+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Компании на упрощенке лишаются льгот по страховым взносам

Содержание

Повышение страховых взносов с 2019 года

Компании на упрощенке лишаются льгот по страховым взносам

31 декабря 2018 года заканчивается срок применения пониженных тарифов страховых взносов для ряда организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Указанные льготы были ранее установлены лишь временно, и их продление в 2019 году действующим законодательством не предусмотрено. В настоящей статье разберем, какой же размер страховых взносов установлен с 01.01.

2019 для УО/ТСЖ/ЖСК, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Предыстория

Первоначально п. 3.4. Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — ФЗ № 212) было установлено, что в течение 2012–2018 годов для плательщиков страховых взносов, (в нашем случае, организаций, основной деятельностью которых является управление недвижимым имуществом, применяются пониженные тарифы страховых взносов, а именно: в Пенсионный фонд РФ — 20%, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 0.

Однако ФЗ № 212 утратил силу с 1 января 2017 г. в связи с принятием нового Федерального закона от 03 июля 2016 г № 250-ФЗ, все вопросы, связанные с регулированием страховых взносов, перешли в главу 34 НК РФ.

В соответствии с пп. 3 п. 1.1 ст.

427 НК РФ для плательщиков, основным видом деятельности, которых является управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе, в течение 2017–2018 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%.

Таким образом, с 2012 г. по 2016 г. (ФЗ № 212) и с 2017 г. по 2018 г. (НК РФ) в отношении организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения (далее — УСН) и осуществляющим управление недвижимым имуществом, действовали пониженные тарифы страховых взносов. Продление пониженных страховых взносов для таких организаций на 2019 г. не предусмотрено.

В 2019 г. пониженные тарифы останутся еще на несколько лет для следующих категорий плательщиков (пп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):
  1. социально ориентированных некоммерческих организаций (далее — НКО), применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
  2. благотворительных организаций, применяющих УСН.

Размер страховых взносов для УО и ТСЖ с 2019 года

Плательщиками страховых взносов признаются организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ)

До конца 2018 года действует ст. 426 НК РФ, которая устанавливает общие тарифы страховых взносов, и которую мы могли бы применять в будущем для определения размера страховых взносов. Вместе с тем, она с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03 августа 2018 г. № 303-ФЗ ст. 426 признается утратившей силу, соответственно, применить ее к ТСЖ, ЖСК и УО в 2019 г. мы не можем.

Вместе с тем, есть ст. 425, которая в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2019 г. устанавливает следующий размер страховых взносов:

«1) на обязательное пенсионное страхование:

в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 процента;

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации — 1,8 процента;

3) на обязательное медицинское страхование — 5,1 процента».

Таким образом, с 2019 г. взнос в ПФ РФ увеличится с 20 до 22%, в ФСС РФ составит 2,9%, а ФФОМС — 5,1%, что в сумме составит 30%. То есть размер страховых взносов, отчисляемых в бюджетные фонды, увеличится на 10% с 1 января 2019 г.

С 1 января 2019 г. ТСЖ, ЖСК, УК, применяющее упрощенную систему налогообложения, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, а должны руководствоваться ст. 425 НК РФ.

Заключение

Источник: https://acato.ru/articles/20181119/istekaet-srok-lgot-po-strahovym-vznosam-dlya-uo-tszh-zhsk-primenyayushih-usn

Льготы по страховым взносам в 2019 году – по УСН, для IT компаний, на травматизм

Компании на упрощенке лишаются льгот по страховым взносам

В 2019 году право юридических лиц и ИП на получение льгот при оплате страховых взносов определяется, исходя из отрасли, в которой компания осуществляет деятельность. Значение имеет и организационно – правовая форма субъекта, а также регион, в котором ведется бизнес.

Перед тем, как подавать заявку на оформление льготы, следует выяснить, соответствует ли заявитель установленным критериям.

Какие доступны

Государство предоставляет льготы для различных категорий юридических лиц — для IT компаний, разработчиков и индивидуальных предпринимателей.

Получить льготы по страховым взносам могут и те компании, которые работают по схеме УСН, и заключили договор о технико – внедренческой деятельности с теми организациями, которые работают в системе ОЭЗ.

