+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как проводится выкуп объекта лизинга

Содержание

Досрочный выкуп автомобиля в лизинге

Как проводится выкуп объекта лизинга

Покупка автомобиля в лизинг считается выгодным решением. Особенно, если сравнивать с автокредитом. Этот способ дает возможность платить за стоимость авто не сразу всей суммой, а частями.

При этом транзакции проводятся по сниженным ставкам, проценты не столь высоки, как это встречается в автокредитных банковских предложениях.

Как только у клиента появляется возможность выкупить автомобиль полностью, он может досрочно это сделать без оплаты каких-либо штрафов, неустоек. Но в договоре лизинга такое условие обязательно должно быть прописано.

Под лизингом понимают – долговременную финансовую аренду автомобиля с погашением лизингополучателем арендных взносов, обязанностью проведения капитального ремонта предмета лизинга и оплатой транспортного налога лизингодателем.

Кроме этого, главной особенностью таких договоров является право выкупа предмета соглашения. При желании можно досрочно погасить стоимость машины, но для этого должно быть выполнено ряд условий, обязательно прописанных в контракте.

Преждевременное погашение стоимости автотранспортного средства, полученного в лизинг – это досрочный выкуп лизингового имущества на балансе лизингополучателя или лизингодателя, но в рамках оговоренных договором условий. Не во всех компаниях разрешается проведение таких операций.

А если и разрешено, то арендатор обязан соблюсти некоторые правила. По сути, это досрочное и одностороннее расторжение договора лизинга автомобиля, инициированное клиентом.

Например, основным требованием в таких случаях является обязательное предварительное уведомление арендодателя в том, что клиент хочет уже завершить аренду и выкупить машину для себя.

Это ничего не будет ему стоить, если он заблаговременно направить письменное уведомление в лизинговую компанию.

Есть три варианты развития событий в плане уведомления о досрочном выкупе лизингового имущества:

  1. Договором категорически воспрещается раньше времени погашать всю стоимость аренды машины. В этом случае часто назначаются большие штрафы.
  2. В договоре имеются некоторые ограничения при досрочном выкупе авто, взятого в лизинг. Арендатор должен выполнить оговоренные условия по штрафным санкциям или денежным комиссиям.
  3. Договор содержит условие свободного досрочного возврата, но с предварительным уведомлением.

Обычно для процедуры предупреждения лизингодателя о предстоящем выкупе предусмотрен 30-дневный срок. То есть за месяц до фактического внесения полной суммы на счет лизингодателя, лизингополучатель обязан предупредить его об этом.

Но не просто предупредить, а еще и получить письменное разрешение. Только при наличии такого разрешения, клиент может быть спокоен, что по его фамилии никаких долгов не накопиться и у лизинговой организации не будет никаких претензий к нему.

После этого сумму, которая подлежит начислению на счет лизингодателя, рассчитывают по специальной формуле специалисты лизинговой компании.

Выводится цифра платежа, которая котируется как выкуп по остаточной стоимости автотехники.

После того, как транзакция денежного перевода будет завершена, необходимо будет также собрать некоторые бумаги, подать их арендодателю, взять от него тоже некоторые документы – все это требуется для того, чтобы окончательно закрыть сделку.

В каких случаях практикуется

Досрочно есть смысл расторгать лизинговое соглашение в следующих случаях:

  1. У клиента появилось достаточно денежных средств для того, чтобы сделать выгодное приобретение, не откладывая выкуп в долгий ящик.
  2. У предприятия-лизингополучателя встал остро вопрос о срочном принятии техники в свою собственность.
  3. Условия эксплуатации автомашины поменялись во время действия лизингового контракта.
  4. У лизингополучателя есть свое руководство, которое инициирует досрочный выкуп автотранспортной техники, оформленной в лизинг.
  5. Появились конкретные экономические причины для того, чтобы машина выкупалась раньше срока окончания соглашения, а также другие варианты оснований.

Практически все лизинговые компании на сегодня соглашаются на предоставление своим клиентам возможности досрочно расторгать договора.

Посылая лизингодателю письмо, подавая заявление на досрочный выкуп, лизингополучатель не обязан указывать причину своего желания выкупить ТС раньше времени.

