+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Обзор разъяснений, касающихся использования ККТ и формирования фискальных документов

Содержание

Обзор писем регуляторов по применению ККТ

Обзор разъяснений, касающихся использования ККТ и формирования фискальных документов

ФНС опубликовала Приказ от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609 об изменении форматов фискальных документов. Одно изменение связано с июльскими поправками в Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Изменилась терминология, которая раньше применялась в отношении ККТ: например, формулировку «расчеты с использованием электронных средств платежа» изменили на «расчеты, совершаемые в безналичном порядке».

В кассовом чеке слово «электронными» заменили на слово «безналичными».

Другое изменение касается повышения основной ставки НДС с 1 января 2019 года с 18 % до 20 %: это значит, что до 31 декабря 2018 года (включительно) в кассовых чеках должна указываться ставка 18 % (при получении предоплаты — 18/118), а уже с 1 января 2019 года — ставка 20 % (при получении аванса — 20/120). Чтобы с нового года фискальный документ формировался уже с новой ставкой НДС, пользователи ККТ должны заблаговременно обновить прошивку касс.

Методички по формированию фискальных документов

Июльскими поправками в Закон о ККТ введен последний абзац в п. 5 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. Теперь ФНС может разрабатывать Методические указания по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов. Эти указания должны быть размещены на сайте налоговой службы.

В Методических указаниях (письма ФНС России от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717 и № ЕД-4-20/12718, от 13.11.2018 № ЕД-4-20/22064)  ФНС разбирает условные примеры отражения реквизитов кассовых чеков, формируемых пользователем ККТ.

 В первую очередь рассматриваются реквизиты для «новейшего» формата фискальных данных — ФФД 1.1, одновременно показаны отличия для ФФД 1.0 и 1.05.

Например, в случае продажи товаров с использованием подарочной карты продавец пробивает кассовый чек дважды: первый раз при продаже самой карты, а второй — при продаже товара, который оплачивается этой картой.

Если номинал подарочной карты больше стоимости оплаченных ею товаров и при этом остаток нельзя использовать для следующих покупок, то в чеке появляется признак предмета расчета — «Внереализационный доход» (рекомендованная ФНС формулировка).

Порядок корректировки расчетов

ФНС России выпустила подробные разъяснения о том, как нужно корректировать расчеты, и привела реквизиты формируемых при корректировке фискальных документов для различных версий используемых ФФД (письмо от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). К примеру, стало известно, что корректировку не обязательно делать на той же самой кассе, на которой ранее кассовый чек не был пробит (или был пробит с ошибкой).

Порядок оформления корректировки зависит от версии ФФД кассы, которая для этого используется. Если используется ФФД 1.

1, то нужно сформировать кассовый чек коррекции — в нем должны быть сведения, которые позволяют точно идентифицировать корректируемый расчет.

ФНС рекомендует указывать в нем фискальный признак документа, который был некорректно сформирован с применением ККТ (даже если это другой экземпляр ККТ).

Если же чек коррекции формируется в отношении расчета, который производился без применения ККТ, то в нем должны быть отражены как обязательные реквизиты кассового чека коррекции, так и реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и др.).

При использовании ФФД версии 1.05 кассовый чек коррекции применяется только в том случае, если ранее расчет был осуществлен без применения ККТ. Пользователю нужно пробить чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход», который соответствует ранее осуществленному расчету, и иными реквизитами, предусмотренными для той версии ФФД, которая используется.

Чтобы исправить некорректно сформированный кассовый чек, нужно при корректировке расчета с признаком «приход» сделать следующее:

  • сформировать чек с признаком «возврат прихода», идентичный некорректному, и отразить в нем фискальный признак некорректного документа;
  • пробить корректный чек с признаком «приход».

Чек коррекции в этом случае не применяется.

ФНС напомнила еще об одном важном нюансе. Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Общей суммы корректируемых расчетов будет недостаточно, чтобы установить событие административного правонарушения (неважно, допустили ли вы ранее ошибку при применении ККТ или осуществили расчеты без нее).

В этом случае конкретный расчет невозможно идентифицировать, следовательно, и освобождения от административной ответственности не будет. Однако если в работе ККТ произошел массовый технический сбой, то корректировки общей суммой будет достаточно для освобождения от ответственности — в этом случае пользователь не виноват в том, что осуществляет расчеты без ККТ (см.

письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).