Послабления предоставляются и тем фирмам, которые ведут рекреационную и туристическую деятельность и выплачивают компенсации на травматизм.

Возможно оформление следующих видов льгот:

  1. По взносам – для лиц, ведущих бизнес в информационно – технологической сфере. Юридические лица, которые ведут деятельность по схеме УСН, имеют право на уплату взносов по сниженным ставкам:
    • ОМС – 4%;
    • ООС – при заключении договоров с иностранными работниками – 1,8% и по ВНиМ – 2%;
    • ОПС – 8%.
  2. Льготы для судостроительных и судоходных компаний. Плательщики налогов, которые перечисляют денежные средства в качестве вознаграждения экипажам, работающим на судах и зарегистрированным в Российском Реестре, дается право не начислять страховые взносы на вознаграждения по системе ОМС, ОПС и ОСС по ВНиМ. Это условие действительно только в том случае, если судно не используется для перевозки нефти и нефтесодержащих продуктов на территории морских портов в России. В Реестр вносятся грузовые и пассажирские суда.
  3. Освобождение от взносов по ОПС – для федеральных и мировых судей, прокуроров, следователей.
  4. По взносам ОСС – для студентов – очников, которые трудятся в строительных отрядах, и по ГПХ договорам.
  5. Полное (100%) освобождение от страховых взносов при получении государственных субсидий и пособий – по инвалидности, потере кормильца, старости, а также по временной нетрудоспособности, на все виды выплат для детей, пособия по беременности и родам.
  6. Освобождение от взносов для юридических лиц при возмещении ущерба здоровью персонала, выплат, осуществляемых при переквалификации сотрудников.
  7. При получении финансовой помощи, выделяемой гражданам после смерти близких людей, а также при усыновлении ребенка.

В отдельных регионах могут действовать дополнительные льготы по страховым взносам. Чтобы узнать, на какие из них можно рассчитывать, следует получить консультацию в социальной защите населения и ПФР.

Какие положены по УСН

Организации, осуществляющие деятельность по схеме УСН, а также партнерства и хозяйственные общества имеют право платить пониженные взносы по страхованию. Это в особенности касается тех предприятий, которые ведут деятельность в сфере научных, интеллектуальных разработок, например, с использованием компьютерных программ.

Они имеют возможность уплачивать взносы по сниженным ставкам:

  • по выплатам на обязательное пенсионное страхование – ОПС – минимальная ставка 8%, планируется ее увеличение до 2019 года в пределах 20%;
  • по социальному страхованию ВНиМ – временной нетрудоспособности и материнству. В 2019 году ставка составляет 2,9%;
  • по ОСС и временной нетрудоспособности для иностранных граждан – ставка 1,8%;
  • по обязательному медицинскому страхованию – в 2019 году 0 5,1%.

Эти же ставки действуют для юридических лиц, уплачивающих НДФЛ. Обязательным условием является использование фирмой на практике полученных результатов и выпуск продукции, созданной на основе разработок. Дополнительно требуется вносить в учетный реестр уведомления о создании хозяйственных партнерств.

Процедура оформления

Процедура оформления для всех одинакова, вне зависимости от получаемого дохода, и состоит из следующих этапов:

  1. Выбор подходящей системы налогообложения.
  2. Подготовка документации.
  3. Обращение в госорганизацию для перевода взносов и предъявление бумаг, дающих право на льготу.
  4. Получение льготы и перечисление денежных средств после перерасчета суммы.

Ставка устанавливается индивидуально в каждом случае.

Существует несколько нюансов, которые нужно учитывать:

  • момент для перечисления выплат устанавливается, исходя из даты начисления выплат – как правило, это последний день расчетного периода;
  • для ИП, нотариусов и адвокатов действуют иные условия – они должны уплачивать взносы по всем видам страхования, с самого первого дня регистрации;
  • Самозанятые граждане, предприниматели и организации могут определять размеры ставок самостоятельно, при этом они должны учитывать требования, установленные НК РФ, в частности, принимать во внимание общее количество сотрудников в организации, период действия, виды экономической деятельности и объем прибыли;

Для того, чтобы получать льготы по страховым взносам, необходимо учитывать все нюансы, а при совмещении нескольких режимов налогообложения, вести обособленный учет по всем видам доходов, иначе можно потерять право на получение льгот.

