+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Основные изменения в УСН в 2017 году

Содержание

Усн в 2017 году

Основные изменения в УСН в 2017 году

В этом году парламентарии Государственной Думы России все чаще поднимали вопрос о необходимости внести изменения в систему налогообложения, и наконец, летом от разговоров перешли к делу. Так, был принят ряд новых законов, касающихся налогового кодекса и УСН в частности.

Согласно этим нововведениям, начиная с 2017 года бухгалтера среднего и малого бизнеса смогут вздохнуть с облегчением, так как процесс составления и передачи отчетности станет для них гораздо проще.

Но настолько ли «легко и просто» будет предпринимателям и как отразятся налоговые и бухгалтерские изменения на ведении дел в целом?

СОДЕРЖАНИЕ

УСН и предпринимательство

УСН (Упрощенная Система Налогообложения) существует уже достаточно долго – еще в 2002 году правительством России было приято решение упростить налоговое бремя для предпринимателей страны, дабы дать им возможность укрепиться на конкурирующем рынке, и вместе с их собственным ростом стабилизировать внутреннюю экономику. Если рассматривать данную программу с этой точки зрения, то получается весьма перспективная картина: простое налогообложение должно существенно упростить взаимоотношения между мелким/средним бизнесом и государством, а также облегчить его существование в принципе.

Но в действительности УСН не так уж и проста, как может показаться на словах.

На бумаге она имеет вид свода конкретных правил и условий перехода на УСН, правил составления отчётов, а также массу нюансов по непосредственному ведению дел.

И если предприниматель вдруг сознательно или по незнанию отступает от этого свода правил хоть на шаг – ему грозят штрафы за нарушение норм и прочие финансовые наказания.

Новые условия перехода на УСН

С 2017 года, как уверяют свежие новости, практически все лимиты по УСН будут увеличены до весьма перспективных цифр. И несмотря на то, что данная информация по нововведениям еще пока что «сырая», одно ее наличие не может не радовать – наконец-то каждый «работающий на себя» гражданин России сможет оправдать свои надежды и получать больше прибыли.

С 1 января 2017 года для перехода на упрощенную систему налогообложения предпринимателю нужно будет выполнить следующие условия:

  • годовой лимит его доходов не должен превышать 120 млн. руб. (кстати, в 2016 году действует лимит в 60 млн. руб);
  • размер остаточной стоимости по основным средствам его предприятия не должен быть больше 150 млн. рублей (в 2016 году эта цифра на уровне 100 млн. руб);
  • средняя численность сотрудников по предприятию не должна превышать 100 человек.

Как видно, ограничений не так уж и много, но не стоит забывать еще и о порядке представления отчетности, страховых взносах и о многом другом, за чем придется постоянно следить и над чем придется изрядно попотеть – а ведь любое нарушение или ошибка может слишком дорого стоить предпринимателю.

Новая отчетность: что она из себя представляет?

Отчетность – одна из самых главных позиций в «упрощенке», которая с 1 января 2017 года претерпевает немалому числу изменений. К таковым относятся следующие:

  1. Электронный вид отчетности. Начиная с нового 2017 года на каждом предприятии можно будет устанавливать специальную компьютерную программу для бухгалтерии. В этой программе можно будет составлять отчетность в электронном виде и отправлять ее в налоговую службу. Если же желания обучаться компьютерным азам нет, то вариант сдачи отчетности «по старинке» в бумажном виде также остается актуальным. Как правило, такой способ уместен, когда на предприятии работает не более 25 человек. Во всех остальных ситуациях, электронный вид отчетности является более разумным.
  2. Если же отчетность сдается в электронном виде, то она должна быть выполнена в новом бланке формата 6-НДФЛ ФСН.
  3. Отчетность должна сдаваться ежеквартально.
  4. Новые лимиты. С 1 января вступают в силу новые предельные доходы. Так, чтобы перейти на УСН, лимит полученных доходов компании за 9 месяцев работы не должен превышать 59,805 млн. руб. Цифра взята согласно нормам НК: 45 млн.руб. (действующий в 2016 году лимит) * 1,329 (коэффициент-дефлятор, принятый Минэкономразвития) = 59 805 000 руб.
  5. Снижение ставки. Согласно предварительной информации, ставка по УСН будет снижена для 70 регионов России с 6% до 1 % (в том числе и для Москвы – с 15% до 5%). Что касается льготной ставки по взносам, то она также будет снижена – с 30% до 25%.

Стоит ли бояться перемен?

Новые условия перехода на УСН и более лояльные лимиты – это все, конечно же, хорошо для бизнесменов.

Но, сделав шаг навстречу «упрощенке», стоит подготовиться к возможным санкциям и штрафам, количество которых с новой системой возросло вдвое.

К примеру, введена уголовная ответственность за неуплату страхового взноса, а за нарушение кассовой дисциплины предпринимателю придется выложить немалую сумму для выплаты штрафа.

В целом, новая упрощенная система налогообложения на 2017 год обещает сэкономить предпринимателям массу времени, сил и, что немаловажно, денег. Как уверяют эксперты, новый механизм благотворно повлияет на ведение бизнеса, трудовой кодекс и состояние госказны.

Источник: https://zakony2017.ru/usn-v-2017-godu/

Критерии применения УСН в 2017 году

Основные изменения в УСН в 2017 году

Критерии УСН в 2017 году претерпели изменения. По-прежнему не каждое предприятие или индивидуальный предприниматель сможет выбрать в качестве налогового режима упрощенку и удержаться на этой системе налогообложения в результате своей деятельности, но, однозначно, претендентов на ее использование, в связи с принятыми изменениями, стало значительно больше.

