+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

Содержание

Какие налоги платит ИП на УСН без сотрудников?

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения (ИП с УСН), делятся на две категории:

  • нанимающие работников для своего бизнеса;
  • не использующие наемный труд.

Налогообложение и отчетность обеих категорий различаются. Если вас интересует, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году без работников, читайте нашу статью.

Налоговые объекты и размер налоговых ставок

ИП без привлечения работников производит всего три вида платежей:

  • единый налог на полученный доход;
  • взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Объектами налогообложения на УСН могут быть доходы или разница между доходами и расходами.  Предприниматель сам решает, какой вариант выбрать, но законодательство предоставляет ему право менять объекты налогообложения только раз в год. Для этого надо подать заявление в свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря текущего года, чтобы с первого дня следующего года работать по-новому.

Пример 1. Серкин П.И. работал в 2018 году на УСН Доходы. Проанализировав дальнейшее развитие бизнеса, он решил учитывать и произведенные расходы, так как они составляют значительную долю в выручке.

В начале декабря 2018 года Петр Иванович сообщил о своем выборе в местную налоговую инспекцию. С 1 января 2019 года Серкин имеет возможность работать и отчитываться по объекту налогообложения Доходы минус расходы.

Для него этот способ более выгодный.

Таблица 1. Налоговые ставки на УСН

№   п/пОбъект налогообложенияОбычная налоговая ставкаВозможная региональная ставка
1Доходы6%от 1% до 6 %
2Доходы минус расходы15%от 5% до 15%в

Стандартные налоговые ставки утверждены на федеральном уровне, но законодательством дано право регионам снижать их величину, как указано в таблице. Предпринимателям надо уточнять в местной налоговой инспекции, каков именно размер ставки в данном регионе.

Так, налоговым законодательством Ростовской области утверждены налоговые ставки некоторым категориям ИП с УСН в размере 10 процентов. Существует еще ряд льгот, утверждаемых властью субъектов Федерации для малого и среднего бизнеса.

Об этом бизнесмену расскажут в налоговой инспекции, где он зарегистрирован.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом на упрощенной системе является календарный год. Это означает, что вся деятельность предпринимателя, его доходы и расходы учитываются с первых суток года в январе до последнего дня в декабре.

Однако, кроме налогового, существуют отчетные периоды, по итогам которых ИП должен рассчитать и уплатить часть налога в виде авансовых платежей. Сроки отчетных периодов на УСН установлены Налоговым кодексом РФ:

  • первый квартал (с января по март);
  • полугодие (с января по июль);
  • 9 месяцев (с января по сентябрь).

Если доходов по итогам отчетных периодов не было, то и авансового платежа к уплате не будет. Для индивидуальных предпринимателей, работающих без наемной рабочей силы, есть возможность за счет взносов за себя уменьшать авансовые платежи по единому налогу.

Платежи по обязательному страхованию

Индивидуальные предприниматели, ведущие свой бизнес без наемных работников, производят обязательные фиксированные платежи на свое страхование или взносы за себя. Суммы утверждены заранее Налоговым кодексом на несколько лет. В 2019 году ИП должен заплатить за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Итого, за полный 2019 год предприниматель должен уплатить за себя минимум 36 238 рублей в виде обязательных страховых  взносов.

Если ИП с УСН зарегистрировано в течение года и работает не с 1 января, то при расчете фиксированных платежей берется фактическое количество месяцев, а также учитываются дни неполного месяца.

Также поступают и при ликвидации бизнеса: расчет ведется по тот месяц включительно, в котором ИП исключено из государственного реестра. Все эти расчеты применяются к предпринимателям, чей доход за календарный год не превысил триста тысяч рублей.

С каждого рубля свыше этого дохода индивидуальный предприниматель платит дополнительно 1%.

Фиксированные взносы можно перечислить один раз в любое время, важно только успеть это сделать до последнего дня в текущем году. Более рационально производить отчисления поквартально:

  • до 31 марта;
  • до 30 июня;
  • до 30 сентября;
  • окончательный платеж – не позже 31 декабря.

В этом случае уплаченные за себя в течение квартала взносы предприниматель может сразу вычитать из авансового платежа, а не запрашивать возврат или зачет переплаченного налога по итогам года. Что касается дополнительного 1% с доходов свыше 300 000 рублей, то его можно оплатить до 1 июля следующего года.

