналичивание средств.

Каждое из характерных проявлений черной бухгалтерии классифицируется как нарушение правовых норм, за что предусмотрена ответственность административного и уголовного типа.

Суть черной бухгалтерии

Черная бухгалтерия проявляется в таких действиях предпринимателей:

выдача заработной платы «в конвертах» без удержания из нее НДФЛ и без уплаты с суммы начислений страховых взносов;наличие неучтенных наличных денег у предприятия;пользование активами, которые не находятся на балансе у организации и не взяты в аренду;

сокрытие части доходов для уменьшения сумм налогов.

ЗАПОМНИТЕ! К черной бухгалтерии относятся все действия, которые производятся неофициально, втайне от контролирующих органов и позволяют получать выгоды предприятию.

С какой целью и как ведут черную бухгалтерию

Цели и причины появления на предприятиях черной бухгалтерии:

желание руководства сократить объем налоговой нагрузки;недостаточный уровень профессионализма бухгалтера, который, чтобы не доводить этот факт до работодателя, не проводит в учете часть документов;сотрудничество с недобросовестными контрагентами, которые не предоставляют полный комплект документов, необходимых для отражения операции в учете;

использование нелегальных схем получения заказов, оформления разрешительной документации в обход законодательных норм, что требует вливания неучтенных наличных средств в больших объемах.

Уход предприятий частично или полностью в теневой сектор экономики в ряде случаев обусловлен коррупционной составляющей в органах власти. Искоренение взяточничества на государственном уровне будет способствовать ликвидации незаконного обращения наличности в бизнесе.

Кто может вести черную бухгалтерию

Уровень организации двойной бухгалтерии в учреждениях зависит от масштабов деятельности и степени вовлеченности в теневые структуры. На малых предприятиях весь неофициальный учет может вестись самим руководителем в записной книжке.

Крупные юридические лица иногда доходят до уровня полноценного тайного бухгалтерского учета с использованием программных продуктов, двойной записи на счетах учета, отчетами.

Вся информация скрывается от посторонних глаз путем ограниченного допуска лиц к работе с данными, безопасность обеспечивается посредством выделения бухгалтерии отдельного сервера, который в любой момент может быть спрятан от контролирующих органов.

Особенностью черной бухгалтерии является то, что она ведется по тем же принципам и правилам, что и официальная.

Проводятся инвентаризации неучтенных активов, объединяются данные официального учета и неофициального для отражения полной картины финансового состояния предприятия.

Такие организации по данным налоговых деклараций могут относиться к категории убыточных, фактическая же их прибыль может рассчитываться в миллионах.

Способы ведения

Приемы, используемые черной бухгалтерией:

Осуществление части операций с привлечением фирм-однодневок.Перевод значительных сумм в оффшор.Незаконное обналичивание денег.Выплата всей суммы заработка работникам неофициально или проведение по официальным документам минимального оклада с доплатой оставшейся суммы «в конверте». Это так называемая серая зарплата.Фиктивные поставки.

Составление подложной документации с использованием поддельных печатей.

Заподозрить наличие теневых зарплатных схем можно, если наемные работники предприятия были переведены на должности с существенным понижением заработной платы, при несоответствии внешнего вида сотрудников их уровню доходов. При анализе объявлений о наборе людей на вакантные должности сигналом для контролирующих органов является ситуация, когда заявленный размер заработка отличается от фактически переводимого на карту сотрудникам.

СПРАВОЧНО! Подозрения могут вызывать миллионные обороты предприятия и сохранение минимального уровня оплаты труда наемных работников.

Привлечение к ответственности работодателей в таких ситуациях может быть основано на свидетельских показаниях бывших сотрудников или на документации, отражающей осуществление незаконных операций, изъятой в ходе контрольных мероприятий.

Существуют и схемы обналичивания средств с использованием инструмента фиктивного завышения заработка наемного персонала.

Отражение в официальных источниках уровня доходов может потребоваться для оформления на сотрудников кредитов в «дружественных» банках.

В числе инструментария предпринимателей, практикующих двойную бухгалтерию, числятся:

оформление фиктивных документов на инвалидность работников;работа с предпринимателями на спецрежиме по гражданско-правовому договору;подача нулевых налоговых деклараций при наличии факта приобретения или продажи объектов недвижимости или транспортных средств;отсутствие в декларациях сведений о произведенных экспортно-импортных операциях;завышение суммы налогового вычета по НДС и частое обращение за возмещением из бюджета;оформление большого количества кредитов и займов, общая сумма которых существенно превышает объем выручки;обращение к услугам сторонних компаний по ведению бухгалтерского учета при отсутствии фактической деятельности;

ведение деятельности, которая не соответствует указанным в регистрационных документах направлениям работы.