Применение УСН с 2017 года

Начало применения упрощенки

Расчет количественно-стоимостных показателей для перехода и применения УСНО

Учет остаточной стоимости при применении и переходе на УСН

Итоги

Применение УСН с 2017 года

Налоговый Кодекс РФ предписывает определенные условия, при которых возможно применение упрощенной системы налогообложения. А именно:

  • Организация не ведет ни один из видов деятельности, не допускающих применение спецрежима (исчерпывающий список которых раскрыт в ст. 346.12 НК РФ);
  • Компания не имеет филиалов и представительств;
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов предприятия составляет менее 150 миллионов рублей.
  • Выручка от реализации за календарный год не превышает 150 миллионов рублей.
  • Численность наемного персонала составляет не более 100 человек.
  • Доля участия других организаций в предприятии составляет не более 25%, с учетом исключений пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
  • Предприятие не является казенной, бюджетной или иностранной организацией и не участвует в соглашениях о разделе продукции.

Начало применения упрощенки

Вновь открывающееся предприятие может выбрать УСНО во время регистрации, подав уведомление установленной формы № 26.2-1 вместе с пакетом документов. Действующее предприятие может перейти на спецрежим только с начала нового календарного года.

Для этого, должны быть соблюдены все критерии применения УСН в 2017 году, и уведомление передано в налоговые органы до 31 декабря года, предшествующего переходу.

Понятно, что годовая выручка к этому моменту еще не подсчитана, поэтому для перехода на упрощенку учитывается размер дохода предприятия за 9 месяцев. Этот показатель не должен превышать 112,5 млн. рублей.

При переходе на УСНО индивидуальных предпринимателей, не имеет значения остаточная стоимость основных средств, главное условие — соблюдение остальных критериев УСН 2017.

По сравнению с прошлым годом количественно-стоимостные показатели для применения упрощенки и перехода на нее значительно возросли. Многие предприятия, не имеющие права применять упрощенную систему ранее, смогут теперь это делать.

Например: Общество с ограниченной ответственностью «Конкурент», основным видом деятельности которого является предоставление услуг по разработке проектов ландшафтного дизайна и их воплощению, решило перейти с 2017 года на упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы».

Предприятие является российским, имеет одного учредителя в лице директора, не имеет филиалов. В ООО «Конкурент» постоянно работает около 60 человек. Основные средства на 01 октября 2016 года имели остаточную стоимость 84 млн. рублей. Но, доход за 9 месяцев 2016 года составил 70 млн.

рублей, и не позволил предприятию перейти на упрощенку с 2017 года.

 Главный бухгалтер подсчитал, что в связи с принятием новых критериев отнесения к УСН в 2017 году, предприятие сможет перейти на спецрежим с января 2018 года. С учетом того, что в текущем году были обновлены некоторые ОС, их остаточная стоимость на 01 октября составит 125 млн. рублей.

Среднесписочный состав сотрудников не изменился, и по-прежнему соответствует условиям перехода. Предполагаемая выручка за девять месяцев, составит около 104 млн. рублей.

Это значит, что ООО «Конкурент» будет вправе перейти на упрощенный режим налогообложения с 01 января 2018 года, уведомив заранее ИФНС по месту регистрации. 

Расчет количественно-стоимостных показателей для перехода и применения УСНО

Важно правильно рассчитать доход предприятия, и учитывать не только выручку от реализации товаров и услуг, но и внереализационные расходы.

Например: ООО «Нижегородец» имеет свой доход от оптовой торговли и имеет большое складское хозяйство. Остаточная стоимость всех офисных и складских помещений, погрузчиков и автомобилей на 01 октября 2017 года составит 147 млн. рублей.

Численность работников не превышает 100 человек.

Так как эти показатели соответствуют новым УСН критериям применения 2017 года, руководство компании дало задание экономисту просчитать возможность перехода на спецрежим со следующего года.

Экономист определил, что для возможности перехода ООО «Нижегородец» должно изменить свои намерения. Дело в том, что в 2006 году фирмой было приобретено нежилое помещение для открытия еще одного склада на окраине города.

Но как оказалось, содержать склад в труднодоступном районе невыгодно, и руководство ООО «Нижегородец» решило продать помещение. Доход от оптовой торговли на 01 октября 2017 года предполагается в 110 млн. рублей, а здание оценено в 7 млн. рублей.

Если недвижимость будет продана, то организация не сможет перейти на упрощенный режим с января 2018 года. Таким образом, ООО «Нижегородец» выгоднее, продать здание после октября 2017 года, и отслеживать уровень дохода.

Рассмотрим другую ситуацию: ООО «Аметист» занимается гостиничным бизнесом и имеет на балансе недвижимость на сумму 152 млн. рублей.

Большая часть помещений требует ремонта, в связи с этим выручки последних лет упали, и директор принял решение продать одну из гостиниц.

Продажа даст возможность ООО «Аметист» перейти на упрощенную систему налогообложения, а на вырученные деньги сделать ремонт в остальных гостиницах. Это стало возможным в связи с изменившимися в 2017 году критериями отнесения к УСНО.

Предприятие получило внереализационных доходов от реализации имущественных прав в размере 18 млн. рублей, а предполагаемый основной доход за оказанные услуги на 01 октября 2017 года составит 91,5 млн. рублей. Так как остаточная стоимость ОС уменьшилась и больше не превышает допустимого значения в 150 млн.

