+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Особенности выплаты и учета квартальной премии

Содержание

Как рассчитать квартальную премию

Особенности выплаты и учета квартальной премии
.

Согласно трудовому праву предприятие может устанавливать выплаты поощрительного и стимулирующего нрава за месяц, квартал и год.

Особенности выплаты и учета квартальной премии

Все премиальные выплаты обязаны быть отражены в трудовом и коллективном договоре, а также в расположении о премировании, которое является внутренним правовым актом предприятия.

Вам понадобится

  • — приказ;
  • — уведомление;
  • — калькулятор либо программа «1С».

Инструкция

1. Если показатели труда за квартал являются удачными, то начальник предприятия принимает решение о выплате квартальной премии.

Она может быть выплачена отдельному структурному подразделению, которое добилось высоких показателей, одному работнику, либо каждому работающим на предприятии.

Если выплата квартальной премии указана в коллективном договоре, а не только в расположении о премировании, то ее выплату следует произвести каждому работникам (статья 191 ТК РФ).

2. Начальник имеет право принять решение выплатить премию за квартал в твердой денежной сумме либо в процентном соотношении от заработной платы (статья 22, 144, 191 ТК РФ).

3. Начальник обязан издать приказ о выплате премии за квартал и подать уведомление в бухгалтерию со списком работников либо работника. Если в приказе указано, что премия выплачивается в твердой денежной сумме каждому работникам, то бухгалтерия обязана провести начисление квартальной премии, прибавив ее к заработной плате за нынешний месяц.

4. Если в приказе указано, что квартальная премия выплачивается в процентном соотношении от суммы заработной платы всего работника, то расчет проводите индивидуально по всякому работнику.

5. Если работник отработал все дни в расчетном периоде, то сложите все заработанные суммы с учетом ежемесячных премий, и поделите на три. От среднего заработка за расчетный период произведите процентное начисление квартальной премии.

6. Квартальная премия входит в сумму прибылей, следственно отнимите от начислений подоходный налог 13%.

Обратите внимание!
Согласно статье 81 ТК РФ квартальную премию не начисляйте работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, а также имеющим наказание либо дисциплинарное взыскание в расчетном периоде.

Работодатель может лишить квартальной премии всех работников, итоги труда которых не соответствуют денежным вознаграждениям либо вознаграждением.

.

Система выплата премии работникам устанавливается в каждой организации индивидуально. Предприятие самостоятельно определяет периоды премирования и размер выплат. В основу денежного поощрения заложена сумма зарплаты, в связи с чем возникает вопрос, как рассчитать премию от оклада?

Основания для расчета

Премия– это дополнительное денежное вознаграждение сотруднику, устанавливаемое по желанию работодателя.

Обычно назначается за хорошие показатели в работе, достижения результатов, выполнение планов и пр.

Размер премирования устанавливается в трудовом договоре и локальных актах организации в виде фиксированной суммы или процента от заработной платы. Для расчета премиальной выплаты используются:

  • трудовое соглашение;
  • внутренний коллективный договор;
  • приказ о вознаграждении по форме Т-11 для одного сотрудника или Т-11а для группы, отдела и пр.

Премия начисляется в следующие промежутки времени: месяц, квартал, год, единоразовая выплата, связанная с каким-либо событием или достижением определенного результата.

Расчет премии от оклада

В трудовом договоре прописывается размер процента премиальной выплаты. Иногда процент заменяется коэффициентом. Расчет осуществляется следующим способом:

  1. Величина зарплаты умножается на процент премии.
  2. Если установлены коэффициенты, связанные с местом, сложностью работы, должностью сотрудника их необходимо перемножить на полученную сумму. Также может учитываться процент отработанного времени сотрудника за месяц.
  3. От конечного результата вычисляется 13% НДФЛ или 30% для нерезидентов РФ. Работодатель уплачивает взносы в Пенсионный фонд.

Пример расчета премии сотрудникам:

  • 25000 (оклад) * 30% (премиальный процент) = 7500;
  • 7500 * 13% = 975;
  • 7500 – 975 = 6525.

Представленный пример является наиболее простым исчислением вознаграждения. На предприятии могут применяться дополнительные показатели, отраженные во внутренних документах:

  • целевое назначение премирования;
  • учет отработанного времени;
  • периоды выплат;
  • условия лишения вознаграждения в результате выявленных нарушений;
  • порядок расчета премии в периоды изменения размера оклада.

Как рассчитывается квартальная премия

Вознаграждение за квартал выплачивается в результате успешной работы за трехмесячный период. Такая оплата устанавливается на усмотрение работодателя и может носить обязательный характер либо начисляться только после выполнения поставленных задач.