Когда расчет корректируется общей суммой и используется ФФД версий 1.05 и 1.0, нужно обязательно направить в налоговые органы сведения и документы, которые помогут идентифицировать каждый конкретный расчет. Кроме этих документов, необходимо представить сформированные кассовые чеки коррекции и (или) новые кассовые чеки, сформированные для исправления некорректных кассовых чеков.

ФНС рекомендует направлять в налоговые органы сформированные кассовые чеки коррекции, сведения и документы, которых будет достаточно для установления каждого административного правонарушения, и тогда, когда при корректировке общей суммой расчетов используется ФФД версии 1.1. Это позволит контролирующему органу принять однозначное решение об освобождении от административной ответственности.

Применение ККТ при расчетах с физлицами

При приобретении товаров (работ, услуг) у физлиц, не являющихся ИП, кассовый чек формироваться не должен. По закону ККТ применяет, в частности, лицо, которое оказывает услуги и которое формирует (передает) кассовый чек клиенту.

Если же таким лицом является гражданин, не имеющий статуса ИП, то обязанность применять ККТ у него отсутствует. Значит, в этой ситуации чека не будет вообще (письмо Минфина России от 25.07.2018 № 03-01-15/52265, письмо ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).

Однако ФНС в письме от 14.08.

2018 № АС-4-20/15707 указала на исключение из этого правила: если деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при выплате денег за товар такая организация (ИП) обязана применять ККТ.

Минфин России также рассмотрел исключение из другого правила, установленное законом (письмо от 12.09.2018 № 03-01-15/65311). Напомним, что расчетом в смысле Закона № 54-ФЗ является в том числе и зачет или возврат предоплаты (аванса) в счет продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

При оказании услуг в сфере культурно-массовых мероприятий, услуг перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, услуг связи, услуг в электронной форме и иных услуг, список которых пока не утвержден Правительством РФ, кассовый чек или бланк строгой отчетности необязательно формировать при каждом зачете аванса (предоплаты) в счет реализации или его возврате. Достаточно одного чека (БСО) по всем таким расчетам за сутки или иной расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством. При этом «единый» кассовый чек или БСО нужно сформировать не позднее первого рабочего дня, следующего за днем окончания расчетного периода, а выдавать (направлять) его клиенту не нужно (письмо Минфина от 12.09.2018 № 03-01-15/65311).

Ккт и расчеты с работниками

Если вы передаете товары работнику, то применение ККТ зависит в том числе и от порядка документального оформления такой передачи. Расчеты по выдаче зарплаты или материальной помощи не подпадают под действие Закона № 54-ФЗ, поэтому ККТ в таких случаях не применяется (см. письмо ФНС от 10.08.

2018 № АС-4-20/15566@). Кассовый чек не нужен и в том случае, если денежные средства выдаются или возвращаются под отчет или если зарплата выдается товаром.

Но если работник приобрел у организации товары (работы, услуги) и задолженность за них погашается удержанием из зарплаты, то такие расчеты требуют применения ККТ.

Применение ККТ при расчетах по займам

ФНС России в письме от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@ рассмотрела порядок применения ККТ при расчетах по займам. Напомним, что пробивать чек нужно не при любых займах, а только при целевых — на оплату товаров (работ, услуг). Если же заем выдается не в целях оплаты товаров (работ, услуг), то обязанность применения ККТ у заимодавца не возникает.

Налоговая служба также напомнила, что чек надо пробивать даже при безналичных расчетах по займам на оплату товаров (работ, услуг), если заемщик — физлицо, не имеющее статуса ИП. Однако это правило действует только с 01.07.2019, пока же применять ККТ в этой ситуации не нужно.

Из разъяснений налогового ведомства следует и еще один достаточно важный вывод. Если физлицо — не ИП выступает не заемщиком, а займодавцем, то есть именно гражданин выдает организации или ИП заем на оплату товаров (работ, услуг), то применять ККТ нет необходимости ни одной из сторон. Ведь займодавец вообще не подпадает под действие Закона № 54-ФЗ, а заемщик не обязан применять ККТ.

«Короткий» фискальный накопитель и сезонные работы

Интересное разъяснение дала ФНС о выборе фискального накопителя. Напомним, что в 2017 году на рынке был дефицит ФН с «длинным» (не менее 36 месяцев) сроком действия ключа фискального признака.

«Короткий» ФН (со сроком действия ключа фискального признака не менее 13 месяцев) можно использовать лишь в определенных случаях, одним из которых является сезонный (временный) характер работы.