рублей, количество сотрудников предприятия равно 85, и предположительная сумма дохода за 9 месяцев, с учетом внереализационного дохода, полученного от продажи основного средства, вписывается в установленный лимит, то ООО «Аметист» вполне может подавать уведомление по форме № 26.

2-1 в ИФНС и переходить на упрощенную систему налогообложения.

Учет остаточной стоимости при применении и переходе на УСН

Как уже упоминалось ранее, для индивидуальных предпринимателей, решивших перейти на УСН, не имеет значение остаточная стоимость ОС на момент перехода, но, все же за этим показателем они должны следить, применяя спецрежим.

Если в течение отчетного (налогового) периода у ИП, применяющего УСН, остаточная стоимость основных средств превысит лимит, установленный с 2017 года в 150 млн руб.

, то ИП считается утратившим право на применение спецналога с начала того квартала, в котором допущено нарушение.

Все основные средства организации или ИП, приобретенные до перехода на упрощенку, списываются по схеме, зависящей от срока его службы по Кодексу классификации. Основное средство со сроком службы до 3 лет списывается на расходы полностью в первый год применения УСН.

ОС, которое может использоваться от 3 до 10 лет, принимается к расходам за первый год лишь на 50%, еще 30% остаточной стоимости списывается во второй год, и лишь в третий год применения спецрежима, оно списывается полностью.

В течение 10 лет, равными долями происходит списание остаточной стоимости ОС, срок службы которого по Кодексу классификации превышает 15 лет.

Если при приобретении ОС был принят к вычету НДС, то он должен быть восстановлен и уплачен в бюджет.

В НК РФ прописан порядок списания на расходы, приобретенных основных средств, в период применения УСН. В нем говориться, что ОС списывается на расходы в первый год его использования.

Это очень уменьшает налоговую базу, когда речь идет об объекте налогообложения «доходы минус расходы».

Именно поэтому просчитывая экономическую выгоду, многие предприниматели-упрощенцы с объектом «Доходы», решившиеся на серьезные приобретения, заранее переходят на объект «Доходы минус расходы». Расходы списываются в конце того квартала, в котором они были понесены. единой суммой.

Например: Общество с ограниченной ответственностью «Коммерсант», основным видом деятельности которого является предоставление сантехнических услуг перешло с 2017 года c общей системы налогообложения на УСНО с объектом «Доходы минус расходы». На момент перехода ООО имело на балансе ОС на сумму 50 млн.

рублей, срок службы которых не превышает 3 лет по Кодексу классификации. Уже находясь на упрощенке, в первом квартале 2017 года ООО «Коммерсант» было приобретено несколько станков: трубогибный, механический и фрезерный общей стоимостью 3 млн. рублей. Во втором квартале за 1,5 млн.

рублей были модернизированы ОС, которые давно используются на предприятии.

Бухгалтером понесенные расходы были списаны следующим образом: 31 марта 2017 года списано на расходы в книге доходов и расходов 15,5 млн. рублей (50 млн.рублей/4 квартала + 3 млн. рублей), 30 июня появилась запись о понесенных расходах на 14 млн. руб (50 млн.рублей/4 квартала + 1,5 млн.

рублей). Если Общество не будет в 2017 году приобретать и модернизировать ОС, то 30 сентября и в последний день года спишется еще по 12,5 млн. рублей (50 млн.рублей/4 квартала). Таким образом, на 01.01.2018 года на балансе предприятия не останется ОС, не учтенных в расходах предприятия.

При рассрочке оплаты ОС, затраты надо отражать не единовременно, а соответственно произведенным оплатам.

Например: Производственная организация АО «Интеллигент», применяющее УСН с объектом «Доходы минус расходы», решило приобрести оборудование для нового направления производства.

С продавцом было заключено соглашение о рассрочке платежей. Так, в течение первого квартала АО «Интеллигент» должно было оплатить 50% суммы, в размере 2 млн.

рублей, а во втором и третьем кварталах платежи должны составить 25% суммы, то есть 1 млн. рублей.

Следовательно, по кассовому методу, бухгалтер спишет на расходы в первом квартале 2 млн. рублей, это отразится в разделе 2 книги учета доходов и расходов 31 марта. На конец второго квартала (30 июня) должно быть списано 1 млн рублей. А 30 сентября будет учтена сумма последнего платежа, равная 1 млн. рублей. 

Конечно же, для корректного учета ОС в расходах, приобретение должно быть обосновано экономически, все траты — подтверждены документально, ОС должно быть полностью или частично оплачено. На него должно быть оформлено право собственности (при необходимости). Основное средство должно использоваться в деятельности предпринимателя.

Итоги

Изменение критериев УСН в 2017 году  позволит большему числу представителей малого бизнеса применять этот спецналог, а значит уплачивать меньше налогов, пользоваться льготами на страховые взносы. Но, все время нужно «держать руку на пульсе», то есть следить за выручкой предприятия, количеством штатных работников и остаточной стоимостью ОС.

Источник: https://usnrf.ru/kriterii-primenenija-usn-v-2017-godu/

Изменения УСН 2017

Основные изменения в УСН в 2017 году

Наиболее значительные изменения УСН в 2017 году — увеличенные лимиты по доходам. Поговорим об этом подробнее.

Доходы для перехода на спецрежим: изменения УСН в 2017 году

Работать на упрощенной системе налогообложения смогут компании и индивидуальные предпринимали, если за 9 месяцев предыдущего года их доходы — не больше 90 000 000 руб. Согласно Законопроекту, это правило заработает не раньше 2017 года.