Отвечая на вопрос, как рассчитать квартальную премию, стоит отметить схожесть формулы с исчислением за месяц. Нужно сложить все оклады, полученные за три месяца. При этом не учитываются надбавки и коэффициенты. Полученная сумма умножается на премиальный процент. После вычитается НДФЛ. С этой суммы также идут отчисления в ПФ РФ.

Часто используется расчет квартальной премии за фактически отработанное время. Это связано с временной нетрудоспособностью сотрудника или его отсутствием на рабочем месте по иным причинам.

При подсчете отработанного времени не учитываются периоды ежегодного отпуска. Расчет происходит указанным выше способом. Полученная сумма вознаграждения умножается на показатель фактического времени работы.

Он считается отдельно, как соотношение дней отсутствия и присутствия на работе в квартале.

Аналогичным способом считается доплата за год. Учитываются оклады, выплаченные за 12 месяцев.

Законом установлен перечень лиц, которым дополнительное вознаграждение не начисляется.

Сюда относятся:

  • сотрудники, находящиеся в декретном отпуске;
  • работники, в отношении которых действует дисциплинарное взыскание;
  • работники, временно отстраненные от выполнения обязанностей.

Коэффициенты при расчете

Если для исчисления дополнительного вознаграждения используются только размер оклада и процент от него, то доплата практически является фиксированной.

Ее размер не меняется от количества рабочих дней в месяце, выполнения планов и пр. На размер выплаты влияет изменение самого оклада. Такое изменение учитывается в зависимости от общего правила расчета, зафиксированного во внутреннем документе организации. Есть несколько вариантов учета:

  • с первого дня периода расчета;
  • с периода, который следует после повышения зарплаты;
  • соотношение числа дней в периодах с разными окладами. Необходим расчет коэффициента, в котором будет учтено подобное соотношение.

Когда расчет вознаграждения производится с учетом отработанного времени, доля от оклада будет умножаться на коэффициент соотношения общего периода работы за месяц, квартал или год.

При наличии районного коэффициента, размер премиальных обязательно умножается на это показатель.

Его величина зависит от условий труда на конкретной территории, увеличение сложности работы в определенные периоды в году и пр.

Расчет выплат по разным условиям оплаты

В зависимости от условий и сферы труда заработная плата имеет свои особенности исчисления. Фиксированный оклад установлен не на каждом предприятии. В результате расчет премиального вознаграждения осуществляется по-разному:

  1. Оплата по тарифу за час работы. Количество рабочих часов умножается на тариф. От полученного результата рассчитывается процент премии и НДФЛ. При наличии надбавок и коэффициентов сумма премии умножается на соответствующие ставки.
  2. Зарплата от выработки. Перед исчислением премиальных подсчитывается сумма выработки, а затем она умножается на процент и НДФЛ.
  3. Фиксированная премия. Сумма дополнительной оплаты оговорена в трудовом соглашении. Ее размер меняется только от районных коэффициентов.

Получение премии возможно не только в качестве наемного работника. Так, при инвестировании денежных средств рассчитывается премия за риск.

Она представляет собой дополнительную прибыль, возникающую при повышении риска сделки.

Формула расчета премии за риск представляет собой произведение стоимости фондового инструмента на действующий уровень премии по нему. Уровень премии выражается в виде дроби.

http://znatokdeneg.ru/rabota-po-najmu/kak-rasschitat-premiyu-ot-oklada-formula.html
    Я являюсь государственным гражданским служащим. Мой непосредственный руководитель уже дважды при распределении квартальной премии, исключал меня из списка премируемых. За означенный период дисциплинарные взыскания ко мне не применялись. Свои трудовые и служебные обязанности я исполняю надлежаще. Вправе ли руководитель депремировать меня без всяких на то причин и оснований?
    В соответствии со ст. 50 ФЗ «О государственной гражданской службе РФ», порядок выплаты премий за выполнение особо важных и сложных заданий определяется представителем нанимателя (т.е.

Как правильно произвести расчет премии сотрудникам

руководителем государственного органа, лицом, замещающим государственную должность, либо представителем указанных руководителя или лица, осуществляющие полномочия нанимателя) с учетом обеспечения задач и функций государственного органа, исполнения должностного регламента (максимальный размер не ограничивается). Иными словами порядок и условия выплаты премий на федеральном уровне не урегулированы, т.е. нам они не известны. Скорее всего, в Вашем учреждении утверждено и действует положение о премировании, в котором и должны быть указаны условия и основания как выплаты премии, так и лишения премии. Таким образом, действия Вашего руководителя необходимо оценивать на предмет соответствия этому положению. Если они ему не соответствуют, Вы имеете право обратиться в суд.