Но это в том случае, если об этом ничего не говорится в договоре лизинга. Так как при долгосрочной аренде платежи увеличивают общую сумму всех затрат клиента, то для него выгоднее всего выкупить авто раньше.

Документы, которые фигурируют при осуществлении преждевременного выкупа автотранспортного средства из лизинга:

  • письменное уведомление, составленное в свободной форме;
  • экземпляр лизингового договора;
  • письмо или заявление, в котором официально клиент просит расторгнуть договор в связи с выкупом;
  • платежное поручение, квитанция, иное, что послужило бы подтверждением полного погашения стоимости авто.

Формулировка письма/заявки может быть и иной. Здесь клиент фактически просит о том, что лизинговая фирма разрешила произвести досрочный выкуп автотехники без начисления каких-либо санкций.

После того, как компания рассмотрит пакет бумаг и заявку, она должна принять положительное для клиента решение.

Соглашение

В юридической практике фигурирует стандартная процедура – на все операции составлять документ, договор.

Преждевременное расторжение лизингового соглашения обязательно должно быть зафиксировано отдельным договором, но уже не на оформление авто в лизинг, а на его выкуп.

Документ обязательно должен содержать следующую информацию:

  1. Название документа, дата и место его составления.
  2. Обозначение сторон – кто Лизингополучатель, а кто из участников Лизингодатель. В этом месте следует подробно указать их названия, реквизиты, адреса и контакты.
  3. Предмет лизинга – автомобиль и подробное описание его эксплуатационных и технических характеристик. Информация берется из документов на машину.
  4. Указывается расчет остаточной стоимости.
  5. Полная и остаточная стоимость авто. Напоминаем, фактическая оплата производится по остаточной стоимости автомобиля. Именно эта сумма подлежит внесению лизингополучателем на счет лизингодателя.
  6. Другие дополнительные условия, на которых сойдутся стороны.
  7. Если были какие-то неоплаченные суммы, согласно текущей арендной составляющей лизингового контракта, тогда необходимо произвести
    погашение задолженности.
  8. Прописываются права и обязанности участников.
  9. Перечисляются этапы передачи имущества, в том числе и правоустанавливающая часть сделки. Имущество должно быть передано в собственность лизингополучателя после полного погашения его стоимости.
  10. Подписи сторон и указание из реквизитов с контактами.

Стандартной формы договора по вопросу досрочного выкупа лизингового автомобиля, нет. Поэтому соглашение можно составлять в произвольной форме. Но необходимо, чтобы в нем максимально были отражены все детали правильного завершения сделки.

При подписании такого соглашения, клиент лизинговой организации получает на руки следующие бумаги:

  • свой экземпляр соглашения о досрочном выкупе;
  • справка от лизинговой компании о закрытии сделки и отсутствии финансовых обязательств со стороны клиента перед компанией;
  • акт приема-передачи машины;
  • документы на автомобиль.

Ключи от замка зажигания итак уже были у клиента. Машину не нужно подвергать экспертно-технической проверке, либо отбуксировать её на площадку лизинговой компании. Техника остается у лизингополучателя.

Как отображается в налоговом учете

В налоговом учете следует обращать внимание на то, что делать с остаточной стоимостью, как ее учесть и отобразить, чтобы налоговая инстанция затем не выписала штраф.

Правила здесь такие:

  1. Приходовать следует уже выкупленное авто нужно как собственные ОС, но без НДС и по выкупной цене (п. 1 ст. 257 НК РФ).
  2. Налоговая амортизация начисляется по такому объекту в общем порядке.
  3. Ту остаточную стоимость, которую учитывает у себя лизингодатель во время приема ТС в лизинговую сделку, лизингополучатель не должен учитывать. Такие налоговые расходы после расторжения лизингового договора не учитываются (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Получается, что по закону остаточная налоговая стоимость не может участвовать в расчетах налогообложения, если договор уже был прекращен из-за выкупа.

Выкупная стоимость же служит отдельной статьей расходов, согласно постулатов Письма Минфина РФ №03-03-06/1/71 от 06.02.12г.