Поэтому, считая предельные доходы для перехода на УСН с 2017 года, смотрите действующие нормы и умножайте 45-миллионный лимит на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Поскольку в 2016 году коэффициент — 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772),  лимит доходов за 9 месяцев 2016 года — 59 805 000 руб.

Чтобы узнать, укладываются ли доходы в лимит, нужно взять выручку от реализации и внереализационные доходы (НДС и акцизы не учитываются). Компании, которые совмещают общую систему с уплатой ЕНВД, при расчете лимита не принимают во внимание:

  • вмененные доходы;
  • прибыль контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, с которых налог на прибыль рассчитывают по специальным ставкам.

Пример.
ООО «Заря» торгует оптом и в розницу (по рознице — плательщик ЕНВД). Выручка от реализации за девять месяцев 2016 года без учета НДС — 65 000 000 руб., в том числе розничная — 10 000 000 руб. Внереализационные доходы за этот период — 2 000 000 руб.

В данном случае для перехода на УСН смотрят доходы от оптовой торговли и внереализационные доходы. Их общая сумма — 57 000 000 руб. (65 000 000 — 10 000 000 + 2 000 000) — позволяет компании перейти на упрощенную систему с 2017 года.

Доходы для применения спецрежима: изменения УСН в 2017 году

С 2017 года еще больше компаний  и бизнесменов смогут применять упрощенку, поскольку предельные доходы, позволяющие оставаться на УСН, увеличатся до 120 000 000 руб.

Сейчас же лимит доходов считают так:

Лимит доходов для применения УСН=60 000 000 руб.×Коэффициент-дефлятор

Поэтому в  2016 году упрощенку применяют до тех пор, пока доходы не превысят 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,329).

Речь идет о доходах, отраженных в Книге учета. А это — доходы от реализации, внереализационные доходы и поступившие авансы (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Обратите внимание: комиссионеры, агенты и поверенные учитывают в лимите только посредническое вознаграждение, а заказчики – комитенты и принципалы — всю выручку от реализации.

Не учитывают:

  • вмененные доходы;
  • доходы, полученные при УСН, но учтенные до перехода спецрежим при расчете налога на прибыль;
  • доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса РФ;
  • поступления от контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, которые облагаются налогом на прибыль;
  • начисленные (признанные в бухучете), но фактически не полученные.

Пример
ООО «Заря» торгует оптом и в розницу (по рознице — плательщик ЕНВД). С 2016 года «Заря», применяет УСН. Доходы за первое полугодие 2016 года: 20 000 000 руб. – выручка в оптовой торговле, 15 000 000 руб. – выручка в розничной торговле, 5 000 000 руб. – внереализационные доходы, 10 000 000 руб. – авансы, полученные на общей системе.

Определим, вправе ли компания применять УСН и дальше. Лимит считаем так:
20 000 000 руб. + 5 000 000 руб. + 10 000 000 руб. = 35 000 000 руб.

Получается, что в первом полугодии 2016 года лимит доходов не превышен. Оставаться на спецрежиме можно.

Лимит основных средств: изменения УСН в 2017 году

Количество компаний на УСН станет больше, если регионы увеличат лимит стоимости основных средств. А такое право предполагает еще одна запланированная поправка.

Для большинства организаций все останется, как есть. Максимальная стоимость основных средств, позволяющая перейти на упрощенную систему и сохранить право на спецрежим, — 100 000 000 руб. Однако субъекты РФ смогут установить повышенные лимиты стоимости для отдельных налогоплательщиков и видов деятельности. Максимум — 150 000 000 руб.

Чтобы определить остаточную стоимость основных средств:

  • выделите имущество, которое считается амортизируемым по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ;
  • рассчитайте остаточную стоимость по правилам бухучета.

Если только планируете переход на УСН, считайте остаточную стоимость на 1 октября. Уже работаете на упрощенке? Тогда проверяйте лимит по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

Учтите, что после перехода на УСН в книге учета доходов и расходов фиксируется остаточная стоимость основных средств по правилам налогового учета (п. 2.1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ).

Пример
ООО «Рассвет» торгует оптом. С 1 января 2017 года планирует перейти на УСН.

Остаточная стоимость основных средств по данным бухучета  — 100 580 000 руб., в том числе технологического оборудования – 69 600 000 руб., зданий – 30 300 000 руб., объектов внешнего благоустройства – 680 000 руб.

Остаточная стоимость основных средств по данным налогового учета — 78 900 000 руб., в том числе    технологического оборудования – 58 600 000 руб., зданий – 20 300 000 руб.

Объекты внешнего благоустройства в налоговом учете не амортизируются, поэтому в лимите для перехода на УСН их не учитывают.

По данным бухучета определяем остаточную стоимость амортизируемого имущества, по которому в налоговом учете начисляется амортизация (технологического оборудования и зданий):
69 600 000 руб. + 30 300 000 руб. = 99 900 000 руб.

Поскольку этот показатель меньше 100 000 000 руб., при соблюдении прочих условий перехода на упрощенку организация вправе перейти на этот спецрежим с 1 января 2017 года.

Обратите внимание: ИП не контролируют стоимость основных средств при переходе на УСН, но работая на упрощенной системе отслеживать этот показатель должны так же, как и компании. В подтверждение тому — письмо Минфина России от 20 января 2016 г. № 03-11-11/1656.

http://www.glavbukh.ru

Источник: http://lawedication.com/blog/2016/06/02/izmeneniya-usn-2017/

Усн налоговый кодекс 2017. Новые поправки и информация

Основные изменения в УСН в 2017 году

В наступившем году вступили в свою законную силу всевозможные поправки, которые существенно смогли повлиять на работу многих организаций.