© 2008-2018, ООО «Трудовой Консалтинг»

Источник: https://astbusines.ru/%D0%BA%D0%B0%D0%BA-%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%81%D1%87%D0%B8%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C-%D0%BA%D0%B2%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%83%D1%8E-%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%BC%D0%B8%D1%8E/

Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы

Особенности выплаты и учета квартальной премии

Одним из эффективных способов повысить заинтересованность сотрудников в результатах труда является материальное поощрение за труд. Именно деньги были и остаются неплохим стимулом, чтобы заставить человека поработать.

По трудовому законодательству выплаты поощрительного и стимулирующего характера могут производиться ежемесячно, ежеквартально или по итогам года. Такие выплаты обычно называются премии.

Более того, если год оказался для организации удачным в финансовом плане, то грех не поделиться деньгами с работниками, которые имели самое прямое отношение к получению этих результатов.

По каким правилам производится начисление премий? Об этом мы и поговорим в статье.

статьи:

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

2. Документы для начисления премии

3. Приказ о начислении премии

4. Учет начисления премий

5. Расчет премии за месяц

6. Пример расчета годовой премии

7. Выплата премии из прибыли

8. Перечисление НДФЛ с премии

9. Какими взносами облагается премия

10. Премии при начислении отпускных

11. Премия в расчете больничного листа

Итак, идем по порядку.

1. Начисление и выплата премии. Виды премий

Премия согласно Трудовому кодексу РФ (статья 129 ТК РФ) — составная часть заработной платы (оплаты труда), относящаяся к стимулирующим выплатам.

Различают следующие виды премий в зависимости от:

  1. периодичности начисления и выплаты:
  • разовые,
  • периодические (ежемесячные, ежеквартальные, годовые),
  1. оснований начисления и выплаты:
  • производственные (за трудовые достижения),
  • непроизводственные или социальные (не связанные с трудовыми достижениями),
  • за счет расходов организации (как связанных с основной деятельностью, так и прочих),
  • за счет чистой прибыли,

В Трудовом кодексе говорится о системе оплаты труда (статья 135 ТК РФ). Это система, в соответствии с которой ведется начисление заработной платы, включая надбавки и премии. Она должна устанавливаться внутренними нормативными документами организации.

2. Документы для начисления премии

Документы, которые могут служить основанием для начислений премий:

  • трудовой договор,
  • коллективный договор,
  • соглашение, локальный нормативный акт (ЛНА),
  • приказ,
  • положение.

Например, положение об оплате труда с разделом «Стимулирующие выплаты», либо «Положение о премировании».

Премии считаются предусмотренными трудовом договором, если они прописаны в тексте договора, либо есть ссылка на документ, содержащий правила расчета премий.

Премии за производственные результаты должны быть обоснованы. При этом работодатель устанавливает показатели, за достижение которых будет проводиться начисление и выплата премии.

Для разных профессий значений их различно. Это может быть и количество изделий за месяц, и количество заключенных сделок, и размер взысканных долгов. Критерии могут быть установлены как в самом документе, так и в планах сотрудника на определенный период. В последнем случае премия будет назначаться, если отчет о проделанной работе подтверждает выполнения плана за период.

3. Приказ о начислении премии

Если в ЛНА четко прописан порядок начисления премии, то возможно ежемесячную премию приказом не оформлять.

Для оформления других премий, например, разовых, приказ о начислении премии обязателен. Его рекомендуется оформлять по унифицированной форме — форма № Т–11 или № Т-11а (для группы сотрудников) при условии, что учетной политикой организации не предусмотрена иная форма приказа.

Для обоснования начисления и выплаты премии за производственные результаты к приказу целесообразно прилагать расчеты премии исходя из установленных в компании показателей.

Для инженерного, управленческого персонала выделить показатели для премирования достаточно трудно. Можно назначать премию, например,  «за добросовестное отношение к труду».

4. Учет начисления премий

Премии, связанные с исполнением трудовых обязанностей, в бухгалтерском учете отражаются на счетах затрат — 20 (23, 23, 26…).

Бухгалтерская проводка:

Дебет 20 (23, 25, 26, …) — Кредит 70 — начислена премия за счет расходов по обычным видам деятельности.

Если же премия не носит явного производственного характера и относится к прочим расходам, бухгалтерская проводка будет такой:

Дебет 91.2 — Кредит 70 – начислена премия за счет прочих расходов.

5. Расчет премии за месяц

Существует 2 варианта расчета премии за месяц:

  • в процентах от оклада,
  • исходя из установленных показателей.

Расчет премии за месяц производится в установленные локальным нормативным актом (ЛНА) организации сроки. Но только в том случае, если согласно ЛНА премия — это обязательная часть заработной платы.