При перечислении страховых платежей индивидуальному предпринимателю надо помнить, что уплата взносов сейчас контролируются Федеральной налоговой службой, а не фондами.  А это значит, что при формировании платежных документов надо  указывать реквизиты своей инспекции, а не ПФР, как раньше.

Налоговые платежи

Если платежи по страхованию разрешается проводить один раз в год, то налоги ИП надо платить строго по отчетным периодам, то есть, ежеквартально. Авансовые платежи выполняются в следующие сроки:

  • за первый квартал — не позже 25 апреля;
  • за полугодие — до 25 июля;
  • за 9 месяцев — до 25 октября.

Итоговая сумма перечисляется в бюджет не позже 30 апреля следующего года, до сдачи налоговой декларации.

Пример 2. Индивидуальный предприниматель Солнцев А.А. получил за отчетный год доход в сумме 1 800 000 рублей. Работает он по системе УСН Доходы, работников не нанимает. В течение 2019 года им были уплачены взносы за себя:

  • на обязательное пенсионное страхование – 29 354 рубля;
  • на обязательное медицинское страхование – 6 884 рубля.

Единый налог при таком годовом доходе составил 108 тысяч рублей (1 800 000 * 6%). Однако, учитывая, что предприниматель вправе уменьшать налог к уплате за счет уплаченных за себя взносов, всего за год налоговых платежей получилось 108 000 – 36 238 = 71 762 рубля.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование (1% с дохода свыше 300 000 рублей), равный 15 000 рублям, предприниматель уплатит позже, потому что его разрешено внести до 1 июля следующего года. Соответственно, и учитывать этот взнос можно будет уже только при расчете налоговых платежей за 2020 год.

Налоговая отчетность

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2019 году, рассмотрим в этом разделе.  Выше мы уже обращали ваше внимание, что налоговый и отчетный периоды на упрощенной системе разные. Однако, хотя по итогам каждого отчетного периода надо платить авансовые платежи, но никакой отчетности раз в квартал сдавать не надо.

Предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения и не пользующиеся наемным трудом, сдают в налоговую инспекцию минимум отчетности – одну годовую декларацию по УСН. По взносам за себя для ИП без работников отчетов нет.

Существует несколько способов сдачи годовой декларации:

  1. При личном посещении налоговой инспекции. Достоинства этого способа в том, что при проверке инспектором декларации можно сразу установить и выявить допущенные ошибки. Их можно тут же исправить и снова сдать отчет. Недостаток: потеря времени, возможные очереди в налоговом учреждении, особенно в пиковый период сдачи отчетности.
  2. Почтовым отправлением. При этом способе декларацию надо отправлять заранее, так как на исправление возможных ошибок времени совсем не останется. В бандероль обязательно вкладывается опись.
  3. Электронным путем. В интернете есть пошаговая инструкция по заполнению деклараций в электронном виде. Этот способ быстрый, надежный, но отправитель должен получить личную электронную подпись, без которой налоговая служба отчет не примет.

Декларация должна быть сдана не позже 30 апреля следующего года. Нарушение сроков сдачи отчета влечет за собой штрафные санкции:

  • штраф в размере одной тысячи рублей, если срок сдачи декларации нарушен, но сам налог перечислен вовремя и в полном объеме.
  • при нарушении срока сдачи отчета и неуплате вовремя налога нарушитель заплатит 5 процентов от суммы неуплаченного вовремя налога за каждый месяц просрочки. Сумма этого штрафа может колебаться в диапазоне от 1 тысячи рублей, но не более 30 процентов от суммы задолженности.

Пример 3. Предприниматель Перов А. Д. перечислил остаток налога ИП за 2018 год в сумме 36 000 рублей в конце июня 2019 года. Сразу же после этого сдал налоговую декларацию. Уважительных причин, освобождающих его от наказания за срыв отчетности, у Перова не было. За нарушение сроков перечисления налогов и сдачи декларации Перову был начислен штраф:

за не сданную вовремя декларацию – 1 000 рублей.

за просрочку платежа: май 2019 года — 1 800 рублей (36 000 * 0,05); июнь 2019 года — 1 800 рублей (36 000 * 0,05).

Так как общая сумма штрафа не превышает 30 процентов от задолженности (1 000 + 1800 + 1800 = (4 600:36 000) * 100 = 12,7 %), то этот штраф в полном размере будет предъявлен предпринимателю Перову А.Д. за налоговые нарушения.