В налоговой системе учета нет никакой корреспонденции счетов, либо – Плана налогового учета, наподобие бухгалтерского учета.

Применяя конкретные счета просто для удобства, предприятие определяет само для себя правильность учетных проводок. Их налоговые службы обычно не проверяют, так как у них есть своя система и программы вычислений.

Уже в течение лизинга все нужные расходы были учтены. К ним относятся: амортизация налоговая, экономические траты, признанные расходы по лизинговым платежам (они в свою очередь уменьшаются на сумму налоговой амортизации предмета договора – пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если для налоговой базы будут учтены суммы остаточной стоимости, тогда эти расходы признают налоговой инспекцией необоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Что такое досрочный выкуп предмета лизинга с последующей продажей

В договоре выкупа лизингового имущества не обязательно отражать последующую его продажу будущим новым владельцем. Это уже будет личным делом нового хозяина машины. Возможно, он еще сможет передумать и не откажется продавать автомобиль.

Поэтому порядок оформления окончания сделки – классический, стандартный. Просто заключается договор о расторжении лизингового соглашения по причине досрочного выкупа автотранспортного средства.

Нужно отметить, что транспортный налог теперь уже за машину обязан, будет платить лизингополучатель. Поэтому ему главное не пропустить срок таких платежей.

Кроме того, после продажи ему придется также оплатить 13% налога с дохода, так как автомобиль уже не будет считаться лизинговым.

Он выкуплен, перешел в полную собственность к бывшему лизингополучателю, а значит, подлежит налогообложению, но уже как обязанность для нового его владельца.

Пример из судебной практики

Например, был случай досрочного выкупа стоимости автокрана, взятого в лизинг у компании-продавца, которая не согласилась с действиями лизингодателя. Постановление Президиума ВАС РФ №17748/10 от 12.07.11 г.

Сначала лизингодатель должен был погасить 20% первоначального платежа от стоимости техники, а остаток оплатить уже после того, как машина будет перевезена через границу (из Китая на территорию России).

Но лизингодатель на этапе сделки купли-продажи крана оплатил полную его стоимость. В итоге для продавца появились большие затраты при растомаживании техники.

После подачи в суд на лизинговую компанию, прохождения слушания дела в 4-х инстанциях, продавец все-таки получил свою компенсацию.

Суд последней инстанции принял решение, что риски лизингодатель берет всегда на себя, когда выбирает продавца.

Все специалисты правовой практики рекомендуют ни в коем случае не спешить подписывать договор, если не вычитали все пункты и строки.

Например, обязательно следует обратить внимание на условия досрочного прекращения соглашения, выкупа машины и перерасчета остаточной суммы, подлежащей к уплате.

Если же таких условий не прописано, а договор стороны уже заключили, тогда имеет смысл составить дополнительное соглашение к лизинговому контракту, где будет четко указана, как и по каким правилам можно досрочно выкупать технику.

: Учёт у лизингополучателя и лизингодателя

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/lizing/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga.html

Досрочный выкуп предмета лизинга: причины и условия договора

Как проводится выкуп объекта лизинга

В статье мы рассмотрим, как проходит досрочный выкуп предмета лизинга. Узнаем, на какие пункты договора стоит обратить отдельное внимание и можно ли досрочно выкупить автомобиль или недвижимость. Мы расскажем о порядке действий для лизингополучателя и разберемся, где взять образец письма на выкуп.

Если в отношении кредитных договоров досрочное погашение является довольно обыденным явлением, и банк будет обязан провести перерасчет, то в отношении лизинга все не так однозначно. Довольно часто у клиентов возникает вопрос о том, можно ли досрочно погасить лизинг автомобиля или другого имущества. В действительности такая возможность существует.

Рассмотрим, по каким причинам лизингополучатель решается на досрочный выкуп недвижимости или другого предмета лизинга:

  • Появление свободных средств и желание уменьшить переплату. Но не всегда лизинговый договор позволяет провести пересчет процентов без дополнительного согласования.
  • Необходимость срочно перевести имущество в собственность компании. Например, такая необходимость иногда возникает в ходе продажи фирм или сделок, связанных со слиянием и поглощением.
  • Существенное изменение условий пользования имуществом. Обычно лизинговый договор содержит четкие указания относительно ограничений по использованию полученной техники, оборудования или недвижимости. Если, например, имущество нужно передать в аренду третьему лицу, то стоит согласовывать такие действия с лизингодателем или выкупить объект лизинга.