Если такой записи в ЛНА нет, а есть положение о выплате ежемесячной премии при определенных условиях, например, при достижении конкретных финансовых результатов в целом по организации, то ежемесячная премия может и не начисляться.

(Определение ВС РФ от 27.11.2017 № 69-КГ17-22).

Если месяц отработан не полностью, премии считаются пропорционально отработанным дням. Но в ЛНА может быть установлен и иной порядок расчета премии для таких случаев.

Пример 1. Расчет премии за месяц

В организации установлены ежемесячные премии за производственные результаты — 10 % от оклада. Оклад 25 000,00. Согласно Положению о премировании премии считаются пропорционально отработанному времени. Работник отработал 15 дней из 20.

Расчет премии

25 000,00 * 10% / 20 * 15 = 1 875,00

6. Пример расчета годовой премии

Расчет годовой премии привязывается к подведению итогов работы организации за год. Расчет может осуществляться, например, после утверждения итогов работы на годовом собрании акционеров (участников) общества.

Положение о премировании может содержать условие определение размера премии в зависимости от стажа работы в организации. Также положением могут быть предусмотрены критерии снижения размера годовой премии, например, за нарушения трудовой дисциплины.

Если сотрудник отработал год не полностью, учитывается время его фактической работы в расчетном периоде.

Пример 2. Расчет годовой премии

Положением о премировании установлен фиксированной размер годовой премии — в размере оклада при условии выполнения плана продаж. Если процент выполнения плана продаж менее 75% — премия не выплачивается. При выполнении плана продаж на 75 – 99,9 %% премия начисляется в размере 50 % от оклада. Оклад сотрудника 30 000,00. Процент выполнения плана продаж — 92%.

Расчет премии

30 000,00 * 50% = 15 000,00

Пример 3. Расчет годовой премии с учетом стажа и добавочных коэффициентов

В компании согласно Положению о премировании при расчете годовой премии учитывается стаж работы в компании (установлены соответствующие коэффициенты) и дополнительные коэффициенты, порядок расчета которых также установлен в Положении о премировании. На подразделение выделен лимит премии в 30 тысяч рублей.

Дополнительные коэффициенты установлены согласно служебной руководителя:

  • 0,5 — за привлечение выгодного клиента,
  • — 0,5 — за прогул.

Расчет суммы премии

Смелов – 30 000 / 103 500 * 30 000 = 8 695,65

Знобин – 30 000 / 103 500 * 62 500 = 18 115,94

Буряк – 30 000 / 103 500 * 11 000 = 3 188,41

7. Выплата премии из прибыли

Начисление и выплата премии из прибыли имеют свои особенности. Документы для начисления премии в этом случае должны включать согласие собственников на выплату премии из прибыли.

Согласие оформляется либо как протокол общего собрания, либо как решение единственного участника общества. Выплата премии из прибыли оформляется приказом руководителя.

Приказ о начислении премии может быть составлен как по унифицированной форме, так и по форме, утвержденной учетной политикой организации.

Начисление премии за счет чистой прибыли отражается бухгалтерской записью:

Дебет 91-2 — Кредит 70 — начислена премия.

Начисление премии из прибыли иногда оформляют проводкой с использованием счета 84. Так поступать не следует, так как такая проводка не соответствует Инструкции к Плану счетов бухгалтерского учета.

Источник: https://azbuha.ru/zarabotnaya-plata/nachislenie-i-vyplata-premii/

Начисление премии работнику

Особенности выплаты и учета квартальной премии

  • Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы
  • Стимулирующие выплаты: премии, бонусы, доплаты и надбавки
  • Что такое стимулирующие выплаты, премия, бонус
  • Условия и порядок выплаты премий, бонусов, других стимулирующих выплат
  • Правомерны ли действия работодателя о лишении работников премии?
  • Начисление премий сотрудникам
  • Премия: кому, когда, за что?
  • Выплата премий с 3 октября 2016 года: разъяснения Минтруда.
  • Порядок начислення премий
  • Выплата квартальной премии
  • Премирование работников
  • Трудовой Кодекс о лишении премии: законно ли это?
  • Особенности выплаты и учета квартальной премии
  • Особенности и специфика депремирования

Вопрос: Как оформить неначисление премии работнику?

Ответ: В трудовом законодательстве порядок оформления неначисления или снижения премии не установлен. Неначисление или снижение премии должно опираться на положения соответствующих локальных актов.

Отдельного приказа о неначислении или снижении премии либо указания данного последствия не требуется. Не следует указывать это и в приказе о наложении дисциплинарного взыскания.