Ответственность за ведение двойной бухгалтерии

Ведение двойной бухгалтерии в административном праве относится к группе грубых нарушений требований к учету, ответственность регулируется нормами ст. 15.11 КоАП.

За первый случай нарушения к должностному лицу будет применено наказание в форме наложения штрафа в размере 5-10 тысяч рублей.

За повторение действий, за которые уже был факт привлечения к ответственности, будет повышен размер административного штрафа до значения 10-20 тысяч рублей. Дополнительной мерой воздействия может быть дисквалификация на срок 1-2 лет.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Законодатель дает предприятиям возможность избежать административного наказания. Для этого организация должна подать уточненную налоговую декларацию и произвести оплату рассчитанного налогового обязательства. Обязательным условием освобождения от ответственности виновных должностных лиц является перечисление пеней, которые начисляются вследствие искажения сведений в бухгалтерском учете.

Второй вариант устранения угрозы применения штрафных санкций – самостоятельное исправление ошибок до момента утверждения финансовой отчетности путем подачи пересмотренного комплекта отчетов.

При умышленном уклонении от уплаты налогов к нарушителям применяются нормы ст. 199 УК РФ:

При крупном размере ущерба штраф предусмотрен в размере 100-300 тысяч рублей.Альтернативным вариантом наказания может быть назначение к уплате суммы годового или двухгодового размера заработка виновного лица.

Вместо материальных форм наказаний могут назначаться принудительные работы, в дополнение накладываются ограничения по выбору мест работы: запрещено занимать определенные должности до 3 лет с момента установления ограничительных норм.

Возможен вариант лишения свободы до 2 лет, совмещенный с ограничением в выборе направлений трудовой деятельности на период, равный 3 годам или менее (допускается снятие ограничения по занимаемым должностям).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! За неуплату страховых взносов применяются меры ответственности к должностным лицам, как и в случаях с неуплатой налоговых обязательств.

При особо крупных размерах нанесенного ущерба незаконной деятельностью или участии в сговоре группы лиц законодатель предусмотрел другую линию наказаний:

Штраф в денежном выражении равен 200-500 тысяч рублей.Вместо фиксированной ставки штрафа может назначаться мера ответственности в сумме заработка виновного лица за 1-3 года.Альтернатива материальным взысканиям – работы принудительного характера в течение 5 лет (или меньше) с ограничением в устройстве на работы по некоторым должностям.

Другая форма наказания – лишение свободы. Эта мера может применяться на срок до 6 лет, допускается объединение нормы с ограничением по перечню занимаемых должностей на протяжении 3 лет.

ВАЖНО! При погашении недоимок и в первом случае признания вины должностное лицо может быть освобождено от наказаний по нормам УК РФ.

При махинациях с денежными средствами, сокрытии их или имущественных активов к виновному лицу будут применены положения ст. 199.2 УК РФ.

Источник: assistentus.ru

Источник: http://gilsocminimum.ru/otvetstvennost-za-vedenie-chernoi-byhgalterii.html

Черная бухгалтерия как вести

Ответственность за ведение черной бухгалтерии

Кто не слышал, что существует двойная бухгалтерия, или двойная запись в бухгалтерии?
Любому предпринимателю известно, что для того, чтобы получить побыстрее какую-нибудь важную бумажку, выиграть тендер на поставку товара, просто завоевать расположение чиновника или клиента, нужно правильно обратиться к правильному человеку. И с пустыми руками тут делать нечего.

Подарки, презенты, обед ресторане или другие радости жизни, которые никак, ни под каким предлогом не провести по документам. Или документов нет.

Зарплата в «конверте»

Пожалуй, знакомый всем и наиболее распространенный способ ухода от налогов является выплата заработных плат в «конвертах».

“Двойная” бухгалтерия и налоговые проверки

При этом существует только два способа формирования финансовой базы для выплат. Это неучтенная выручка, которую используют компании, функционирующие в сфере розничной торговли, и у которых есть оборот наличных денежных средств.

Второй способ – это обналичивание денежных средств с использованием так называемых «компаний–однодневок», который подходит фирмам, не связанным с наличностью в процессе ведения бизнеса. О том, что многие предприниматели выбирают этот вариант, говорит рост «фирм–однодневок», что само по себе наносит вред экономике.