Но мы уже знаем о новейших бухгалтерских и налоговых изменениях, которые произойдут в 2017 году. В данной статье мы постарались собрать их все. В этой статье мы поговорим о том, что такое усн.

Также здесь мы сообщим о том, какие изменения получил налоговый кодекс в 2017 году.

Информация

С нового 2017 года в законную силу вступят следующие поправки:

Изменения по страховым выплатам. Предоставлять отчетность по страховым взносам нужно будет в фонды и налоговую инспекцию. Основание: гл.34 НК РФ — Страховые взносы. ( Фед. закон от 3 июля 2016г, номер-250 ФЗ, и ФЗ от 3 июля 2016года под номером 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1.01.2017г.

Расчет страховых взносов в налоговую инспекцию. С нового 2017 года заниматься администрированием страховых взносов будет ФНС России. В НК РФ была введена глава 24 — Страховые выплаты. Новый расчет по страховым выплатам 2017 г. будет состоять из 3 разделов и титульного листа.

Первый раздел будет включать в себя основные данные о взносах по материнству и нетрудоспособности, расчеты по сниженным тарифам, сведения о иностранцах и т.д. В этот же раздел также будет включена информация из 5 разделов РСВ -1. Итого, в 1-ой части нового отчета по взносам будут входить пять подразделов и 10 приложений.

Второй раздел будет касаться лишь крестьянских хозяйственных угодий. По этой причине многим организация необходимо будет сдать всего лишь 2 раздела – третий и первый.

Третий раздел включает – персонифицированную информацию. Сравнив РСВ-1 с новой формой , можно обнаружить, что в последней будет содержаться больше информации о работниках. Необходимо будет прописывать их личный ИНН, данные паспорта, адрес проживания. Также как в справе 2-НДФЛ.

Отчетность в ФСС. В фонд соц. страхования с 2017 года необходимо будет предоставлять новую форму отчетности 4-ФСС. Данная отчетность полностью посвящается выплатам на травматизм. Иных изменений мало.

В отчетности, код ОКВЭД расположен на титульном листе, а количество женщин убрали. Организациям также нужно будет внести все сведении о условиях труда и специальной оценке.

В расчете будет указываться раздел для организаций, которые занимаются предоставлением своих сотрудников другим компаниям. Фонд уже произвел добавление его в отчет.

Отчетность в ПФР. В новом году данный фонд также как и раньше будет заниматься контролированием вопросов выплаты пенсий и назначений. Это значит, что отслеживать достоверность всей информации о заработной плате будет налоговая инспекция, а сведениями о стаже будет заниматься пенсионное ведомство.

Типы отчетности в ПФР в 2017г:

Форма СЗВ – М. (ежемесячная информация о застрахованных гражданах).

Отчет об общем стаже каждого работника, на премиальное вознаграждение которого будут начисляться страховые выплаты. Форму СЗВ-М фирмы и ИП обязаны сдавать в том же установленном ранее порядке. В данном случае, изменились лишь сроки сдачи данных. Отчет в Пенсионный фонд РФ о стаже сотрудников обязательно должен быть ежегодным.

Отчетность по страховым выплатам в 2017г. Были внесены изменения сроков отчетности по страховым выплатам. Основание: пункт 7, статья . 431 НК РФ ( Фед. закон от третьего июля 2016г , номер 243-ФЗ). Данный закон вступит в свою силу с 1 .01. 2017г.

Единый расчет по страховым выплатам необходимо будет предоставлять не позже тридцатого числа того месяца, который будет следовать за отчетным периодом. Форму СЗВ – М организации и ИП обязаны сдать не позднее пятнадцатого числа каждого месяца.

Отчет в пенсионный фонд о стаже сотрудников необходимо будет сдавать каждый год , а осуществлять его подачу нужно будет не позднее первого марта того года, который следует за отчетным.

Сроки сдачи отчетности в новом году для компаний и ИП. Основные сроки страховых выплат останутся прежними. Осуществлять их сдачу нужно будет не позднее пятнадцатого числа месяца, следовавшего за месяцем их начисления.

Главные изменения по НДС с 2017г. Будет действовать новая форма декларации , касающаяся НДС . Основание: данный законопроект вступит в свою силу с первого января 17 г. Декларация по НДС с 2017г. Основные изменения: некоторое число изменений будет связано с номерами таможенных деклараций.

В разделе номер 8 организации могут указать различное число номеров ГТД. На сегодня, есть всего одна строка 150 . В ней указываются номера через точку и запятую. Предоставить пояснения при проведении камеральной проверки по НДС нужно будут лишь в электронной форме. Основание: пункт .3,статья . 88 НК РФ (в ред. Фед. закона от 1.05.16г.

номер 130-ФЗ). Будет действовать с 1 января 2017г. С начала 2017 г. работники налоговой инспекции прекратят принимать различные пояснения при проведении камеральной проверки по НДС в письменной форма.

В ответ на запрос организация необходимо будет заниматься предоставлением пояснений только при помощи сети Интернет, через системного оператора, ведущий электронный документооборот. Данное обязательство появится у тех организаций, которые предоставляют отчеты в электронной форме. Т.е. у всех компаний, помимо налоговых агентов.