Заплатить налоги можно как наличными средствами, так и безналичным способом, открыв расчетный счет в банке.

Мы нашли выгодное предложение от Альфа-банка, которое как раз подойдет начинающим индивидуальным предпринимателям.

Для всех пользователей сайта 1С-Старт, действует специальное предложение: бесплатное открытие расчетного счета, обслуживание за 490 рублей в месяц и многое другое. Ознакомиться с предложением можно здесь.

Источник: https://ipnalogi.ru/kakie-nalogi-platit-ip-na-usn-bes-rabotnikov/

Налоги ООО на УСН в 2019 году: таблица

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций.

И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

Бесплатная консультация по налогам

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

  • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
  • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
  • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
  • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
  • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

  • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
  • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

  • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
  • Дополнительные налоги.
  • Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

  • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  • Налог за год.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Дополнительные налоги

Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

НДС

К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

  • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
  • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
  • в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации обязаны по:

  • дивидендам;
  • доходам от контролируемых иностранных компаний;
  • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

Торговый сбор

Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

  • налог на доходы физических лиц;
  • страховые отчисления.

НДФЛ

Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

Страховые взносы

За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

  • пенсионное страхование – 22%.
  • медицинское страхование -5,1%.
  • социальное страхование – 2,9 %.

При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

  • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 150 000 рублей.
  • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 865 000 рублей.

Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2019 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налогДополнительные налогиПлатежи за работников
Налог на УСННалог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхованиеНДФЛ в отношении доходов, полученных работником
Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)
Транспортный налог*
Земельный налог*
Водный налог*
Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2019 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетностиКуда сдаетсяКогда сдается
Декларация по УСННалоговая инспекцияОдин раз в год.До 31 марта
Отчетность за сотрудников
2-НДФЛНалоговая инспекцияКаждый год.До 1 апреля
6-НДФЛКаждые три месяца.Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом
Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ)Раз в годДо 20 января
Расчет по страховым взносамКаждый кварталДо 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом
СЗВ-МПФРЕжемесячноДо 15 числа каждого месяца
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта
4-ФССФССКаждый кварталДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме*

* Отчет в электронной форме сдается организациями ССЧ которых превышает 25 человек.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/usn/nalogi-ooo-na-usn-v-2019-godu-tablica/

Какие налоги платит ООО? Преимущества и недостатки ИП и ООО

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

Налогообложение – это тонкий юридический момент. Законодательство нашей страны в данной отрасли отличается многогранностью, поэтому, по сути, у каждого субъекта предпринимательской деятельности существует своя налоговая история. В данной статье мы попробуем разобраться, какие налоги платит ООО в этом году.

Чем отличается ИП от ООО?

Перед тем как открыть собственное дело, каждый начинающий бизнесмен в первую очередь интересуется, как легализовать свою деятельность. Для этого нужно оформиться как частный предприниматель или открыть собственную фирму. Кроме того, нужно разобраться, какие налоги платит ООО и ИП, а также что выгоднее открыть для вашего направления деятельности.

ИП – это физическое лицо, которое занимается экономической деятельностью для личной выгоды. Оно несет за нее полную ответственность. Регистрируется ИП в государственных органах, без образования юридического лица.

Общество с ограниченной ответственностью работает в выбранном ее учредителями направлении. Его деятельность ограничена определенным уставным капиталом. Организация регистрируется в госорганах как юридическое лицо.

Виды налогообложения

Налоговая политика относительно общества с ограниченной ответственностью определяется пятью видами налогообложения:

  1. Начинающие компании обычно ведут отчетность по упрощенной системе. Это отличный вариант, поскольку, не имея никаких доходов трудно прогнозировать будущее поступление прибыли.

    Такую систему налогообложения можно применять только в том случае, если в компании работает не более 100 сотрудников. Доходы фирмы не должны превышать 20 млн рублей. При УСНО в общее число не входят налоговые сборы на прибыль и НДС.

    Если вы интересуетесь, какие налоги платит ООО на УСН, следует знать, что вместе с единым налогом по закону вы должны вносить только страховые взносы, а также несколько других платежей. Предприниматели часто задают вопрос, что выгоднее УСН 6 или 15%? Если ваше предприятие имеет документальное подтверждение большей доли расходов, выгоднее применить УСН 15%.