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

Юридические лица обязаны ежегодно подтверждать коды деятельности в ФСС.

Общий перечень документов (список может отличаться в зависимости от того, какой вид деятельности осуществляет организация):

  1. Свидетельство о регистрации в качестве юридического лица, внесении данных в Росреестр.
  2. Договор на осуществление трудовой деятельности – для компаний, осуществляющих туристско – рекреационную деятельность.
  3. Бумаги, выданные в налоговой службе после выбора системы налогообложения – УСН или другой.
  4. Список рабочих, входящих в штат организации.
  5. Государственный паспорт директора компании.
  6. Уставные документы.

Компании, которые осуществляют трудовую деятельность в портах, должны предъявить бумаги с графиком отправлений, и перечень человек, отправляющихся в каждое плавание.

Основания для потери права

Если не выполнять основные требования по перечислению взносов и заполнению документации, можно потерять права на получение льгот. В особенности это касается граждан, выбравших «упрощенную» систему налогообложения – УСН.

Они могут утратить право на льготы при условии, что по завершению периода сдачи отчетности их трудовая деятельность окажется не соответствующей заявленной. В таком случае будет проведен перерасчет взносов по общим тарифам.

После того, как размер страховых взносов будет восстановлен, владелец организации обязательно должен перечислить в бюджет все средства. Расчет пени при этом не осуществляется.

Отказать в предоставлении льгот могут по следующим причинам:

  1. Неправильное заполнение документации.
  2. Выбор системы налогообложения, не предусматривающей льготы.
  3. Высокий доход организации в отчетном периоде.
  4. Не заполнение бумаг и не предоставление отчетности.
  5. Выбор кода деятельности, по которому не происходит начисление льгот.

При подаче документов и деклараций заявитель получит уведомление, в котором будет указано, в конкретном отчетном периоде допущены ошибки, и льгота предоставляться не будет.

На долю юридических лиц и предпринимателей выпадает обязанность по уплате различных сборов, взносов, налогов. Государство вводит льготы по страховым взносам с целью упрощения положения и мотивирования граждан для ведения собственного бизнеса.

Однако очень важно соблюдать все установленные правила и требования, иначе льготы не будут начислены. Если ошибки в документации обнаружатся позднее, то будет проведен перерасчет, и владельцу бизнеса придется возместить неуплаченные суммы по страхованию.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://lgotypro.ru/lgoty-po-strahovym-vznosam/

Пониженные тарифы для IT-компаний: изменения, практика применения

Компании на упрощенке лишаются льгот по страховым взносам

Шестакова Е. В.,к.ю.н., генеральный директор

ООО «Актуальный менеджмент»

Сфера IT-услуг очень бурно развивается. И во многих странах такое бурное развитие связано с налогообложением.

Тарифы для IT-компаний продлены и будут действовать до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Сейчас IT-компании, аккредитованные при Минкомсвязи, платят пониженный страховой взнос – 14% вместо 30% от фонда заработной платы.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Если бы льгота не была продлена, то компании платили бы следующие размеры взносов: в 2018 году ставка по взносам для IT-компаний повысилась бы до 21%, в 2019 году – до 28%, а с 2020 года вернулась бы к 30%.

С момента введения льгот совокупный оборот российских IT-компаний вырос с 330 млрд до 500 млрд руб., что увеличило налоговые сборы с 28 млрд до 54 млрд руб., а вот выпадающие доходы из-за снижения ставки составили 15 млрд руб.

Так что, в целом, пониженные сборы способствуют развитию отдельных отраслей экономики.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Обратите внимание, что с 2017 года появился новый критерий по применению пониженных тарифов страховых взносов для компаний, применяющих УСН: доходы за налоговый период (календарный год) не должны превышать 79 млн руб.

Гарантированные законом льготы для IT-компаний

Для IT-компаний существует целый ряд различных налоговых льгот.

Организации, работающие в ИТ-сфере, имеют право списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в целях налога на прибыль единовременно по мере ввода в эксплуатацию без применения общего порядка начисления амортизации.

В отношении нематериальных активов введен повышающий коэффициент, который позволяет учесть в расходах по налогу на прибыль в полтора раза больше затрат на НИОКР, чем фактически израсходовано (п. 6 ст. 259 НК РФ).