Лизингодатель также может стать инициатором досрочного выкупа, например, часто такая возможность предусматривается в случае существенного ухудшения финансового состояния лизингополучателя.

Досрочный выкуп имущества по инициативе лизингополучателя

Обычно инициатором досрочного выкупа имущества становиться лизингополучатель. Одного его желания вполне достаточно для проведения этой операции. Нужно учитывать, что законодательство ограничивает минимальный срок лизинга 12-ю месяцами. Если с момента заключения договора до полного выкупа имущества прошло меньше времени, то придется учитывать этот момент при расчете налогов.

Большинство договоров лизинга при досрочном выкупе имущества предусматривают выплату всех процентов, предусмотренных изначально. Это означает, что экономии от досрочного выкупа вы не получите.

Нужно очень внимательно изучать договор или пытаться согласовать отдельные условия с лизингодателем.

Лизинговой компании досрочное расторжение договора лизинга невыгодно. Она приобретала имущества для конкретного клиента, и передать его другим лизингополучателям будет очень непросто, а реализация некоторого оборудования или недвижимости потребует серьезных временных затрат. Но иногда лизингодателю ничего другого не остается, кроме как расторгнуть договор в одностороннем порядке.

Подобные решения принимаются, если клиент допустил просрочку платежа более 2 месяцев, задерживает оплату регулярно или нарушает правила страхования.

Часто в таком случае компания сначала предлагает лизингополучателю полностью оплатить долг и выкупить имущество по текущей остаточной стоимости.

Если предложение отвергается, а долги так и не погашаются, то лизингодатель просто изымает имущество. При этом ему не требуется решение суда, ведь объект лизинга является его собственностью.

Иногда компании предусматривают в договоре возможность досрочного расторжения по инициативе лизингодателя и в других ситуациях, например, при резком ухудшении финансового положения лизингополучателя. Но обычно такие пункты встречаются лишь в договорах по довольно крупным сделкам.

Важно! Простого желания лизингодателя для расторжения договора все же недостаточно. У него должны иметься соответствующие основания, указанные в соглашении между сторонами.

Как узнать выкупную стоимость имущества

Одним из самых сложных вопросов является расчет выкупной стоимости предмета лизинга при досрочном погашении. Ее размер будет существенно зависеть от условий изначального соглашения. Обычно клиенту предлагается внести все оставшиеся платежи по договору, а затем получить имущество в собственность.

Даже если соглашение предусматривает перерасчет процентов, на лизингополучателя возлагается обязанность покрыть расходы лизингодателя и выплатить ему определенную компенсацию.

Самостоятельно сделать расчет выкупной стоимости имущества не всегда просто. Некоторые компании составляют отдельное приложение с графиком и условиями досрочного выкупа. Если его нет, то вам придется делать письменный запрос на расчет с указанием даты полного погашения. В ответном письме лизинговая компания должна указать точную сумму для досрочного выкупа имущества.

Как досрочно выкупить предмет лизинга

Хотя процедура досрочного выкупа лизингового имущества часто вызывает множество вопросов у лизингополучателей, в лизинговых компаниях она достаточно хорошо отработана и регламентирована. Менеджеры не отказываются помочь с проведением такой процедуры, и больших проблем у клиентов не возникает.

Рассмотрим по шагам, как происходит досрочный выкуп лизингового имущества:

  1. Клиент отправляет запрос на расчет суммы досрочного погашения и информирует компанию о своем желании и планируемой дате платежа. Образец письма о досрочном погашении лизинга можно запросить через менеджера или найти в интернете.
  2. Сотрудники компании производят расчет, а также формируют дополнительное соглашение к договору лизинга. Все обязательные условия досрочного выкупа должны быть зафиксированы на бумаге, чтобы в дальнейшем между сторонами не возникло споров.
  3. Клиент вносит платеж на счет лизинговой компании. Очень важно осуществить его до согласованной сторонами даты.
  4. Оформляется передача имущества лизингополучателю. Все условия и сроки перехода имущественных прав должны также содержаться в дополнительном соглашении или первоначальном договоре.