Зная эти схемы более двадцати лет, сотрудники налоговых органов борются с зарплатой в «конвертах» используя показания недовольных работников, отслеживая компании–однодневки и проводя выездные налоговые проверки, основанием для которых могут послужить жалобы недовольных сотрудников на работодателя.

При этом, показания сотрудников становятся главными доказательствами по делу наряду с изъятыми и если это необходимо восстановленными файлами с винчестеров системных блоков компьютеров, содержащих информацию о ведении двойной бухгалтерии.

Кроме того, поданные в Интернет или СМИ объявления о приеме на работу сотрудников в основном содержат сведения о реальном уровне зарплат в компании, которые можно легко сравнить с теми, что указаны в бухгалтерской отчетности. О выплате заработных плат в «конвертах» говорят и следующие факты:

  • зарплата рабочих, выходящих на пенсию, в несколько раз выше зарплаты тех, кто трудится на аналогичной должности, но на заслуженный отдых не собирается;
  • средняя заработная плата сотрудников компании в несколько раз ниже прожиточного минимума или в разы меньше среднестатистической заплаты по отрасли. И те и другие данные хорошо известны сотрудникам налоговых органов, поэтому можно делать выводы;
  • если зарплата сотрудников только что принятых на работу в несколько раз меньше, чем на предыдущем месте работы, особенно, если место работы было изменено после вступления в действие Федерального закона N 212-ФЗ, повышающего налоги с 26 до 34%.

Резюмируя сказанное, стоит отметить, что платить зарплату в «конвертах» хоть и удобно и выгодно для работодателей, но весьма рискованно в связи с большой раскрываемостью подобных нарушений.

Выплата «черной» зарплаты

Выплата «черной» зарплаты очень похожа на предыдущую схему, за исключением отсутствия договорных отношений с работниками. Между работником и работодателем имеется только устная договоренность. Как правило, по этой схеме работают неквалифицированные работники, получающие заработную плату на руки.

Для того чтобы выявить компании использующие «черную» схему выплаты заработных плат, сотрудникам налоговых органов достаточно приехать в фирму или на объект, пересчитать всех работающих в ней людей и сравнить полученное число с количеством официально заключенных трудовых договоров.

Кроме того, данная схема не только легко раскрывается и доказывается, но и является абсолютно незаконной.

Оформление ИП

По своей распространенности среди работодателей данная схема занимает второе место, несмотря на свою новизну.

При ее использовании работодатель обязывает всех работников зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, после чего уволиться по собственному желанию и заключить с прежним работодателем не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Зачастую такие схемы применяют крупные компании, которые работают с региональными представителями собственной продукции или услуг. Как правило, у индивидуальных предпринимателей, трудящихся на собственное благо, налоговая нагрузка значительно ниже, и не касается прежнего работодателя, поэтому все выплаты производятся с соблюдением законов.

Для выявления компаний работающих по схеме «оформите ИП» используются показания работников. Как правило, сотрудники налоговых обращаются с исковым заявлением в суд для переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые договора, что не всегда им удается.

Причиной отказа суда в удовлетворении искового заявления может стать ссылка на Конституцию РФ, которая защищает свободу предпринимательской деятельности, а значит, не запрещает гражданам, зарегистрировавшимся в качестве ИП, заключать гражданские договора с различными контрагентами. В том числе и со своим прежним работодателем.

Доказательствами для суда, свидетельствующими, прежде всего о попытке уйти от налогов, которыми облагается официальная заработная плата, являются показания работников, зарегистрировавшихся в качестве индивидуальных предпринимателей по принуждению, ведь заключенные между ними и бывшим работодателем гражданско-правовые договора, по сути являются трудовыми. Однако регистрация в качестве ИП и работа по гражданско-правовому договору с бывшим работодателем не всегда является противозаконной схемой.

Финансовые организации и страховые компании

Одной из сложнейших схем ухода от налогов по заработной плате является маскировка зарплат сотрудников, под какие–либо выплаты, например, по депозитам, по страховому случаю и т.д.

, при помощи заключения соответствующих договоров с финансовыми учреждениями или страховыми компаниями.

При этом сотрудники налоговых органов пытаются доказать, что все выплаты являются заработной платой, основываясь как на показаниях работников, так и на заключенных договорах, предусматривающих выплату одинаковых сумм с завидной периодичностью.