На основании п. 3 ст.

427 НК РФ льготы по страховым взносам применяются для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и(или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно соблюдать три условия:

1) организацией получен документ о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;

2) доля дохода от деятельности в области информационных технологий не менее 90% от общей суммы доходов, определяемой по итогам отчетного (расчетного) периода;

3) среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период должна составлять не менее семи человек.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган одновременно с представлением налоговой декларации за отчетный период.

Очень важно правильно рассчитать среднесписочную численность для применения льготы. Среднесписочная численность работников исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца (включая выходные и праздничные дни) и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В списочный состав входят все работники (постоянные, сезонные или временные), у которых сделана соответствующая запись в трудовой книжке. Человек может состоять в списке только на одном предприятии.

К внешним совместителям относятся лица, которые числятся в другой организации, а на данном предприятии выполняют работу по договору, оформлены не более чем на 0,5 ставки с продолжительностью дня 4 часа.

Утрата права на льготы

IT-компании утрачивают право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий. В таком случае они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода.

Как разъяснено в письме Минздравсоцразвития РФ от 17.03.

2011 № 826-19, организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются в том числе российские организации, оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

Например, утрата права на льготу происходит, если численность не соответствует требованиям законодательства.

Также право на льготу теряется при отсутствии подтверждающих документов.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документами, подтверждающими правомерность применения льготы, являются: выписка из реестра аккредитованных организаций по форме, утвержденной приказом Министерства связи и массовых коммуникаций РФ от 30.06.2015 № 230; расчет средней (для действующих IT-компаний) и среднесписочной (для вновь созданных IT-компаний) численности работников.

IT-компания утрачивает право на льготу, если (п. 5 ст. 427 НК РФ):

  • лишается госаккредитации;
  • средняя (для действующих IT-компаний) или среднесписочная (для вновь созданных IT-компаний) численность работников или же доля доходов не соответствует критериям, установленным п. 5 ст. 427 НК РФ.

Организация не вправе применять пониженные ставки взносов с начала периода, в котором будет аннулирована государственная аккредитация и(или) выявлено несоответствие любому из вышеуказанных критериев.

Утрата права на пониженный тариф для IT-компаний фиксируется со строго определенной даты – с 1-го числа месяца, в котором допущено несоответствие.

Налогоплательщик должен пересчитать страховые взносы по общим ставкам и доплатить их в соответствующий внебюджетный фонд.

Причем пени на указанные суммы не начисляются (Информационное сообщение ПФР от 24.03.2011).

При повторном получении права на использование пониженных тарифов в течение года налогоплательщик может вновь начислять взносы в меньшем размере с месяца возобновления такого права.

Претензии страховщиков

Претензии страховщиков могут возникнуть, если вид деятельности компании не соответствует тем, в отношении которых применяется пониженный тариф.

Еще одна распространенная ситуация претензий связана с отсутствием документа о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758.

 Должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

В майском поручении президент использовал формулировку, совпадающую с названием реестра отечественного ПО, который ведет Минкомсвязи (Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных). Соответственно, в дальнейшем могут возникнуть проблемы у тех компаний, которые не попадут в реестр.

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/262-oktyabr-2017/7165-ponizhennye-tarify-dlya-it-kompanij-izmeneniya-praktika-primeneniya

Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба

Компании на упрощенке лишаются льгот по страховым взносам

За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.

Ещё есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8%. Их размер зависит от основного вида деятельности. Взносы на травматизм нужно платить полностью, даже если у вас есть льготы по остальным взносам.  Поэтому мы не будем говорить о них в этой статье. 

Подробнее о взносах на травматизм читайте в статье Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС.

Подготовить платёжки за сотрудников

Эльба подготовит платёжки на зарплату, налоги и взносы за сотрудников. Сервис сформирует всю необходимую отчётность за сотрудников для ИП и ООО. Попробуйте 30 дней бесплатно.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

Иногда можно платить взносы по пониженным ставкам — для этого нужно попасть под условия какой-нибудь льготы. В 2019 перестали действовать самые приятные льготы для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. В п.1 ст.426 эти льготы по-прежнему названы, но в п.2 той же статьи ставки установлены только до 2018 года. 