ФНС пояснила, что налогоплательщик может определить самостоятельно, что именно входит в понятие сезонной работы, потому что законодательного определения этого понятия нет. Следовательно, «короткий» ФН можно использовать при указании на сезонный (временный) характер своей работы независимо от ее фактического характера.

Наименования товаров, работ, услуг в кассовом чеке

Из письма Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68652 следует, что в кассовом чеке или БСО можно указать сокращенное наименование услуги, дополненное кодом услуги в соответствии с номенклатурой. Это может понадобиться, например, если полное наименование не помещается в чеке. Очевидно, так же можно поступить и при продаже товаров и выполнении работ.

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Источник: https://kontur.ru/articles/5322

Поправки в закон о ккт что изменилось по онлайн-кассам с 1 июля 2019 – 2020 года

Обзор разъяснений, касающихся использования ККТ и формирования фискальных документов

Сегодня рассмотрим тему: “поправки в закон о ккт что изменилось по онлайн-кассам с 1 июля 2019 – 2020 года” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Хорошие новости пришли из Минфина. Ведомство решило отменить онлайн кассы для предпринимателей до 2020 года, передает РБК.

С 1 июля 2019 года предприниматели без наемных сотрудников должны были перейти на онлайн кассы. По словам главы Минфина, введение онлайн касс для ИП преждевременно, надо перенести срок вступления в силу закона на 2020 год.

(кликните для воспроизведения).

«Перенести срок обязательного применения контрольно-кассовой техники такими налогоплательщиками, индивидуальными предпринимателями, на год», — заявил Силуанов.

В таблице представлены сроки перехода на онлайн кассы.

С 1 февраля 2017 года

Прекращается регистрация кассовых аппаратов старого образца

С 1 июля 2017 года

Все налогоплательщики (кроме тех, кто работает на ЕНВД, ПСН или выдаёт БСО) обязаны передавать данные в онлайн-режиме.

С 1 июля 2018 года

Перейти на новые ККТ обязаны работающие на ЕНВД и ПСН, а также те, кто при оказании услуг населению выдавал БСО

С 1 июля 2019 года

ИП без работников на общепите и услугах (срок будет перенесен на 1 июля 2020 года)

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной бухгалтерской новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

© 1997–2018 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –об упрощённой системе налогообложения

8 800 550-15-57

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Упрощёнка» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62261 от 03.07.2015

Кто должен с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы?

Сутью онлайн-касс является передача данных о продажах через интернет в налоговую и покупателям. Для отдельных категорий налогоплательщиков продлили отсрочку применения онлайн-касс до 01 июля 2019 года. Кто будет обязан применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 г.?

Ряд компаний и индивидуальных предпринимателей, для которых была введена отсрочка применения онлайн-касс, до 1 июля 2019 г.

должны подготовиться к работе с онлайн-кассами (приобрести оборудование, поставить кассы на учет). Основание – пп.1,3,4 ч.7.1, ч.7.3, 8,11,11.1 ст.7 Закона от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ, п.5 ст.

1 Закона от 03.07.2018 г. №192-ФЗ, письмо Минфина РФ от 18.07.2018 г. №03-01-15/50059.

С 1 июля 2019 г. обязаны применять онлайн-кассы следующие категории налогоплательщиков:

(кликните для воспроизведения).

1) Организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги: – бытовые; – ветеринарные; – автосервиса; – платных парковок и перевозок; – по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте; – по временному размещению и проживанию;

– аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.

На сегодняшний день эти категории налогоплательщиков вправе работать без онлайн-касс при условии выдачи документа об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.) по требованию покупателя.

2) Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала. Под льготу подпадают ИП, которые осуществляют следующие виды деятельности:

– розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;

– розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; – услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;

– услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Сейчас эти категории налогоплательщиков также вправе работать без онлайн-касс при условии выдачи документа об оплате (товарного чека, квитанции и т. п.) по требованию покупателя.

3) Предприниматели на патенте, которые осуществляют следующие виды деятельности: – парикмахерские и косметические услуги; – ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; – техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; – оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; – оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; – ветеринарные услуги; – проведение занятий по физической культуре и спорту; – оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом; – оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом; – ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты; – занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности; – услуги по прокату; – производство молочной продукции; – товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

– ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Читайте так же:  Пенсионер увольняется должен ли он отрабатывать 2 недели

Пока они могут работать без онлайн-касс с выдачей документа об оплате.

4) Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги.

Сейчас эти категории налогоплательщиков вправе не применять онлайн-кассы при условии выдачи типографских БСО (п.8 ст.7 Закона от 03.07.2016 г. №290-ФЗ).

Например, таксисты, с 1 июля 2019 г. вынуждены устанавливать в автомобилях онлайн-кассы.

Напомним, что БСО должны быть изготовлены типографским способом или формироваться с использованием автоматизированных систем.

Изготовленный типографским способом БСО должен содержать сведения об изготовителе бланка документа (сокращенное наименование, ИНН, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж), если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами об утверждении форм бланков таких документов.

В случае оплаты выполненных работ (оказанных услуг) платежными поручениями, БСО не выдается и можно также не применять онлайн-кассу (письмо Минфина РФ от 11.09.2018 г. №03-01-15/65044).

5) Предприниматели, не имеющие наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью.

6) Организации и ИП при приеме оплаты от физических лиц в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа).

7) Организации и ИП при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт.

8) Организации и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов.

9) Организации и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг.

10) Организации и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

11) Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта.

Отметим, что стоимость ККТ зависит от вида. Например, автономный, портативный кассовый аппарат АТОЛ 90Ф, Элвес-МФ, Меркурий-115Ф, Меркурий 185Ф, Меркурий-180Ф, Меркурий-130Ф, Пионер 114Ф, Касби 03-К, Элвес-Микро-К обойдется компании или индивидуальному предпринимателю в 17-18 тыс. рублей.

При этом для налогоплательщиков по-прежнему будет действовать ряд исключений, который дает основание не применять онлайн-кассы.

Например, нахождение компании или ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров (кроме административных центров муниципальных районов, являющихся единственным населенным пунктом муниципального района), поселков городского типа).

Перечень таких местностей утверждает орган власти субъекта РФ (п.3 ст.2 Закона №54-ФЗ).

Штрафы за нарушение порядка работы с ККТ

Компании и предприниматели могут быть оштрафованы за неприменение и за нарушение установленного порядка применения ККТ (ч.2 ст.14.5 КоАП и ч.6 ст.14.5 КоАП).

Например, если налогоплательщик не выдал чек или БСО покупателю, компанию или предпринимателя ждет предупреждение или штраф (п.6 ст.14.5 КоАП) в размере: – для компаний –10 тыс. рублей;
– должностных лиц – 2 тыс. рублей.

Неприменение контрольно-кассовой техники грозит штрафами (п.2 ст. 14.5 КоАП): – компании – от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей;

– для должностных лиц – от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей.

Кто обязан применять онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Онлайн-кассы являются обязательным оборудованием для многих предпринимателей. Они позволяют передавать информацию о разных операциях в ФНС без необходимости составления какой-либо отчетности.

Но при введении данных касс была предложена некоторым ИП и фирмам отсрочка до 1 июля 2019 года, после чего бизнесмены будут вынуждены пользоваться данным оборудованием во время работы.

Еще 15 ноября 2017 года был принят законопроект, на основании которого внесены определенные правки в ФЗ №290. Они касались сроков, когда будут вынуждены все предприниматели пользоваться кассами.

Некоторые ИП и даже фирмы оформили отсрочку до 2019 года.

Необходимость в такой отсрочке обусловлена тем, что у некоторых предпринимателей, являющихся представителями малого бизнеса, возникли проблемы с покупкой непосредственной техники, поэтому они нуждались в определенном количестве времени для накопления нужной суммы.

Кто может не применять онлайн-кассы? Ответ в видео:

Поэтому им были предложены преференции, имеющие отношение к срокам внедрения техники.

Нужно ли пользоваться онлайн-кассой при выдаче займа? Узнаете по ссылке.

Поэтому для предотвращения дефицита ККТ было принято решение относительно необходимости отложить внедрение данной техники.

Для кого переход на онлайн-кассы был продлен до 1.07.2019?

Существует много предпринимателей, которые не пользуются ККТ во время работы. Они обязаны будут перейти на использование онлайн-касс с начала июля 2019 года.