Данные организации имеет право выбора формы отчетности (либо на бумаге, либо в электронном виде). Основной формат пояснений должен быть утвержден до конца текущего 2016 года ФНС России. В том же случае, если организация предоставит пояснения в бумажном виде, то попросту контролеры их не станут принимать.

Исходя из этого, будут иметь место штрафы за отсутствие пояснений при камеральной проверки по НДС, и представления пояснений в бумажном виде. Основание: п.1.статья 129.1 НК РФ( Фед.закона от первого мая 2016г. Номер – 130-ФЗ). Вступит в законную силу с первого января 2017 г.

За несдачу пояснений при камеральной проверки по НДС будет установлен штраф в размере пяти тысяч. руб. за первое. И 20.тыс. руб. за вторичное нарушение. Также будет назначен штраф, если организация предоставит пояснения на бумаге после 1 января 2017г. Наложить штраф на организацию за сдачу пояснений в бумажном виде налоговые инспектора не вправе.

Основные изменения по налогам на доход с 2017 год

Источник: http://www.rabota-biznes.com/kakie-izmeneniya-poluchit-usn.html

Свежие новости о изменении по УСН в 2017 году

Основные изменения в УСН в 2017 году

Упрощенная система налогообложения, или упрощенка, была создана для уменьшения налоговой нагрузки, а также с целью упростить документооборот организациям, относящимся к малому бизнесу.

Действующий с 2002 года, этот налоговый режим периодически подвергается пересмотру и актуальным дополнениям, соответствующим времени.

О том, какие появились свежие новости об изменении по УСН в 2017 году — в материале ниже.

Для кого подходит упрощенка?

В России действует Законодательство, регламентирующее государственную поддержку небольшим предприятиям, относящимся к малому и среднему бизнесу. Организация, претендующая на эту поддержку и льготы, должна соответствовать следующим основным критериям:

  • численность работников – до 250;
  • оборот денежных средств в год — до 2 млрд. руб. (не путать с лимитом доходов).

В этом случае субъекты, относящиеся к категории, в числе прочих льгот, имеют возможность пользоваться той самой Упрощенной Системой Налогообложения.

Основное в упрощенной системе налогообложения

Прежде, чем обсуждать, какие введены налоговые изменения в 2017 году для УСН, предлагаем познакомиться с главными особенностями этого налогового режима:

Налоговая база

Может быть исчислена двумя способами по выбору предприятия:

  • 6% от всех общих доходов;
  • 5%-15% от разности доходов, и расходов (зависит от региона, а также категории налогоплательщика).

Налоги и сборы

При выборе упрощенной системы налогообложения подлежат обязательной уплате следующие виды сборов:

  • Страхование: социальное, медицинское, пенсионное;
  • Налог на доход физлиц;
  • Акцизы;
  • Пошлины: государственная, таможенная;
  • Налоги: транспортный, земельный, водный, за пользование биологическими ресурсами.

Также к особенностям можно отнести отчетность, сдаваемую в соответствующие ведомства, содержащую информацию о доходах, выплаченных налогах и сборах, персонифицированный учет сотрудников и так далее.

Изменения 2017

C будущего года в силу вступает множество изменений для Упрощенной Системы налогообложения.

  1. Лимит для перехода на упрощенку. Изменения по УСН с 2017 года, касающиеся лимита доходов, гласят: предельный доход, применимый в 2017 для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2018, изменится с 59,805 млн. рублей на 90 млн. рублей. Однако для перехода на упрощенку с 2017 следует ориентироваться на ныне действительный лимит.
  2. Лимит для применения УСН. Упрощенная система налогообложения может применяться до момента, пока величина доходов не превышает 150 млн. рублей. Этот лимит актуален с января 2017.
  3. Ставка УСН. Ожидается, что и ставки для этого налогового режима будут изменены. Пока Законопроект находится на рассмотрении. А если же его примут, то с января он вступает в силу. Какие изменения по ставке УСН в 2017 году могут иметь место? Для доходов она может составить 1-3%, а для расходов – 3-8%.

Читайте так же:  Какой будет уровень безработицы в России в 2016 году

4. Коды услуг. Действующий ранее «Общероссийский классификатор услуг населению» в конце текущего года прекращает свое действие. С января же будет актуален новый перечень бытовых услуг. Именно его коды должны будут использовать организации и предприниматели, занимающиеся оказанием услуг.

5. Книга учета доходов расходов. Имеют место и изменения УСН в 2017 году для ИП, касающиеся порядка заполнения КУДиР. Их несколько. Так, с января не будет необходимости заверять книгу печатью индивидуального предпринимателя, если таковой не имеется. В разделе 5 следует указывать расходы на собственное страхование. Раздел 6 будут заполнять лишь те, кто уплачивает торговый сбор.

Иные изменения

Кроме перечисленных выше новшеств, касающихся лишь тех, кто использует УСН, с нового года вступят в силу и другие изменения, затрагивающие и упрощенщиков. Кратко перечислим наиболее значимые:

  1. Переход на онлайн кассы. Теперь все кассовые аппараты должны быть снабжены опцией передачи отчетов по сети Интернет. Основной переход состоится в феврале.
  2. Отмена бумажных БСО. С июля 2018 данные о выданных БСО в ФНС должны будут передаваться в электронном виде.
  3. Введение ЕССС. Вводится Единый страховой социальный сбор, объединяющий отдельные ранее медицинское, пенсионное и социальное страхование. Уплачивать его нужно будет в ФНС.
  4. Сроки подачи отчетности. В связи с изменениями порядка уплаты и предоставления отчетов по налогам, меняются и сроки их предоставления в ведомства.
  5. Кадровый учет. Отмена целого ряда нормативных актов для микропредприятий (внутренний распорядок, порядок премирования и тд.). Эти данные теперь будут вноситься в трудовой договор. Также нет необходимости печати в трудовой книжке при ее отсутствии у работодателя.