Выплата дивидендов

Еще одной старой и часто применяемой схемой ухода от налогов является выплата дивидендов, при которой работники организации становятся ее акционерами, а следовательно, дополняют дивидендами минимальную зарплату.

При этом в случае увольнения работник обязан продать своей организации принадлежащую ему долю. Для выявления фирм работающих по схеме «выплата дивидендов» сотрудники налоговых органов основываются на документах, свидетельствующих о выплате дивидендов. Зачастую их забывают оформить надлежащим образом.

Кроме того, в трудовых договорах компаний подменяющих заработную плату выплатой дивидендов содержится указание на обязанность продать свою долю компании в случае увольнения работника. Помимо документации о применении данной схемы свидетельствует периодичность и размер выплат.

Ни в коем случае дивиденды не могут выплачиваться один или два раза в месяц, а их размер должен строго соответствовать доле работника.

Для борьбы с дивидендной схемой, государство усилило контроль за этими выплатами, разрешив использовать их в строгом соответствии с такими нормативными актами, как гражданский Кодекс РФ и Федеральные законы «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Аутсорсинг

Аутсорсинг скорее не является схемой ухода от налогов, представляя собой возможность сэкономить на налогах за счет сокращения затрат на персонал. При этом одна фирма может заключить гражданско-правовой договор с другой компанией, по которой она передает на обслуживание первой, к примеру, бухгалтерский или налоговый учет.

Поскольку под гражданским договором при аутсорсинге понимается возмездное оказание услуг, то признать его трудовым крайне сложно, за исключением случаев, когда в качестве сторонней компании–исполнителя выступает дочернее предприятие.

Только при таком раскладе сотрудники налоговых органов могут обратиться в суд с иском о переквалификации договора.

Однако найти доказательства и выиграть дело будет сложно, если компания-заказчик не совершит какой-нибудь ошибки при оформлении гражданско-правового договора или не распространит на работников компании-исполнителя действие собственных локальных нормативных актов.

Использование одной из приведенных выше схем ухода от налогов или применение иной методики не всегда оправдано, поскольку несет в себе опасность наложения штрафных санкций и ставит под угрозу не только имидж вашей компании, но и всю ее деятельность.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/chernaja-buhgalterija-kak-vesti/

Ответственность за левую бухгалтерию

Ответственность за ведение черной бухгалтерии

В УК РФ оно только упомянуто, поэтому свое толкование еще в 2006 году изложил Верховный Суд. Согласно ему, личный интерес главбуха (мотив) может проявляться в нацеленности получить выгоду имущественного и/или неимущественного свойства. Что может подталкивать главбуха к такому поведению? Это тоже известно высшим судьям:

  • карьера;
  • протекция;
  • семейственность;
  • желание приукрасить действительное положение;
  • получить взаимную услугу;
  • обеспечить поддержку в решении какого-либо вопроса и др.

Если личного интереса у бухгалтера нет, то и состав по ст. 119.1 УК РФ отсутствует. Даже если неуплата налогов – многомиллионная.

Внимание

Особенностью черной бухгалтерии является то, что она ведется по тем же принципам и правилам, что и официальная.

Проводятся инвентаризации неучтенных активов, объединяются данные официального учета и неофициального для отражения полной картины финансового состояния предприятия.

Такие организации по данным налоговых деклараций могут относиться к категории убыточных, фактическая же их прибыль может рассчитываться в миллионах.

Способы ведения Приемы, используемые черной бухгалтерией:

  1. Осуществление части операций с привлечением фирм-однодневок.
  2. Перевод значительных сумм в оффшор.
  3. Незаконное обналичивание денег.
  4. Выплата всей суммы заработка работникам неофициально или проведение по официальным документам минимального оклада с доплатой оставшейся суммы «в конверте».

Онлайн журнал для бухгалтера

Внимание! Статьи 199.1 и 199.2 были введены в УК РФ Федеральным законом от 08.12.2003 N 162-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации».

Следовательно, привлечение к ответственности по данным статьям возможно за деяния, совершенные после даты вступления в силу названного Закона. Ответственность по налоговому законодательству Ответственность за совершение налоговых правонарушений устанавливается Налоговым кодексом.
Нормы ст.

90 НК РФ позволяет сделать вывод, что главный бухгалтер организации может быть допрошен в качестве свидетеля, а в соответствии со ст.

128 НК РФ определены меры ответственности за следующие правонарушения: — уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля; — неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний.