На практике такие варианты оформления используются, но при таком оформлении работник может воспринять депремирование именно как незаконный вид дисциплинарного взыскания, что может привести к трудовому спору.

Обоснование: Согласно ст. 135 Трудового кодекса РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

Помимо должностных окладов, тарифных ставок и надбавок компенсационного характера системы оплаты труда, принятые у конкретного работодателя, могут включать в себя также надбавки стимулирующего характера, под которыми понимаются в том числе премии.

Системы оплаты труда, включая системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами работодателя с учетом мнения представительного органа работников (если таковой имеется).

Премии представляют собой вид поощрения работника за добросовестное исполнение трудовых обязанностей (ст. 191 ТК РФ).

Начисление и выплата премии: учет, НДФЛ и взносы

Поэтому в локальном нормативном акте, устанавливающем систему премирования, как правило, определяются конкретные условия, при достижении которых работнику выплачивается премия.

Вместе с тем помимо условий, при которых работник получает право на премию, в локальном нормативном акте, устанавливающем систему премирования, может быть установлен перечень конкретных обстоятельств, при наступлении которых работодатель вправе не начислять или начислить в меньшем размере премию работнику.

Законодательство не устанавливает ни минимальный или максимальный размер премий, ни порядок их начисления (в твердой сумме, в процентах и т.д.) — эти вопросы каждый работодатель решает самостоятельно, а при наличии представительного органа работников — с учетом его мнения.

Следовательно, варианты и пределы снижения премии, порядок расчета понижающих коэффициентов (если таковые используются) тоже законодательством не ограничены. Необходимо иметь в виду, что неначисление или снижение премии — это не дисциплинарное взыскание, а иная мера воздействия на работника, поэтому соблюдение процедуры, установленной для применения дисциплинарного взыскания ст.

193 ТК РФ, не требуется, если иное не установлено в локальном нормативном акте, устанавливающем систему премирования (ст. 192 ТК РФ).

В трудовом законодательстве порядок оформления неначисления или снижения премии не установлен. Поскольку сама система премирования регулируется на уровне локальных нормативных актов, неначисление или снижение премии тоже должно опираться на положения соответствующих локальных актов.

Например, если согласно локальному нормативному акту о премировании наличие опозданий на работу исключает начисление премии целиком, то при издании приказа о премировании за соответствующий период данного работника просто не указывают в списке тех, кто представлен к премированию.

Если в соответствии с вышеуказанным локальным нормативным актом при наличии опозданий премия начисляется с пониженным коэффициентом, то в приказе о премировании указывается пониженный размер премии в отношении работников, допустивших опоздания.

В приказе о премировании не требуется указывать данные о том, на каком основании конкретному работнику не начислена премия или снижен ее размер. Это должно прослеживаться при анализе распорядительных документов за расчетный период. Если у работника были взыскания (с наличием которых связано неначисление премии), то основанием служат приказы о взысканиях.

Если причина неначисления или снижения премии — например, факт опоздания без привлечения работника к дисциплинарной ответственности, то основанием служит документальная фиксация факта опоздания. При отсутствии доказательств наличия оснований для неначисления или снижения премии работник может взыскать неполученную премию в судебном порядке.

Отдельного приказа о неначислении или снижении премии либо указания данного последствия не требуется. Не следует это указывать и в приказе о наложении дисциплинарного взыскания.

На практике такие варианты оформления используются, но они необязательны и, кроме того, при таком варианте работник может воспринять депремирование именно как незаконный вид дисциплинарного взыскания, что может привести к трудовому спору.

А.А. Бердинских Государственная инспекция труда

в Кировской обл.

19.09.2017

Иными словами, говоря по-русски, никаких приказов, распоряжений и т.п. специально для лишения премии не пишется.

В приказе на выплату премии тоже не пишется ничего о лишении, понижении премии.

При этом обязательно документальное оформление причины лишения, понижения премии.

Таким образом, бухгалтер может и не знать о наличии такого основания, ведь приказа нет.

Поэтому, дабы потом не читать, как удержать излишне начисленную премию, целесообразно установить порядок документооборота при таких ситуациях.

Например, начальник отдела обязан уведомить бухгалтерию служебной запиской, что работник допустил нарушение трудовой дисциплины (например, опоздание), и что данное нарушение документально зафиксировано.

А в случае если такой служебной записки в установленный срок предоставлено не было, то никакой перерасчет не производится.

Ну а для работников, которых лишили премии совет простой, если бумажки доказывающие факт совершения нарушения не были оформлены, то требовать перерасчет. А что там написали или не написали в приказе на выплату/ невыплату/ лишение премии, это дело десятое и никакой силы не имеет.