Все эти изменения, касающиеся представителей малого бизнеса, вводятся с целью облегчить документооборот, налоговую нагрузку и кадровый учет.

Читайте так же:  Будет ли платится пенсия работающим пенсионерам в 2016 году

Загрузка…

Источник: https://superbigmoney.ru/news/svezhie-novosti-o-izmenenii-po-usn-v-2017-godu.html

Изменения по УСН с 2017 года

Основные изменения в УСН в 2017 году

С 2017 года вступают в действие очередные изменения по УСН. Со следующего года будет увеличен лимит для перехода на упрощенку. Кроме того, была увеличена предельная стоимость основных средств, которая допускается при работе на УСН. При этом отменяется ежегодная индексация лимитов доходов.

В 2017 году предпринимателей ожидают глобальные изменения по УСН, которые значительно расширят возможности ИП использовать упрощенную систему налогообложения. Власти повысили лимит по доходам, который допускается для плательщиков УСН. Кроме того, были пересмотрены ограничения по стоимости имущества предпринимателей на упрощенке. Данные изменения зафиксированы в законе №243-ФЗ.

С начала следующего года увеличивается максимальный доход за 9 месяцев предыдущего года, который позволяет перейти на УСН. Данный показатель не должен превышать 90 млн руб., однако реально воспользоваться подобным ограничением смогут ИП, которые планируют перейти на УСН в 2018 году. Чиновники не планируют индексировать данное ограничение до 2020 года.

Для представителей бизнеса, которые рассчитывают перейти на упрощенку в следующем году, принцип расчета остается без изменений: 45 млн руб. х на К-дефлятор Минэкономразвития (в 2016 году 1,329). В результате доходы предпринимателя за 9 месяцев текущего года не могут превышать 59,805 млн руб. При этом сумма НДС и акцизы в расчете не участвуют.

Пример расчета дохода для перехода на УСН

Реализация компании за 9 месяцев составила 45 млн руб. (без НДС). Кроме того, внереализационный доход организации за данный период составил 5 млн руб. В результате суммарный доход компании составил 45 млн + 5 млн = 50 млн руб., что вписывается в новые лимиты по УСН в 2017 году.

Еще одним существенным нововведением является изменение принципа расчета дохода, который позволяет остаться на УСН. На данный момент показатель составляет 79,74 млн руб. (60 млн х 1,329 К-дефлятор МЭР).

При этом учитываются доходы, которые зафиксированы в Книге учета (реализация, внереализационные доходы, сумма оплаченных авансов).

Для агентов и комиссионеров отображается только сумма посреднического вознаграждения, а заказчики указывают полную сумму выручки от реализации.

Кроме того, при расчете максимального дохода не учитываются следующие поступления:

  • фактически не полученные доходы (но начисленные бухгалтерией);
  • вмененные доходы и доходы, регламентированные статьей 251 НК РФ;
  • доходы, которые были учтены до перехода на спецрежим;

В рамках изменений по УСН, с 2017 года данный показатель будет увеличен до 120 млн руб.

Пример расчета дохода, позволяющего остаться на УСН

Сума реализации компании в первом полугодии составила 20 млн руб. Внереализационные доходы – 7 млн руб. Итого доходы организации за отчетный период составили: 20 млн + 7 млн = 27 млн руб., что позволяет остаться на УСН на следующий период.

Помимо принципа расчета предельных доходов, изменения по УСН отразились на лимитах основных средств.

Изменение ограничений по основным средствам

Лимит основных средств, который дает право осуществлять деятельность на УСН, увеличивается в 1,5 раза. и достигнет 150 млн руб. Данное изменение вступает в действие уже со следующего года, что значительно повысит шансы предпринимателей воспользоваться УСН.

Для определения остаточной стоимости ОС потребуется выполнить следующие действия:

  1. Определить имущество, которое в рамках главы 25 НК подлежит амортизации.
  2. Используя нормы и правила бухгалтерского учета, рассчитать стоимость.

Если предприниматель планирует перейти на спецрежим налогообложения, то расчет остаточной стоимости потребуется осуществить по состоянию на 1 октября. В противном случае перерасчет осуществляется в рамках каждого налогового периода. ИП, как и организации, должны самостоятельно отслеживать остаточную стоимость ОС.

Компании, которые платят страховые взносы по льготному тарифу, в следующем году ожидают очередные изменения. Данные организации не смогут сохранить пониженный тариф, если их доход превысит отметку 79 млн руб. Кроме того, доля основной выручки не может быть меньше 70%.

Ставки налога

Несмотря на сложные экономические условия, власти намерены снизить ставку налога по УСН. Соответствующий законопроект был направлен на рассмотрение в Госдуму. В рамках данной инициативы планируется уменьшить ставку при объекте «доходы» до 3% (на данный момент ставка составляет 6%). Кроме того, у регионов останется право снижать данный показатель до 1%.

Для объекта «доходы минус затраты» ставку предлагают снизить до 8% (на данный момент 15%). Минимально допустимый уровень налога, который могут устанавливать регионы, будет снижен до 3%, против нынешних 5%. Какие изменения по ставке УСН вступят в силу в 2017 году, будет зависеть от позиции депутатов при окончательном рассмотрении законопроекта.