К таким хозяйствующим субъектам относятся:

  • организации или ИП, выбравшие в качестве системы налогообложения ЕНВД, но это не относится к фирмам, специализирующимся на розничной торговле или предложении услуг общественного питания;
  • предприниматели, пользующиеся патентами, но они не должны работать в области розничной торговли или общепита, а также по первому требованию клиентов обязаны предлагать товарный чек или иную документацию;
  • бизнесмены, которые зарегистрированы в качестве ИП, но при этом работают без привлечения наемных специалистов, но если предприниматель нанимает на работу какого-либо гражданина, то в течение месяца он обязан приобрести и зарегистрировать в ФНС онлайн-кассу;
  • фирмы или ИП, применяющие УСН и оказывающие разные услуги населению, но это не относится к общепиту.

Читайте так же:  Размер пособия по безработице могут повысить до 8000 рублей

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2019 года? glavbukh.ru

Как правильно вести забалансовый учет фирмы? Подробности тут.

Для этого могут использоваться товарные чеки, БСО или другие аналогичные документы.

По разным причинам многие предприниматели были освобождены от необходимости пользоваться онлайн-кассами во время работы.

Но такое освобождение является временным, поэтому специалисты ФНС оповещают бизнесменов о том, что им надо подготовиться к использованию ККТ к 1 июля 2019 года. К этому времени требуется уже приобрести и зарегистрировать кассу.

Кто должен начать использовать ККТ с 1 июля 2019 года? Смотрите в видео:

Если ИП применяет во время работы ЕНВД или патент, то он может получить налоговый вычет, назначением которого выступает возможность купить кассу за деньги государства. Размер такого вычета равен 18 тыс. руб. на одну ККТ.

Все предприниматели, не пользующиеся онлайн-кассой за счет возможности применения освобождения, должны подготовиться к покупке и регистрации ККТ к 1 июля 2019 года. При отсутствии такой техники придется уплачивать штрафы.

В 2019 году планируется серьезные изменения в области применения контрольно-кассой техники (онлайн-касс) по 54-ФЗ. Об этих изменениях и о том, что предстоит сделать, мы расскажем в этой новостной записи. Просьба полностью ознакомиться с информацией.

Рассмотрим изменения по онлайн-кассам и что нужно предпринять

Источник: https://eksystems.ru/popravki-v-zakon-o-kkt-chto-izmenilos-po-onlajn-kassam-s-1-iyulya-2019-2020-goda/

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Что меняется в 2019 году?

Обзор разъяснений, касающихся использования ККТ и формирования фискальных документов

В 2019 году начинается третья волна поправок в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Кто и когда должен поставить онлайн-кассу? Как зарегистрировать и где обслуживать ККТ? Какие данные указывать в чеке и как избежать штрафов?

Переход на работу по новому порядку — это не просто покупка новой кассовой техники. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров, поэтому вам нужна кассовая программа. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

54-ФЗ. Новый порядок применения ККТ с 2018 года

  • Основная поправка в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» 2017 года меняет схему работы торговых организаций с налоговой. Перемены касаются большинства предпринимателей. Новый порядок применения ККТ предполагает, что данные о продажах с каждого выбитого чека должны передаваться в налоговую через интернет. Отправляются они через оператора фискальных данных (ОФД). С одной из компаний-ОФД нужно обязательно заключить договор. Список операторов фискальных данных — здесь >>
  • Предприниматели теперь могут использовать только кассы с фискальным накопителем (ФН). ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ. Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей. Ведется и реестр фискальных накопителей — там их уже более 15. Подробнее: кассовые аппараты в 2019 году >>
  • Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться. Обязательное заключение договора с центром техобслуживания больше не требуется для использования ККТ. Предприниматель сам решает — выбрать ЦТО или другой сервисный центр или делать все самостоятельно.
  • С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать будет нельзя. Подробнее о переходе на ФФД 1.05 и НДС 20% >>
  • Хотя передача данных в налоговую стала онлайн-процедурой, закон 54-ФЗ «О применении ККТ» не содержит положений о том, что выдавать бумажный чек в 2019 году не надо. По желанию покупателя нужно отправить ему документ по email или SMS в дополнение к распечатанному на ККТ. Электронный чек приравнивается к бумажному.
  • Закон о ККТ с 2018 года требует указывать больше данных в чеках и бланках строгой отчетности. Например, перечень пробитых товаров (с указанием цены, скидок), заводской номер фискального накопителя и номер телефона или email покупателя, если документ передается в электронной форме. Новые обязательные реквизиты чеков ККТ и БСО в 2019 году >>
  • Предпринимателей на патенте и ЕНВД тоже коснулись изменения в 54-ФЗ: с 2018 года они тоже начинают ставить кассы, хотя раньше были вообще освобождены от использования ККТ. Те, кто работает в рознице и общепите, должны были перейти на новый порядок с 1 июля этого года. А для остальных применение ККТ обязательно с 1 июля 2019 года. Читайте все об отсрочках по онлайн-кассам >>
  • Расходы на покупку ККТ можно вычесть из налога — до 18 000 рублей на каждый аппарат. Но не всем. Налоговый вычет за онлайн-кассу: подробнее >>
  • Закон о ККТ с 2018 года коснулся не всех. Некоторые организации освобождены от применения касс. Узнайте, кому можно не ставить онлайн-кассу >>
  • Снять ККТ с учета можно также без посещения налоговой — через личный кабинет на сайте ФНС. Но налоговая может сделать это и принудительно. Как снять онлайн-кассу с учета — здесь >>