    В противном случае более приемлемый вариант УСН 6%;

  2. Система ОСНО требует высокой квалификации и профессионализма от вашего бухгалтера. Для грамотного оформления отчетности потребуется наличие специальной программы. Как правило, такую систему выбирают опытные успешные компании, которые имеют большой оборот и давно работают на рынке.

    Итак, какие налоги платит ООО на ОСНО? Все, которые предусмотрены законодательством по данной системе налогообложения;

  3. Если вы занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью, НДС заменяют налогами на прибыль;
  4. Отдельная категория – это ЕНВД. Если даже ваша компания не получает доход, вмененный налог нужно платить в любом случае.

    Давайте разберемся, какие налоги платит ООО на ЕНВД? Если вы выбрали такую систему налогообложения, по закону вас освобождают от уплаты налоговых сборов на имущество, прибыль и НДС. Компания платит только единый налог;

  5. Патентная налоговая система.

Как действует общая система налогообложения?

Многие предприниматели интересуются, какие налоги платит ООО по общей системе? Если в вашей компании работает более 100 человек, ее деятельность попадает под ОСН.

В таком случае вам придется платить все налоговые сборы.

Разберемся, какие налоги платит ООО в год. Компания вносит в государственную казну НДС, налог на прибыль, имущество и другие обязательные платежи.

Кроме того, нужно вести всю бухгалтерскую отчетность.

Следует знать, что после того, как вы поставите компанию на учет в налоговую инспекцию, к ней автоматически применяется ОСН. В таком случае бизнесмен не должен уведомлять об этом ИФНС, поскольку это неспециальный налоговый режим.

Сколько платит ООО за наемных рабочих?

Любая компания имеет наемных сотрудников, поэтому следует определиться, какие налоги платит ООО за работника. Работодатель обязан удерживать с их доходов НДФЛ в размере 13%. Ежемесячно в день зарплаты эти средства перечисляют в налоговую службу.

Кроме того, работодатель делает отчисления в различные внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Их необходимо перечислять до 15 числа ежемесячно. Общая нагрузка по установленным тарифам составляет не более 30%.

Если вы интересуетесь, какие налоги нужно платить ООО, следует знать, что генеральный директор компании также является наемным рабочим, поэтому с него нужно удерживать НДФЛ и страховые платежи.

Все платежи

Разберемся подробнее, какие налоги платят учредители ООО:

  • С зарплаты наемных рабочих и страховые платежи;
  • Соответствующие выбранной форме налогообложения;
  • Дополнительные платежи, связанные с вашим родом деятельности.

Все расчеты и декларации предоставляют в налоговую инспекцию. Помимо этого, юридические лица также должны вести и бухгалтерскую отчетность.

Ип или ооо?

Перед тем как заняться бизнесом, следует сначала определиться, какую организационно-правовую форму выбрать для своего предприятия. У каждого вида предпринимательской деятельности есть свои недостатки и преимущества. Что лучше открыть ООО или ИП? Попробуем ответить на этот вопрос.

Плюсы ИП:

  1. Простота регистрации;
  2. Упрощенное ведение кассы;
  3. Не взимается налог на имущество;
  4. Не нужно вести бухгалтерский учет;
  5. Простая процедура ликвидации;
  6. Низкие налоговые ставки.

Минусы ИП:

  1. Ответственность имуществом после ликвидации;
  2. Деятельность непривлекательна для инвесторов;
  3. Нельзя продать или переоформить предприятие;
  4. Предприниматель платит взносы в Пенсионный фонд даже в том случае, если его предприятие несет убытки;
  5. Нельзя продвигать бренд без регистрации.

Теперь разберемся, какие налоги должна платить ООО, и какую выгоду можно извлечь с этого вида предпринимательской деятельности.

Что выгоднее? Что выгоднее?

Плюсы ООО:

  1. Учредители не отвечают имуществом по долгам;
  2. Предприятие можно расширить за счет привлечения инвесторов в качестве новых учредителей;
  3. Можно создать управляющий орган, соответствующий особенностям предприятия;
  4. Возможность привлечения инвесторов, в том числе и иностранных;
  5. Учредитель может выйти из дела в любой момент и получить свою долю;
  6. Возможность покрывать убытки прибылью.

Минусы ООО:

  1. Любой учредитель может выйти из дела и забрать свою долю;
  2. Ограниченное законом количество участников;
  3. Информация об учредителях открыта для третьих лиц;
  4. Сложная ликвидация;
  5. Высокие штрафы по сравнению с ИП.