Стимулирующие выплаты: премии, бонусы, доплаты и надбавки

Что такое стимулирующие выплаты, премия, бонус

  • Условия и порядок выплаты премий, бонусов, других стимулирующих выплат

  • Доплаты и надбавки

  • Правомерны ли действия работодателя о лишении работников премии?

  • Полезные ссылки по теме
  • Что такое стимулирующие выплаты, премия, бонус

    Из статьи 129 Трудового кодекса РФ (далее — ТК) следует, что вознаграждение за труд (выполнение трудовой функции в соответствии с заключенным трудовым договором) состоит из трех частей: основной (тарифной), компенсационной и стимулирующей.

    В качестве стимулирующих в статье 129 ТК указаны следующие выплаты:

    • доплаты и надбавки стимулирующего характера;
    • премии;
    • иные поощрительные выплаты.

    Легального (закрепленного в нормативном акте) определения понятиям “стимулирующие выплаты”, “премия”, “бонус” нет, поэтому предлагаю сформулировать его следующим образом:

    стимулирующая выплата (премия, бонус) — это дополнительное к заработной плате материальное поощрение работника за добросовестное выполнение им трудовых функций, направленное на качественный результат труда.

    Премия (бонус) — это одно из наименований стимулирующих выплат.

    Согласно статье 135 ТК все перечисленные выплаты устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами.

    Перечень выплат стимулирующего характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях (согласно Приложению № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 29.12.2007 № 818) состоит из:

    • выплаты за интенсивность и высокие результаты работы;
    • выплаты за качество выполняемых работ;
    • выплаты за стаж непрерывной работы, выслугу лет;
    • премиальные выплаты по итогам работы.

    Условия и порядок выплаты премий, бонусов, других стимулирующих выплат

    Как следует из части 2 статьи 135 ТК, особенности премирования (выплаты бонуса) у конкретного работодателя устанавливаются коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом (к примеру, положением о премировании).

    В положении о премировании целесообразно указывать:

    • перечень должностей премируемых работников;
    • размеры и шкалу премирования;
    • периодичность премирования (например, премирование по результатам работы за месяц, квартал, год, иной период в зависимости от специфики производства);
    • порядок выплаты премий;
    • методику расчета размера выплат при назначении премий конкретного вида;
    • основания, показатели (например KPI — ключевые показатели эффективности), условия начисления премии;
    • условия, при которых премия не выплачивается либо выплачивается в меньшем размере. Если такие условия зафиксированы, то при наличии соответствующих оснований работодатель вправе не начислять работнику премию или снизить ее размер. К примеру, в Письме Роструда от 18.12.2014 № 3251-6-1 разъяснено, если положением о премировании организации предусмотрены условия лишения или снижения премиальных выплат за конкретные нарушения работником своих функциональных обязанностей, то такое лишение или снижение правомерно.

    Источник: https://accountingsys.ru/nachislenie-premii-rabotniku/

    Выплата премии за фактически отработанное время

    Особенности выплаты и учета квартальной премии

    Прежде всего отметим, что для расчета среднего заработка учитываются все премии, предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, далее — Положение).

    Системы оплаты труда, включая системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (часть вторая ст. 135 ТК РФ).

    Поэтому считаются предусмотренными системой оплаты труда и, следовательно, учитываются при расчете среднего заработка такие премии, которые закреплены в коллективных договорах, соглашениях или в локальных нормативных актах работодателя (например в положении об оплате труда или положении о премировании).

    Соответственно, при расчете среднего заработка премии, предусмотренные системой оплаты труда работодателя, учитываются в любом случае.

    Начислена ли премия пропорционально времени, отработанному в расчетному периоде, либо она начислена без учета отработанного времени — это влияет лишь на размер премии, учитываемой при исчислении среднего заработка, но не на сам факт ее учета в составе среднего заработка, если премия предусмотрена системой оплаты труда.

    Трудовой консультант

    1.При ежемесячном премировании. В августе работнику положен отпуск. Для расчёта бухгалтерия взяла период с первого числа августа прошлого года и до конца июля нынешнего года. Допустим, что за этот период у данного сотрудника не было больничных и пропусков. В качестве примерной берем премию 10 000 рублей, а заработную плату- 30 000 рублей, за год он смог заработать 480 000 рублей.

    Рекомендуем прочесть:  Пособие на несовершеннолетних детей

    2) поскольку в данном случае единовременная выплата выплачивается не за определенный период, а при наступлении отпуска, при определении суммы заработка сотрудника за расчетный период она учитывается в полном объеме (независимо от того, в каком порядке она выплачивается – в по среднему за фактически отработанное время, или в сумме оклада);

    Заработная плата за фактически отработанное время

    Если у сотрудника определен месячный оклад, то расчет будет непосредственно зависеть от того, выработан им месяц полностью или нет.