Применение ККМ в 2018-2019 году — как это выглядит на практике

Порядок применения ККТ в 2018 году изменился. Предприниматель может поставить онлайн-кассу на учет через интернет. Подробно о том, как зарегистрировать онлайн-кассу >>

Когда кассовый аппарат зарегистрирован, с ним начинает работать продавец. Применение ККТ в 2018-2019 году в целом не отличается от привычной работы. Покупатель оплачивает товар и получает чек — теперь и электронный.

Фискальный регистратор отправляет сведения о продаже или возврате оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает информацию, посылает подтверждение обратно в кассу, а данные — в налоговую.

Все сведения передаются параллельно с оформлением чека, то есть время обслуживания покупателя не меняется.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» предполагает, что с 2018 года во все торговые точки должен быть проведен интернет. Если подключения к сети нет, то работать вы не сможете.

При этом сбой связи торговле не помешает — ФН сохранит информацию о каждой покупке и передаст ее в налоговую, когда появится интернет. Устройство хранит информацию в течение 30 дней.

Если за это время соединения с интернетом не будет, ФН заблокируется, и регистрировать продажи станет невозможно. Подробнее: кассовые аппараты в 2019 году >>

Новые правила применения ККМ в 2018 году помогали государству сделать торговлю прозрачной. Но для предпринимателей переоснащение места кассира — дополнительные затраты. Минфин подсчитал, что в 2018 году ККТ обошлась в среднем в 25 000 рублей. Онлайн-касса для магазина: сколько стоит и как сэкономить >>

При этом ИП на патенте и ЕНВД могут вернуть за каждую ККМ до 18 000 рублей: с 2018 года в законе о ККТ есть такая поправка. Для этого нужно обратиться в ФНС за налоговым вычетом. Причем получить его можно не только за покупку кассы, но и за услуги по ее настройке и подключению к ОФД. Налоговый вычет на покупку ККТ: обязательные требования >>

Чем грозит неправильное применение контрольно-кассовой техники в 2019 году?

Налоговая уже выписала первые штрафы за нарушение требований 54-ФЗ. За неиспользование новой ККТ предпринимателя могут оштрафовать на 25–50% от суммы, проведенной мимо кассы, но не меньше 10 000 рублей. Организации — на 75–100%, но не менее 30 000 рублей.

За использование ККТ, которая не соответствует требованиям закона, ИП грозит штраф до 3 000 рублей, а компании — до 10 000 рублей.

При повторном нарушении, если сумма расчетов составит более 1 млн рублей, деятельность предпринимателя или организации может быть приостановлена на срок до 90 суток.

С 1 июля 2018 года штрафов за неправильное применение касс стало больше. В Кодекс об административных нарушениях внесли поправки — теперь наказывать будут и за фиктивные чеки ККТ. С компаний смогут взыскать до 40 000 рублей, с ИП — до 10 000 руб.

ФНС также сможет штрафовать за неправильно указанный маркируемый товар в чеке или несвоевременную передачу фискальных данных: организации на сумму до 100 000 рублей, предпринимателей — до 50 000 рублей.

Если же ИП или компания попадутся на нарушении повторно, а сумма расчетов будет более 1 млн рублей, размер штрафа составит от 800 000 до 1 млн рублей.

Кроме того, у налоговиков появится право блокировать работу касс, которые использовали при нарушении. Это будет возможно в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи.

Что делать?

Для отдельных льготников переход на новый порядок работы закончится 1 июля 2019 года, но для большинства предпринимателей он уже наступил 1 июля 2018. Поэтому покупать технику нужно уже сейчас.