Независимо от того, какие налоги надо платить ООО, некоторые предприниматели выбирают такой вид организационно-правовой деятельности потому, что это автоматически повышает их имидж. Безусловно, такие рассуждения несколько относительны, поскольку это во многом зависит от сферы деятельности.

Например, покупателю безразлично, кто является владельцем магазина ООО или ИП. Самое главное, чтобы в нем продавался качественный товар по доступным ценам.

Выводы

Источник: http://KakBiz.ru/registratsiya-biznesa/kakie-nalogi-platit-ooo.html

Что лучше ИП или ООО на УСН — обзор, сравнение и выводы

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

Добрый день, уважаемые читатели блога! Сегодня мы разберем кем же вам зарегистрироваться ИП или ООО, если вы решили работать с системой налогообложения УСН.

Лично я открыл ИП, понимая риски (ведь ИП отвечает всем своим имуществом, а ООО только уставным капиталом).

Но мне не хотелось заморачиваться с отчетностью (у ООО ее больше, чем у ИП), собственности у меня никакой нет, так что я ничем почти не рискую, да и честно говоря нарушать закон не планирую))

В чём различия между ип и ооо, и что выгоднее зарегистрировать

Привет, меня зовут Василий. На ЦП уже обсуждались преимущества ИП и ООО, в комментах тоже было много дельного (и много непонятного). Но с нуля вот так вот разобраться оказалось сложно.Можете просветить для совсем начинающего, что вообще за ИП, ООО, что выгоднее? Спасибо.

Отвечает Роман Янковский, директор центра поддержки бизнес-инициатив «Стартап»

Дело в том, что в России нельзя просто так вот взять и заняться предпринимательской деятельностью. Государство требует обязательно зарегистрироваться в качестве предпринимателя. За теми, кто зарегистрировался, государство начинает пристально наблюдать. В первую очередь, следить за уплатой налогов.

Итак, если вы хотите заниматься бизнесом, вам нужно зарегистрироваться (см. 2, 23 ГК РФ). Как? Вам нужно либо получить статус индивидуального предпринимателя (ИП) — своего рода «лицензию на бизнес», которая выдается вам как физическому лицу (в данном случае, Васе).

Что будет, если не зарегистрироваться? Как минимум, по п. 1 ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях вам грозит административный штраф от 500 до 2000 рублей.

На практике предпринимателей — физических лиц по этим статьям привлекают к ответственности очень редко. Важнее то, что при обороте в полтора миллиона ваш бизнес наверняка уже потребует офис, сотрудников, счет в банке. Все это гораздо проще сделать, когда вы зарегистрированы. В общем, регистрация — это логичное требование роста.

Общее сравнение

Юридическое лицо — это, как следует из названия, отдельная «личность», от имени которой заключаются сделки, у которой есть свое имущество (в том числе деньги) и которое само отвечает за свои решения. Да, если юридическое лицо не расплатится со своими долгами, оно ликвидируется, а долги списываются. Учредитель не платит за юридическое лицо — это называется «ограниченная ответственность».

Давайте для начала сравним стоимость ведения бизнеса в качестве физического лица, ИП и юридического лица.

Налоги

Физическое лицо (не предприниматель) платит 13% налог на доходы (НДФЛ). Если этот гражданин (назовем его Петей) работает «по-белому», то есть с полностью прописанной в трудовом договоре с работодателем зарплатой, 13% вычитаются из суммы, указанной в трудовом договоре. Если там написано «100 000 рублей», Петя получит 87 000 на карту. Остальное «за него» заплатит фирма.

Однако налоговая может узнать о его доходах из других источников. Скажем, участковый постучит к нему в квартиру, которую у Пети снимает подруга Галя.

Галя покажет участковому договор аренды с Петей, участковый его отксерит и отправит в налоговую.

В этом случае налоговая пришлет Пете «письмо счастья», а если его доход составил больше полутора миллионов, может начать и уголовное преследование. Ладно, не будем о грустном.

В среднем ставка по «предпринимательским» налогам ниже, чем по НДФЛ. Но платить их нужно обязательно, в отличие от «условно-добровольных» налогов, которые платят граждане по декларациям.

Почему? Потому, что предприниматели создают специальные счета в банках: «расчетные счета».