За что, при каких условиях и как могут наказать бухгалтера

Основополагающим нормативно-правовым документом является гл.№21 УК РФ. В данный раздел входят следующие статьи: ст.№158 УК РФ Освещаются все вопросы, так или же иначе связанные с кражей ст.

№159 УК РФ Что подразумевается под термином «мошенничество», какое полагается за него наказание ст.№160 УК РФ Присвоение чужого имущества, средств, а также растрата на предприятии ст.№163 УК РФ Вымогательство ст.

№164 УК РФ Регламентируется ответственность за хищение предметов, которые имеют особенно высокую ценность ст.№165 УК РФ Причинение какого-либо имущественного ущерба путем злоупотребления оказанным доверием ст.

№167 УК РФ Рассматривается вопрос наказания за преднамеренное уничтожение или же порчу чужого имущества ст.№168 УК РФ Повреждение/уничтожение имущества случайно Не менее важным разделом является гл.№22 УК РФ.

Чем рискует главбух: сравниваем работу по тк рф и гк рф

Об ответственности за нарушения законодательства РФ о бухгалтерском учете говорится в ст.

18 названного Закона: руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Прямо главный бухгалтер в данной статье не поименован, однако он подразумевается под «другими лицами, ответственными за организацию и ведение бухгалтерского учета». Административная ответственность Подпунктом 1 ст.

Есть ли уголовная ответственность у бухгалтера с 2018 года

  • определения;
  • классификация видов;
  • правовая база.

Определения Сегодня все вопросы, тем или же иным образом связанные с наказанием бухгалтера за воровство, освещаются в действующем на территории РФ законодательстве.

Но для правильной трактовки законодательных актов понадобится именно предварительное рассмотрение всех используемых терминов. К наиболее существенным сегодня относятся следующие:

  • «бухгалтерский учет»;
  • «налоговый учет»;
  • «бухгалтер»;
  • «уголовная ответственность»;
  • «воровство»;
  • «превышение служебных полномочий».

Сегодня под термином «бухгалтерский учет» подразумевается специальная, упорядоченная система сбора, обработки, обобщения и последующей регистрации информации.

Не обнальных дел главбух: какие «хитрости» избавят от ук рф?

Сегодня бухгалтерская деятельность подразумевает большую ответственность. В первую очередь это связано именно с множество законодательных актов, в соответствии с которыми требуется формировать отчетность такого рода. Причем бухгалтер обязан выполнять свои обязанности в соответствии со всеми федеральными законами.

  • Что нужно знать
  • Несет ли бухгалтер уголовную ответственность

Причем за отдельные виды нарушений полагается ответственность не только административная, но и уголовная.

К нарушениям, за которые полагается уголовная статья, в первую очередь относится воровство. Сегодня руководителю, а также главному бухгалтеру необходимо максимально ответственно подходить к вопросу ведения бухгалтерской отчетности. Так как данный раздел экономической деятельности связан с очень большим количеством самых разных особенностей, нюансов.

Ответственность главного бухгалтера с 2017-2018 года

Нарушение порядка работы с денежнойналичностью и порядка ведения кассовыхопераций, выразившееся в:- осуществлении расчетов наличнымиденьгами с другими организациями сверхустановленных размеров;- неоприходовании (неполномоприходовании) в кассу денежнойналичности;- несоблюдении порядка хранения свободныхденежных средств;- накоплении в кассе наличных денег сверхустановленных лимитов Штраф в размереот 4000 до 5000руб. Нарушение срокапостановки научет вналоговойинспекции(ст. 15.3) Нарушение установленного срока подачизаявления о постановке на учет вналоговом органе или органегосударственного внебюджетного фонда Штраф в размереот 500 до 1000руб.
Это так называемая серая зарплата.

  • Фиктивные поставки.
  • Составление подложной документации с использованием поддельных печатей.
  • Заподозрить наличие теневых зарплатных схем можно, если наемные работники предприятия были переведены на должности с существенным понижением заработной платы, при несоответствии внешнего вида сотрудников их уровню доходов. При анализе объявлений о наборе людей на вакантные должности сигналом для контролирующих органов является ситуация, когда заявленный размер заработка отличается от фактически переводимого на карту сотрудникам. СПРАВОЧНО! Подозрения могут вызывать миллионные обороты предприятия и сохранение минимального уровня оплаты труда наемных работников.

Источник: http://lcbg.ru/otvetstvennost-za-levuyu-buhgalteriyu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.