Откладывать уже некуда: учитывайте, что процесс может затянуться — нужной кассы может не оказаться в наличии, придется ждать поставку, регистрация кассы тоже займет какое-то время.

А потом понадобится еще и настроить ККТ, выбрать и установить кассовую программу, проверить все это на совместимость и научиться работать.

Переход пройдет намного проще и быстрее с готовым решением. Мы предлагаем онлайн-кассу под ключ: в одном комплекте — ККТ с фискальным накопителем, подписка на ОФД и удобная кассовая программа.

Ждать поставки не придется — вся техника в наличии. Мы поможем все настроить и научим вас работать с программой.

Решение проверенное и надежное: в прошлом году его уже испытали наши пользователи, которые попали в первую волну внедрения онлайн-касс.

Эксперты прогнозируют дефицит фискальных накопителей на рынке, что приведет к завышению цен на них. По оценке Торгово-промышленной палаты РФ, сегодня ФН производится гораздо меньше, чем кассовых аппаратов, а задержки в поставках достигают трех месяцев.

Поэтому начните переход прямо сейчас — не откладывая на крайний срок. А сэкономить время, нервы и деньги поможет МойСклад. Стоимость нашего комплекта «Эконом» покрывается налоговым вычетом. А наша кассовая программа совместима с новыми моделями ККТ, не требует установки и дорогостоящего внедрения, подходит для автоматизации любого числа розничных точек.

С нами надежно! МойСклад — официальный участник первого эксперимента с онлайн-кассами: пилотного проекта, который провели еще в 2015 году. Тогда на первые несколько тысяч касс впервые поставили модуль, передающий данные в ФНС. Проект признали успешным — и внедрили по всей России.

Попробуйте МойСклад бесплатно: после регистрации в сервисе мы откроем для вас пробный период на 14 дней, а на все ваши вопросы ответит персональный менеджер.

Применение ККТ для ЕНВД в 2018-2019 году

Спецрежимников тоже касаются изменения в 54-ФЗ: с июля 2018 года должны были перейти на онлайн-кассы фирмы и ИП на ЕНВД и патенте с наемными сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общепита. Остальные получили отсрочку до 1 июля 2019 года. Подробнее о сроках перехода на онлайн-кассы >>

Применение ККТ при УСН в 2018-2019 году

Для ИП применение ККМ при УСН в 2018 году было необходимо, как и для юрлиц. Право на отсрочку до 1 июля 2019 года получили только те компании и предприниматели на упрощенке, которые оказывают услуги населению. Вместо использования ККТ они пока могут выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Применение ККТ при оказании услуг населению в 2019 году

Нет, в 2019 это не обязательно — при условии, что ИП или компания выдает клиентам бланки строгой отчетности. Подробнее >>

Получат ли отсрочку на применение ККТ в 2019 году ИП на патенте?

Действующая редакция закона о ККТ с 2018 года касается только части предпринимателей на патенте.

Те из них, у кого есть сотрудники на трудовых договорах и которые торгуют в розницу или оказывают услуги общепита, обязаны были поставить ККТ к 1 июля 2018.

Для остальных налогоплательщиков на ПСН переход уже отложен — до 2019. Подробнее об этом читайте в нашей статье о сроках перехода на 54-ФЗ для малого бизнеса >>

Посмотрите также запись нашего семинара, на котором руководитель отдела продаж МоегоСклада Иван Кириллин рассказал про изменения в 54-ФЗ, как выбрать кассу, какой вариант подойдет интернет-магазину, как перейти на ФФД 1.05 и НДС 20%.
Читайте по теме: «Онлайн-кассы в 2018-2019 году. Новый закон в вопросах и ответах»

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/izmenenija-v-54-fz/

Обзор разъяснений ФНС по формированию фискальных документов и применению ККТ | IT-компания Простые решения

Обзор разъяснений, касающихся использования ККТ и формирования фискальных документов

В 2019 году реформа ККТ продолжится. В связи с этим все более актуальными становятся разъяснения компетентных органов, касающиеся применения ККТ. В этой новости рассмотрим ключевые разъяснения налоговой службы.

Приказ ФНС № ММВ-7-20/609@ от 22 октября 2018 года поменял формат фискальных документов. Поменялась терминология, которая раньше применялась в отношении ККТ. В частности в кассовом чеке термин «Электронными» сменился на «Безналичными».