    Если месяц отработан полностью, заработная плата не зависит от количества рабочих дней или часов, которые получаются на месяц по графику.

    В данном случае зарплата всегда равна размеру оклада за месяц (тарифной ставки): месячный оклад равен зарплате за месяц.

    — компенсационных выплат (доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иных выплат компенсационного характера);

    Премии работникам в соответствии с трудовым и налоговым законодательством

    Расходы на оплату труда в целях налогообложения при УСН принимаются в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль организаций (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому при включении расходов на оплату труда (в том числе на выплату премий) в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и по УСН, следует руководствоваться статьей 255 НК РФ.

    Как посчитать премию за фактически отработанное время

    Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала (ст.136 Трудового кодекса РФ).

    При нарушении установленного срока оплаты отпуска, работодатель обязан оплатить его с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не выплаченной в срок суммы за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

    Что такое квартальная премия

    Бывает, что работодатель указывает в договоре особые условия. Сотруднику следует в обязательном порядке внимательно прочитать все бумаги, где требуется поставить подпись, и обратить отдельное внимание на текст, напечатанный мелким шрифтом. Наиболее часто встречающимися пунктами в договорах являются:

    Рекомендуем прочесть:  Проверить арест на машине

    Когда начисляется и выплачивается квартальная премия

    В зависимости от порядка начисления премии может изменяться способ расчета ее окончательного размера. Приведенные ниже формулы могут быть использованы на предприятии для удобства расчета размера квартальной премии. Для закрепления указанного ниже порядка расчета необходимо изложить эти формулы в локальном акте организации.

    Как работодателем начисляется квартальная премия, виды обязательных премий

    Правила поощрения могут быть сформулированы как в трудовом договоре, так и в положении о премировании.

    В нем дается описание всех видов применяемых на предприятии премий, с какой частотой их выплачивают, кто имеет право на получение, при каких условиях, критерии оценки деятельности работающего, от которых зависит размер квартальной премии, методика рассмотрения результатов работы каждого сотрудника.

    Как правильно рассчитать квартальную премию в разных случаях

    Поскольку квартальная премия является составной частью системы оплаты труда, то она должна облагаться всеми традиционными налогами, то есть НДФЛ, а также страховые взносы.

    Более того, уплата данных платежей является обязательной даже в случае, если квартальная премия не включается в систему оплаты за работу или же вовсе начисляется в связи с основаниями, никоим образом не связанными с трудовой деятельностью сотрудника.

    Как учесть премии за расчетный период при начислении отпускных

    Пересчитайте премию пропорционально времени, которое сотрудник фактически отработал в расчетном периоде. Таким образом, если в какие-либо дни расчетного периода сотрудник болел (был в отпуске, командировке и т. п.), в расчет отпускных придется включить уменьшенную сумму премий. Для пересчета воспользуйтесь формулой:

    Документы на премирование работников

    3. На практике работодатель зачастую ставит размер заработной платы в зависимость от добросовестности исполнения трудовых обязанностей. А добросовестность — категория нравственная, оценочная, поэтому для раскрытия ее содержания проще всего обратиться к уже сложившейся судебной практике.

    Как рассчитать премию от оклада

    На первый взгляд размер премии, начисляемой от оклада, определяется крайне просто: умножением оклада на величину процента, установленного для такого расчета. Однако определения только одного этого показателя для исчисления подобной премии оказывается недостаточно. В числе правил расчета должны быть также прописаны:

    Источник: https://russianjurist.ru/trudovoe-pravo/vyplata-premii-za-fakticheski-otrabotannoe-vremya

    Назначение и учет квартальной премии сотрудникам

    Особенности выплаты и учета квартальной премии

    Однако с 1 января 2013 года применять унифицированные формы не обязательно (п. 4 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

    Поэтому приказ о премировании можно составить по произвольной форме, которая утверждена в организации.

    Скачать: Форма № 11-Т Форма № 11-Та Приказ о премировании в произвольной форме Главное на что нужно обратить внимание, заполняя приказ на премирование:

    • мотив поощрения должен соответствовать виду премии, поименованной в трудовом договоре, локальных нормативных актах, коллективном договоре (со ссылкой на эти документы);
    • из приказа должно быть понятно, каким сотрудникам начисляется премия (конкретные работники с указанием ФИО);
    • должна быть указана сумма премии каждому сотруднику (сумма премии должна соответствовать расчетным данным);
    • необходимо указать период начисления премии.

    4.

    • размер выработки за один квартал должен умножаться на действующий премиальный процент;
    • добавляется заработная плата, а также районный коэффициент;
    • вычитается сумма подоходного налога.