Из интересных осталась льгота для аккредитованных айти-компаний.

Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО

Размер страховых взносов составит всего 14%: 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. Льготу устанавливает пп.3 п.1 ст.427 Налогового кодекса.

Условия для получения льготы:

  1. Вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их. 
  2. Получили свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
  3. Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
  4. Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.

Если все условия выполнили, применяйте льготу с начала месяца, когда получили аккредитацию.

Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы

Вам не нужно подавать в налоговую заявление или получать разрешение. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете считать взносы по сниженным ставкам и перечислять в налоговую меньшую сумму.

В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов.

Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности.

Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.

Другие льготы

Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:

  1. 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
  2. 20% для благотворительных организаций на УСН.
  3. 14% для участников проекта «Сколково».
  4. 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
  5. 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
  6. 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
  7. 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Статья актуальна на 13.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/244

Можно ли применять льготу по страховым взносам если нет дохода

Компании на упрощенке лишаются льгот по страховым взносам

– Новости – Можно ли применять льготу по страховым взносам если нет дохода

Перечень основных видов экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), при осуществлении которых упомянутыми плательщиками применяется пониженный тариф страховых взносов, определен пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона N 212-ФЗ.

В соответствии с подпунктом «ц» пункта 8 части 1 статьи 58 Федерального закона N 212-ФЗ в указанном перечне поименована деятельность по строительству (код ОКВЭД 45).Согласно части 1.

4 статьи 58 Федерального закона N 212-ФЗ соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Таким образом, если у организации по итогам деятельности за отчетный период (в данном случае по итогам I квартала 2014 года) отсутствуют доходы, то есть она не подтверждает соответствие условию о необходимой доле доходов от осуществления указанного вида деятельности, организация применяет общеустановленный тариф страховых взносов, предусмотренный статьей 58.2 Федерального закона N 212-ФЗ.В том случае, если организация по итогам деятельности за полугодие 2014 года подтвердит соответствие упомянутому условию о доле доходов от осуществления основного вида экономической деятельности, она вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с начала отчетного (расчетного) периода и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам, рассчитанным исходя из максимального тарифа, путем их возврата или зачета.

Льготы по взносам у упрощенцев: как получить и сохранить

РоссииЛ.А.КОТОВА02.07.2014 VictorN 26.05.2016, 08:32 Мда, это письмо Миндруда и его разъяснения я уже нашел в консультанте. Получается, что при нулевом доходе из 212ФЗ следует, что применять пониженный тариф можно (т.к. 70 процентов от нуля не меньше нуля), но Л.А.

Котова из Минтруда в школе математику не учила, поэтому утверждает обратное. Я сейчас говорю именно про нулевой доход. Вопрос в итоге такой.

Правильно ли я понимаю, что из 212ФЗ ниоткуда не следует то, что при нулевом доходе нельзя применять пониженный тариф, а единственное место — это письмо-мнение (так написано в самом письме) Минтруда?И,если это так, то есть ли тут судебные преценденты? Свечков 26.05.

2016, 08:44 VictorN, а Вы сможете подтвердить, что соответствующий вид деятельности является для вас основным? Единственным условием для того, чтобы определить какой из видов деятельности будет «основным» является наличие дохода.

Льготные тарифы страховых взносов при усн

Важно

То есть если у компании, предположим, по итогам I квартала или полугодия отсутствуют доходы и она в связи с этим не может подтвердить, что строительство является основным видом деятельности, то такая компания начисляет взносы в размере 30 процентов.

Как подтверждать достаточную долю доходов Чтобы применять пониженные тарифы взносов в строительстве, достаточную долю доходов от основной деятельности нужно регулярно подтверждать. Ведь датой получения доходов, согласно статье 346.

17 Налогового кодекса РФ, признается день поступления денег на счета в банках или в кассу, получения иного имущества, работ, услуг или имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод учета доходов).