Другое нововведение связано с повышением ставки НДС с 18% до 20%. Это означает, что с 1 января 2019 года кассовый чек должен формироваться с новой ставкой НДС 20%. Пользователям ККТ, являющимися плательщиками НДС, необходимо заблаговременно обновить программное обеспечение своей контрольно-кассовой техники.

Методические указания по формированию фискальных документов

В п. 5 статьи 4.1 закона 54-ФЗ добавлен последний абзац. На основании этого ФНС будет заниматься разработкой методичек по формированию фискальных документов при осуществлении некоторых расчетов. Указания должны быть размещены на сайте налоговой.

К примеру, уже появились указания по формированию чека в случае продажи товаров с применением подарочной карты.

В этом случае кассовый чек нужно пробить дважды: первый раз при реализации карты, а второй — при продаже товара, который оплачивается подарочной картой.

Если сумма на карте больше стоимости оплаченного товара и при этом остаток нельзя использовать для следующих покупок, то в чеке отражается признак расчета «Внереализационный доход».

Особенности корректировки расчетов

В письме ФНС № ЕД-4-20/15240@ содержатся разъяснения касающиеся корректировки расчетов. К примеру, корректировку не обязательно проводить с помощью той же самой кассы, которая использовалась при пробивании чека.

Порядок проведения корректировки зависит от версии ФФД онлайн-кассы. Если это ФФД 1.1, то в чеке должны быть данные для идентификации корректируемого расчета. Рекомендуется фиксировать фискальный признак чека. Если ошибочный расчет проводился без использования ККТ, то в чеке коррекции должны быть отражены реквизиты расчета (дата, наименование товара, работы, услуги и др.).

При применении ФФД версии 1.05 чек используется только тогда, когда расчет ранее был проведен без применения онлайн-кассы.

Согласно разъяснениям ФНС, каждая корректируемая сумма расчета должна фиксироваться в чеке отдельной строкой. Указания общей суммы коррекции недостаточно. Отразить платеж нужно таким образом, чтобы его можно идентифицировать. Исключение составляют ошибки, допущенные вследствие массовых технических неполадок.

В этом случае будет достаточно указать общую сумму. Соответствующие пояснения приведены в письме ФНС № ЕД-4-20/25867@ от 20 декабря 2017 года. Если при корректировке указана общая сумма и используется ФФД версий 1.05 и 1.

0 необходимо отправить в налоговые органы данные и документы, которые помогут идентифицировать каждый конкретный расчет.

Применение ККТ при расчетах с физлицами

При покупке товаров (работ, услуг) у физических лиц, которые не являются предпринимателями, формировать кассовый чек не нужно. Согласно письму Минфина № 03-01-15/52265 от 25 июля 2018 года у физических лиц нет обязанности применять онлайн-кассу. Однако в письме от 14.08.

2018 № АС-4-20/15707 ФНС указала на исключение из этого правила: в случае если деятельность предпринимателя или организации сосредоточена на приобретение товаров у физических лиц (в том числе с привлечением подотчетных лиц) и в последствии с реализацией купленных товаров, то при выплате денег за товар такая организация (ИП) должна применять ККТ.

Ккт при расчетах с сотрудниками

На основании письма ФНС № АС-4-20/15566@ предоставление материальной помощи и выдача зарплаты не предполагает применение ККТ. Также кассовый чек не требуется при выдаче и возврате средств под отчет или если зарплата выдается товаром. Но чек нужно пробить в том случае, если работник приобрел товары у организации и задолженность за них будет в дальнейшем удержана из зарплаты.

Использование ККТ при расчетах по займам

Использование ККТ при расчетах по займам разъяснено в письме ФНС № ЕД-4-20/18186@ от 18 сентября 2018 года. Кассовый чек нужно пробивать только при целевых займах — на оплату товаров (работ, услуг).

В остальных случаях пробивать его не нужно.

Применение ККТ требуется при безналичных расчетах по займам на оплату продукции, приобретенной ФЛ, не являющимся предпринимателем. Но данная норма станет актуальной только с 1 июля 2019 года.

До июля использовать ККТ не требуется.

Сезонные работы и «Короткий» фискальный накопитель

ФНС пояснила, что налогоплательщик может использовать фискальный накопитель с «Коротким» сроком действия (срок действия ключа фискального признака не менее 13 месяцев) в случае если выполняемая работа носит сезонный (временный) характер. Плательщик может сам определить, что именно считать сезонной работой, потому что законодательного определения этого понятия нет.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.