Эти счета контролируются налоговой и вы не сможете открыть такой счет и не показать в налоговой движение средств на нем.

Скажем, Вася покупает и продает людей (шучу, бананы). Он взял в долг миллион, купил бананов, продал их за полтора, долг вернул. Осталось 500 000 рублей прибыли.

Соответственно, по УСН «доходы» Вася должен заплатить 1 500 000 * 6% = 90 000 рублей. По УСН «доходы минус расходы» Вася заплатит 1 500 000 – 1 000 000 * 15% (ставка Москвы) = 75 000 рублей.

В Петербурге ставка в 2015 году 7%, так что если Василий из Петербурга, он заплатит всего 35 000 рублей.

Как видим, УСН «доходы минус расходы» в большинстве случае выгоднее. Однако по ней сложнее отчетность: государство признает расходами не все операции.

И правда, если бы государство разрешало «относить на расходы» (такой бухгалтерский термин) что попало, Вася в сразу купил бы теще машину со счета ИП.

Теща возвращает наличные Васе, у ИП официально гигантские расходы (и нет налогов), наличные у Васи под подушкой.

К юридическим лицам применимо все, что я написал про индивидуальных предпринимателей. За одним важным исключением. ИП — это физическое лицо, и его доходы — это доходы физического лица. Соответственно, ИП Вася получает, скажем, 100 рублей. Заплатил 6% по УСН (или сколько там у него) — оставшиеся деньги Вася может снять и купить пива в магазине. Это его, Васи, собственность.

Чтобы «вывести» деньги со счета юридического лица на ваш счет участника общества, необходимо провести процедуру «распределения прибыли» (выплатить дивиденды). Во-первых, вы должны узнать, не против ли другие участники распределить прибыль (если вас несколько).

Во-вторых, вы должны заплатить налог на свой (уже) доход как физическое лицо. С 2015 года ставка по ним такая же, как и по остальным доходам: 13%. Причем платить нужно не добровольно (по декларации), а принудительно: вместе с выводом средств с расчетного счета юридического лица.

Взносы

Помимо налогов, государство удерживает с нашего дохода взносы: на будущую пенсию (взносы в пенсионный фонд), на случай аварии на производстве (фонд социального страхования), для оплаты ваших больничных (фонд обязательного медицинского страхования) и так далее. Они называются «взносы», а не налоги, потому что государство как бы не забирает их у вас, а принудительно «страхует» вас на эту сумму.

Вы спросите: «Но разве это страхование? Ведь страхуешься от события, которое может и не наступить!» Тут вы неправы. Пенсионный возраст может и не наступить. Например, если вы умрете, не дожив до него. Тогда ваша страховка достанется страховой компании (Пенсионному фонду), который получит прибыль.

Он получил 87 000 рублей, знает, что эти 13% забрало у него государство и справедливо вопрошает в социальных сетях «На что вы тратите мои налоги?» Однако Петя не знает главного. Работодатель потратил на него не 100 000 рублей, а 130 000.

22 000 рублей он уплатил в пенсионный счет на Петину пенсию, 2 900 он заплатил в фонд социального страхования — на случай, если Петя травмирует себя на рабочем месте (компенсации и больничный).

5 100 перечислят в ФОМС за Петину возможность лечиться в государственных медицинских учреждениях.

Источник: https://ooogp.ru/ip-ili-ooo-na-usn-obzor-sravnenie.html

Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке.

Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.

Но переведут на этот спецрежим не всех. Критерии, которые не позволят применять «упрощенку», приведены в статье 346.12 НК РФ.

Так, УСН запрещена тем предпринимателям, которые производят подакцизные товары (например, сигареты или бензин), добывают и продают полезные ископаемые, либо платят единый сельхозналог.

Кроме того, не вправе применять упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по величине дохода. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доходы превысили 150 млн. рублей, право на УСН теряется.

Два вида «упрощенки»

На сегодняшний день существуют две разновидности УСН. Они отличаются объектом налогообложения и налоговой ставкой. Это:

  1. УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на налоговую ставку. В большинстве регионов она составляет 6%. Но в некоторых субъектах РФ действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму ставка налога равна 4%.
  2. УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, платят налог с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога в целом выше — от 5 % до 15%. Она устанавливается региональными законами. Например, налоговая ставка в Москве составляет 10% для тех, кто ведет бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и проч., и 15% для всех остальных. Налоговая ставка в Санкт-Петербурге — 7% для всех. Налоговая ставка в Екатеринбурге и Свердловской области равна 5% для тех, кто ведет бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и проч., и 7% для всех остальных.