  • Исправление ошибок в РСВ: на словах и на деле, № 17
  • Как при УСН сдавать уточненки по взносам при смене тарифа, № 17
  • Как давать пояснения к расчету по взносам, № 16
  • Когда в разделе 3 РСВ нужно показывать уволенных работников, № 16
  • РСВ и 6-НДФЛ сравнивают по новым контрольным соотношениям, № 16
  • Как распорядиться переплатой по взносам на ВНиМ, № 13
  • Отчитываемся по страховым взносам, № 13
  • Страховые взносы с суммы возмещения работнику морального вреда, № 13
  • Начисление взносов в 2017 году: сложности всё те же, № 12
  • Заполняем расчет по взносам за полугодие, № 12
  • Расчет по взносам: поясняем и заполняем, № 12
  • Страховые взносы — 2017: изучаем вместе, № 11
  • Просроченные долги по взносам налоговики могут взыскать через суд, № 11
  • Переходящая с 2016 г.

И лишь после получения дохода можно будет сделать перерасчет с начала года, подать «уточненки» и зачесть переплату по пенсионным взносам (вернуть – по остальным). И все же положительным моментом является то, что деньги в виде излишне уплаченных взносов компания теряет лишь временно.

Целесообразно, конечно, избегать таких ситуаций.

Предусмотреть последствия следует на стадии заключения договора: условие о предоплате, внесенное в договор и продуманный график платежей, позволит строительной компании минимизировать риски, связанные с необходимостью отвлечения оборотных средств, что нельзя признать их рациональным расходованием.

То есть это уже вопрос грамотного финансового планирования. Как происходит зачет и возврат страховых взносов Порядок зачета и возврата взносов регулирует статья 26 Закона № 212-ФЗ.

Переплату можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей, в счет погашения задолженности по пеням и штрафам в бюджет соответствующего фонда.

Зачет суммы излишне уплаченных взносов в счет предстоящих платежей производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов самостоятельно.

В то же время на основании пункта 6 статьи 26 Закона № 212-ФЗ компания имеет полное право подать в фонд (в данном случае в ПФР) письменное заявление о зачете.
Для возврата переплат письменное заявление обязательно.

Это следует из пунктов 6, 11 статьи 26 Закона № 212-ФЗ. Решение о зачете излишне уплаченных сумм взносов фонд должен принять в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения его специалистами переплаты, или получения заявления от страхователя, или подписания акта совместной сверки.

Наша компания исчисляя страховые взносы применяет пониженные тарифы, которые установлены для упрощенки по некоторым видам деятельности. В первом квартале текущего 2013 года у организации не предвидится получение доходов.

Можем ли мы в этом периоде по прежнему применять пониженные тарифы? К сожалению, если в первом квартале у организации совсем не было дохода, она не вправе применять пониженные ставки страховых взносов.Дело в том, что льготный тариф вправе применять те страховщики, у которых доход от основного вида деятельности не ниже 70 процентов общего дохода. Таковы требования п.1.

4 ст.58 Закона №212-ФЗ.Соблюдение данного условия плательщики взносов подтверждают в таблице 4.3 расчетной ведомости по средствам ФСС, которую ежеквартально представляют в территориальный фонд.
Источник: журнал «Главбух» Пониженные тарифы взносов в строительстве до 2018 года включительно могут применять компании на УСН.

Они платят взносы в размере 20 процентов вместо 30 процентов, которые приходится платить фирмам на общей системе. Такие правила предусмотрены в статье 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ (подп. 8 «ц» п. 1, п. 3.4). Однако льгота по взносам предоставляется только при соблюдении определенных условий (они должны выполняться одновременно):

  • компания применяет «упрощенку»;
  • основной вид деятельности – строительство (код ОКВЭД 45).

Вид деятельности признается основным, когда доля доходов от него составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов организации (п. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Источник: http://11-2.ru/mozhno-li-primenyat-lgotu-po-strahovym-vznosam-esli-net-dohoda/

УСН: Пониженный тариф – льгота не для всех

Компании на упрощенке лишаются льгот по страховым взносам

Некоторые предприниматели и организации, применяющие УСН, вправе уплачивать страховые взносы за своих работников по пониженным тарифам. На период 2011 – 2012 гг. общий тариф для них составляет 26 процентов (ст. 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, далее – Закон N 212-ФЗ).

Воспользоваться льготой можно при одновременном соблюдении следующих условий.
Во-первых, ИП должен применять упрощенную систему налогообложения.
Во-вторых, вид деятельности коммерсанта должен указываться в перечне, приведенном в пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ.