Изменения по УСН, вступающие в действие со следующего года, имеют сразу несколько положительных тенденций, отмечают эксперты. Повышение предельных доходов позволит большему числу предпринимателей воспользоваться льготным режимом налогообложения. В результате создаются благоприятные условия для развития предпринимательства, что ускорит восстановление роста отечественной экономики.

Еще одна положительная тенденция – намерение снизить ставку налога. Данная мера позволит улучшить финансовые показатели малого бизнеса, что отразится на повышении конкурентоспособности российских компаний.

В 2017 году предпринимателей на УСН ожидают хорошие новости: повышается предельный доход для перехода на УСН; в полтора раза увеличивается лимит по основным средствам.

При этом власти не будут применять ежегодную индексацию на коэффициент-дефлятор Минэкономразвития.

Кроме того, в скором будущем в Госдуме будет рассмотрен законопроект, который предусматривает существенное снижение ставок налога.

Источник: http://2017god.com/izmeneniya-po-usn-s-2017-goda/

УСН: изменения 2017 года

Основные изменения в УСН в 2017 году

В конце 2016 годы был принят пакет документов, вносящих изменения в налоговое законодательство, которые коснулись и упрощенной системы налогообложения. Рассмотрим новации, которые необходимо учитывать упрощенцам в 2017 году.

Все ключевые моменты заполнения разделов декларации по налогу при УСН и последние изменения, коснувшиеся организаций и ИП, работающих на УСН, в одном вебинаре «УСН: подготовка отчетности за 2016 год и изменения 2017 года».

Увеличены лимиты по переходу и по работе на УСН

Чтобы с 2018 года перейти на УСН, законодатель установил максимальный размер дохода за 9 месяцев 2017 года в сумме 112,5 млн. руб. При этом, максимальный размер дохода, который дает право на применение УСН в 2017 году увеличен до 150 млн. руб. Эти изменения отражены в п. 2 ст. 346.12, п. 4 и 4.1 ст. 346.13 НК РФ.

Кроме того, с 01.01.2017 года увеличен со 100 млн. руб. до 150 млн. руб. лимит по остаточной стоимости основных средств. Переходных положений по порядку применения лимита нет. Однако ФНС РФ в своем письме от 29.11.

2016 № СД-4-3/22669@ высказывает рекомендацию, что организация вправе применять УСН, если на 1 октября 2016 года стоимость основных средств превышала старый лимит, но на 1 января 2017 года была ниже нового предела.

Новая форма декларации при УСН

Отчитаться за налоговый период 2016 г. надо по новой форме декларации, которая утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.16 № ММВ-7-3/99@. Срок представления декларации упрощенцами — организациями — не позднее 31 марта 2017 года, а ИП — не позднее 2 мая 2017 года.

Некоторые компании и ИП уже отчитывались по новой форме за 2015 год. Все дело в том, что данная форма была разработана к декларационной кампании 2015 года.

Но в силу определенных обстоятельств принятие приказа затянулось, что привело к тому, что новая форма юридически вступила в силу 10 апреля 2016 года. Новая форма позволяет учитывать торговый сбор — введен специальный раздел. Безусловно, это изменение в большей степени касается Москвы.

Кроме того, в декларации появилась возможность указывать пониженную ставку для тех налогоплательщиков, которые выбрали объект налогообложения «доходы».

Расходы на независимую оценку квалификации можно учесть

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта «доходы минус расходы» могут с 01.01.2017 года затраты организации на независимую оценку квалификации работников учитывать в составе расходов (пп. 33 п.1 ст. 346.16 НК РФ). Условия признания таких затрат в расходах — организация сама оплатила услуги либо возместила их работнику.

К слову сказать, стоимость оценки освобождается от налогообложения НДФЛ. Однако, если физическое лицо самостоятельно оплачивает такие затраты, то вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в составе вычетов, имеющих лимит 120 000 руб.

Пробелы в законодательстве устранены

Устранено два пробела в законодательстве:

  • при переходе с ЕНВД на УСН уведомление в налоговую надо подать не позднее 30 дней с даты, когда организация прекратила деятельность на ЕНВД (п.2 ст. 346.13 НК РФ). Ранее на законодательном уровне такой срок не был закреплен, но налоговики рекомендовали подавать заявление также в течение 30 дней.

Напомним, что в случае, при прекращении деятельности, облагаемой УСН, организации и ИП представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась, а при утрате права на применение УСН до окончания налогового периода налогоплательщики представляют декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было ими утрачено.

  • при совмещении УСН и ПСН индивидуальные предприниматели должны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Таким образом прямая норма Кодекса установила, что доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых уплачивается патент, не учитываются при исчислении налога при УСН. Минфин РФ и ранее высказывал такую же точку зрения (Письмо от 15.07.16 № 03-11-11/41782).

Кбк для минимального налога при усн

Минимальный налог с 01.01.2017 года перечисляется на КБК налога при УСН.

Таким образом можно говорить, что поставлена точка в давнем «споре» между техникой зачета уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей и минимального налога.

Теперь, начиная с отчетности за 2016 год минимальный налог надо перечислять на КБК обычного налога при УСН. Об этом говорит Приказ Минфина России от 20.06.16 № 90н.

Таким образом, видим, что поправки налоговое законодательство, принятые для упрощенцев во многом отвечают направлениям и тенденциям, которые были высказаны контролирующими органами и ранее.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1523

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.