    Почасовая оплата труда Для сотрудников с почасовой оплатой труда премию начисляют так:

    • средний показатель заработка за последние три месяца умножают на процент от премиальной выплаты;
    • добавляется готовая к выдаче заработная плата, а также необходимые коэффициенты районного характера;
    • вычитается размер подоходного налога;
    • получается величина заработной платы с учетом квартальной премии.

    Довольно удобным способом считается начисление квартальной премии для персонала конкретной организации, либо одного сотрудника, посредством использования программного обеспечения 1С.

    Что такое квартальная премия и как ее рассчитать

    У работодателя появляется возможность стимулировать работников на достижение более высоких показателей и результатов, и при этом не переплачивать им если такие показатели не достигнуты.

    А для работников премиальная часть заработной платы – это реальная возможность получать большее вознаграждение за свой труд.

    Как привести начисление премий в соответствие с трудовым и налоговым законодательством и избежать проблем при проверках – читайте далее.

    Бухгалтерский и налоговый учет премий сотрудникам. проводки и примеры

    Решение об оплате принимается руководством компании (коммерческой, бюджетной), при этом невыплата материального поощрения не может считаться основанием для привлечения руководителя к ответственности. Бонусы за работу в период квартала, включенные в систему оплаты труда на предприятии, приравниваются к заработной плате (ст.
    129

    ТК РФ) и обязательны для начисления трудящемуся в случае выполнения всех требований, обеспечивающих право на получение дополнительного денежного вознаграждения. Формы и порядок применения премиальных поощрений в системе платы за труд на предприятии должны отражаться в его нормативных локальных документах (ст.

    Расчет квартальной премии

    Независимо от режима налогообложения со всех видов премиальных, выплаченных из чистой прибыли, высчитываются:

    • НДФЛ (13% — для налоговых ррезидентов России);
    • страховые платежи (ФСС — 2,0%, ПФР — 22%, ФФОМС — 5,1%, от несчастных случаев — 0,2%).

    ⊕ Тарифы по страховым взносам на 2018 год Налогоплательщиками здесь выступают физлица (ИП и граждане, резиденты РФ). Это работающие лица, которые имеют доход. Получаемые премиальные являются частью этого дохода по месту трудовой деятельности.

    Важно

    Исключения представлены перечнем Налогового кодекса РФ статьи 217 (п. 6, 7). Сюда входят премии за выдающиеся достижения в сфере культуры, науки, техники, искусства и т.

    д., а также высшим должностным лицам. Эти виды доходов не облагаются налогами.

    В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами» (абз. 1 ст. 255 НК РФ). Согласно п. 2 ст. 255 НК РФ к принимаемым расходам на оплату труда в целях налогообложения относятся «начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели».

    Годовая премия

    В том случае, если в Положении указывается, что за периоды времени, когда за работником остается средний заработок, премирование не производится, то за такие дни соответствующая выплата не начисляется. Когда же размер премии определяется в фиксированном показателе денежных средств, рассчитать квартальную премию нужно в следующем виде:

    • Размер выплаты добавляется к рассчитанной зарплате.
    • Вычитается показатель подоходного налога.
    • Отнимается выплата по авансу.
    • Начисляется районный коэффициент.
    • Та сумма, которая остается, должна быть выдана работнику.

    Выплата квартальной премии происходит параллельно с зарплатой текущего на этот момент месяца.

    Что такое квартальная премия?

    К примеру, заработная плата сотрудника некоего учреждения за один месяц будет равна сорока тысячам рублей. Внутренним Положением была установлена премия в размере семидесяти процентов от общей суммы оклада.
    В первом квартале сотрудник отработал сорок пять дней, а, согласно графику, их количество оказалось в размере пятидесяти шести.

    В такой ситуации размер выплаты будет рассчитываться так: 40 тысяч х 70% / 56 х 45 =22,5 тысячи. Из итоговой суммы вычитают подоходный налог. Перечисления в различные фонды считаются точно так же. Этим же способом возможно также начисление премии любому сотруднику. Важно лишь знать установленный процент времени, количество отработанных дней и их число по графику.

    Квартальная премия в 6-НДФЛ отображается.

    Премии: налогообложение и оформление

    Внимание

    Порядок начисления в подобной ситуации будет выглядеть следующим образом:

    • В том случае, если сотрудник проработал абсолютно все дни расчетного периода, необходимо сложить все заработанные им суммы. Наряду с этим учитываются и ежемесячные премии. Получившийся показатель следует разделить на три.

    Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/06/naznachenie-i-uchet-kvartalnoj-premii-sotrudnikam/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.