В-третьих, доля доходов по данному виду деятельности должна быть не менее 70 процентов в общем объеме доходов, то есть вид деятельности является основным.
Три простых условия, но на практике они вызывают вопросы.

Кроме того, нюансы деятельности и особенности расчета дохода приводят к тому, что бизнесмены не могут воспользоваться льготой.

Внереализационный доход

Для расчета доли доходы определяются по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса. В ней установлен общий порядок определения доходов на “упрощенке”. В расчет включаются доходы от реализации (ст. 249 НК РФ), внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Не учитываются доходы, указанные в ст.

251 НК РФ, а также доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35 и 9 процентов (п. п. 2, 4, 5 ст. 224 НК РФ).

В целом ничего сложного: суммы, связанные с осуществлением деятельности, поступают на расчетный счет или в кассу, коммерсант включает их в расчет, определяя поступления от вида деятельности, предоставляющего право на льготу, и общую сумму выручки.

Как быть с внереализационными доходами? К внереализационным доходам относятся все иные поступления, не являющиеся выручкой от реализации товаров (работ, услуг). Логично, что при расчете доли они не включаются в выручку от деятельности, но учитываются в общей сумме доходов.

Пример. Коммерсант на УСН занимается оказанием парикмахерских услуг (код по ОКВЭД 93.02). Данный вид деятельности предоставляет ИП право воспользоваться льготным тарифом. В перечне видов деятельности, на которые распространяется льгота, названо предоставление персональных услуг.

Согласно Классификатору ОКВЭД это класс 93. Группировка 93.02 “Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты” в этот класс попадает. Осталось проверить выполнение третьего условия – о доле дохода. В первом квартале 2011 г.

бизнесмен переоборудовал помещение, деятельность осуществлялась неполный период, поэтому общий доход за квартал составил 10 000 руб. Старое оборудование продано за 40 000 руб. Получается, по итогам квартала доля доходов от основной деятельности в общем объеме выручки составит 20% ((10 000 руб. / 50 000 руб.

) x 100).

Формальный расчет лишает бизнесмена права на льготный тариф, хотя у него одна деятельность.

Теоретически продажа относится к данному направлению бизнеса. Однако с налоговой точки зрения выручка от продажи оборудования – это внереализационный доход, который в общую сумму включается, а вот в доход от реализации товаров (работ, услуг) – нет. Получается, такая продажа может лишить коммерсанта права на пониженный тариф.

Внереализационный доход предпринимателя автоматически уменьшает долю дохода, приходящуюся на основную деятельность. Доля доходов определяется по итогам отчетного (расчетного) периода (п. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ), то есть по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев, календарного года.

Если основной вид не соответствует заявленному, то есть если доля доходов не составит 70 процентов в общем объеме доходов, то нужно пересчитать и уплатить взносы по обычной ставке с начала отчетного (расчетного) периода (то есть с 1 января календарного года), а также пени на неуплаченные суммы.

Предположим, у коммерсанта в первом квартале доходов практически нет, но он продает часть оборудования и получает большую сумму. Соотношение доходов сразу лишает ИП права на пониженный тариф.

Можно ли получить льготу по итогам полугодия? Суммы берутся нарастающим итогом, и не исключено, что во втором квартале суммы выравняются и доход непосредственно от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) составит требуемые 70 процентов в совокупном доходе. Закон не рассматривает возможность возврата.

И скорее всего, пенсионщики не позволят пересчитать взносы по пониженному тарифу. Поэтому, в случае подобных продаж, в договоре стоит предусмотреть поэтапную оплату, чтобы сроки попали на разные отчетные периоды.

Совмещение режимов

Допустим, коммерсант осуществляет два вида деятельности: по основному он применяет УСН, другой вид переведен на ЕНВД. Как определить долю дохода? Нужно ли учитывать “вмененные” доходы? Официальных разъяснений на этот счет нет, разъяснений в законе – тоже. Мнения экспертов разделились.

Одни считают, что доходы нужно учитывать. Действительно, ведь сравнивать нужно доход по “упрощенной” деятельности, дающей право на льготу, с общим доходом, а таковым будет совокупная выручка коммерсанта от всех направлений деятельности. Справедливо, но реализовать на практике такой расчет удастся вряд ли. Поясним.