Налоговая ставка при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от общей суммы доходов. Даже если год был убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.

Обратите внимание: региональные налоговые ставки для расчета единого налога по УСН могут меняться. Поэтому для удобства предпринимателей специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» составили обновляемую таблицу с региональными налоговыми ставками. Найдите свой регион в таблице и узнайте актуальные налоговые ставки. Вам поможет поиск, который вызывается одновременным нажатием клавиш «Ctrl» и «F».

УСН с объектом «доходы» выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами.

Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или услуг по сдаче недвижимости в аренду.

УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее применять при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии документов, подтверждающих расходы. Так, данный объект налогообложения подходит для торговли.

Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего календарного года. Чтобы с 1 января следующего года перейти на другой объект, нужно уведомить об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.

Как посчитать доходы при УСН с объектом «доходы»

Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.

Есть еще внереализационные доходы, которые напрямую с бизнесом не связаны, но их тоже нужно учесть. Например, к ним относятся:

  • проценты по банковским вкладам ИП;
  • штрафы и пени от партнеров за нарушение условий договоров;
  • возмещение ущерба, полученное от страховой компании;
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество;
  • другие доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.

Чаще всего ИП получает доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы (например, при бартере, когда один товар меняется на другой, или при взаимозачете). Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Уменьшение налога на страховые взносы

Налог на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на страховые взносы. При этом нужно учесть следующие правила:

1. ИП без сотрудников могут снизить налог на страховые взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — в размере, не более 50% от суммы налога.

2. Налог уменьшается на:

  • личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
  • взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников на ДМС.

3. Взносы можно учесть при условии, если они перечислены в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, единый налог по УСН за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом не имеет значения, за какой период внесены эти взносы.

Также см. «Страховые взносы ИП на УСН: Минфин объяснил, почему при расчете нельзя учитывать расходы».

Уменьшение налога на торговый сбор в Москве

Предприниматели, которые зарегистрированы в Москве, и платят торговый сбор, могут снизить единый налог по УСН на сумму этого сбора. Но если ИП торгует в столице, а зарегистрирован в другом регионе, то налог придется заплатить без учета суммы торгового сбора.

Налог по УСН может быть уменьшен на торговый сбор полностью. Ограничение на снижение налога только до 50%, как это предусмотрено для страховых взносов ООО и ИП с работниками, в отношении торгового сбора не действует. Это связано с тем, что сумма торгового сбора снижает налог дополнительно к суммам страховых взносов. Итоговая величина налога к уплате может оказаться нулевой.

Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

  • расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
  • вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
  • вы полностью расплатились с поставщиком;
  • вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
  • у вас есть документы, которые подтверждают расход;
  • вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю.

Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».

Обоснованность расхода

Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса.

Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата.

При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.

Документальное подтверждение расхода

Расходы можно подтвердить следующими документами: кассовый чек, бланк строгой отчетности, платежное поручение, накладная, акт сдачи-приемки, договор, квитанция и др.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идет о покупке материалов в магазине, то достаточно кассового чека. В нем, в частности, должны быть указаны следующие данные: товар, цена, продавец и сумма.

Если же вы являетесь заказчиком услуги, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Если расчет происходит не деньгами (например, по бартеру или векселем), то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачета, актом приемки-передачи векселя и т.д.

Также см. «Как ИП оформлять договоры, счета, акты, накладные и другие первичные документы» и «Альтернативные варианты оплаты по договору: как оформить взаимозачет и оплату долга третьим лицом».

Учет расходов на товары для перепродажи

Расходы на закупку товаров для перепродажи можно списать только после продажи этих товаров вашему покупателю. Например, 20 марта ИП закупил 20 подушек, по 1000 рублей каждая. 30 марта он продал 4 подушки. В этот день (30 марта) можно учесть в расходах 4 000 рублей.

Расходы на товары для перепродажи учитываются при расчете единого налога по УСН по последней из дат:

  • дата, когда вы оплатили товары поставщику;
  • дата передачи товара клиенту (она может определяться датой накладной на продажу товара клиенту или датой отчета о рознице).

Также см. «Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара».

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/7/13673

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.