Коммерсант по итогам отчетного (расчетного) периода должен подтверждать основной вид деятельности. Никаких дополнительных отчетов представлять не нужно, специальный разд. 4.4 теперь есть в форме РСВ-1 ПФР (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 12 ноября 2009 г. N 894н).

Отчитываясь по страховым взносам, уплаченным за сотрудников, бизнесмен одновременно представляет сведения о доле дохода по деятельности, дающей право применять льготный тариф. В таблице разд. 4.4 бланка РСВ-1 ПФР всего три строки. В первой указываются доходы ИП, рассчитанные по правилам ст. 346.15 Налогового кодекса.

Статья регулирует деятельность “упрощенцев”. О доходах, полученных по другим направлениям деятельности, в том числе переведенным на “вмененку”, не упоминается. Следуя букве закона, в расчет “вмененные” доходы не включаются. Во второй строке записывается величина доходов по основной деятельности, переведенной на УСН.

В третьей строке рассчитывается процент, то есть второй показатель делится на первый, итог не должен быть менее 0,7 (70 процентов). Получается, в расчете доли сравнивается доход от “упрощенной” деятельности с общими доходами в рамках все той же “упрощенной” деятельности. Учет иных доходов в разд. 4.4 формы РСВ-1 ПФР не предусмотрен.

Вот и выходит, что учесть “вмененные” доходы при всем желании не удастся. У специалистов, считающих, что брать нужно только “упрощенные” доходы, есть дополнительный аргумент. Закон N 212-ФЗ устанавливает пониженные тарифы для предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Доля доходов определяется по правилам, установленным для “упрощенцев”. Закон N 212-ФЗ говорит только об УСН, значит, и учитывать нужно только доходы в рамках “упрощенки”. В свою очередь, ЕНВД не предполагает учет доходов, поэтому учитывать их в расчете не нужно. Скорее всего, этой же точки зрения станут придерживаться пенсионщики.

Наша справка. Если предприниматель осуществляет деятельность, указанную в перечне пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ, и доход от деятельности составляет не менее 70 процентов общего объема доходов, но ИП применяет общий режим налогообложения или уплачивает ЕНВД, права применять пониженный тариф при уплате страховых взносов не возникает. Льгота предоставляется только “упрощенцам”.

При таком разделении логично, что взносы по пониженным тарифам можно начислять на зарплату сотрудников, занятых в деятельности, переведенной на УСН.

А за работников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, уплачивать полный тариф (34 процента). Для “вмененки” льгот не предусмотрено.

Но как поступить с сотрудниками, занятыми в обоих направлениях? Поскольку Закон не регулирует данный вопрос, от бизнесменов, конечно же, потребуют начислять взносы за таких работников по полному тарифу.

Наша справка. При регистрации в качестве ИП бизнесмен заявил несколько видов деятельности (кодов ОКВЭД), один из которых (первый в заявлении) заявлен основным.

Однако на практике доход свыше 70 процентов в общем объеме выручки приносит другой вид деятельности, который в ЕГРИП не заявлен в качестве основного. Тот факт, что в Госреестре основным указан иной вид деятельности, не лишит ИП права на пониженный тариф.

Закон N 212-ФЗ ничего не говорит о Госреестре. Важны фактические результаты деятельности.

Два “упрощенных” бизнеса

Еще одна спорная ситуация: коммерсант осуществляет два вида деятельности, оба из которых переведены на УСН, и оба вида деятельности дают право воспользоваться льготным режимом. Но, предположим, доход от каждого из направлений составляет примерно половину, то есть доля каждого вида составит 0,5.

Вновь формальный расчет лишает коммерсанта права уплачивать за сотрудников взносы по пониженному тарифу. Можно попытаться как-то изменить соотношение, сократить одно из направлений и уложиться в лимит.

Но тогда возникает вопрос: можно ли по сотрудникам, занятым во втором виде деятельности, уплачивать взносы по пониженному тарифу (ситуация аналогична ситуации при совмещении УСН и ЕНВД)? Думаем, в этом случае отстоять право на льготу в отношении всех сотрудников будет проще.

УСН, Страховые взносы, Налоговые льготы

Источник: http://www.pnalog.ru/material/usn-ponizhennyy-tarif-lgota

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.