Нюансы досрочного погашения лизинга

Лизинговые компании заинтересованы в получении максимальной выгоды с каждой сделки. Именно по этой причине еще на этапе составления первоначального договора они стараются включить в него различные условия, затрудняющие досрочный выкуп автомобиля, делающие подобную операцию невыгодной или способные компенсировать упущенную прибыль.

Нужно очень внимательно изучать все документы, имеющие отношение к сделке, перед их подписанием.

Рассмотрим, с какими нюансами может столкнуться клиент:

  • Мораторий на досрочное погашение. Многие компании запрещают досрочный выкуп имущества до истечения 12 месяцев с момента заключения сделки. Это позволяет лизингодателю получить прибыль, а также исключает ситуации, когда налоговые органы признают сделку мнимой и начисляют соответствующие суммы налогов.
  • Дополнительные расходы при досрочном выкупе. Если лизинговая компания согласна провести перерасчет процентов при досрочном погашении лизинга, то это еще не значит, что она готова отказаться от части своей прибыли. Клиенту придется выплачивать лизингодателю определенную комиссию, в которую войдут расходы компании (например, по уплате налогов).
  • Увеличение выкупной стоимости. Часть лизинговых компаний идет дальше и при досрочном выкупе лизингового имущества старается получить с клиентов по максимуму. Любые отступления от условий договора приводят к увеличению выкупной стоимости. К примеру, царапина на машине, по которой не было обращения в страховую компанию, уже может стать причиной для штрафов.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga.html

Выкупной платеж в лизинге – это цена предмета лизинга в договоре

Как проводится выкуп объекта лизинга

Выкупная стоимость предмета лизинга – это цена, за которую лизингополучатель приобретает имущество, предусмотренное договором, и становится его собственником. Важно, что возможность выкупа возникает по окончании действия лизингового соглашения.

Предлагаем рассмотреть, что такое выкупная стоимость объекта, какие подводные камни существуют при её определении и как избежать судебных споров с налоговыми органами.

Чем отличается от регулярных платежей?

Выкупной платеж важно отличать от регулярных платежей, поскольку он с экономической точки зрения, является оплатой за приобретение имущества.

Другие отличительные черты:

Выкупная ценаРегулярные платежи
Порядок внесения
В общем порядке выкупной платеж вносится единовременно – одной суммойОни вносятся регулярно – ежемесячно или ежеквартально (по условиям соглашения)
Размер
Определяется договором и зависит от первоначальной стоимости активаОпределяются договором, но гораздо меньше выкупного платежа и покрывают расходы за аренду имущества
Правовые последствия внесения
Переход права собственности на активыПриобретение права пользования имуществом, определенным соглашением

Как определяется?

Пункт о выкупной стоимости лизингового имущества предполагает, что соглашение будет содержать 2 (как минимум!) договоренности – непосредственно об аренде и дополнительно о купле-продаже (положения этой сделки применимы только на условия, определяющие порядок выкупа имущества).

Выкупная сумма:

  • Включается в размер регулярных взносов отдельным пунктом. В этом случае она рассматривается в качестве аванса и учитывается до момента выкупа актива;
  • Не включается в размер регулярных взносов. Тогда он единовременно вносится по окончании периода действия соглашения.

Оформление договора

При заключении сделки лизинга рекомендуется четко определять условия в части, касающейся урегулирования вопроса о внесении остаточной цены.

Обращаем ваше внимание на 3 важных условия:

  1. Подробная характеристика выкупной цены. Определяется форма внесения – единовременной суммой или в составе регулярных взносов.
  2. Сроки внесения. Может предусматриваться 2 способа – внесение с последним регулярным взносом или оплата после окончания периода действия соглашения.
  3. Четко определенный порядок перехода права собственности. Участникам рекомендуется согласовать, как именно ЛК будет переоформлять предмет сделки.

Размер выкупной стоимости

Выкупная сумма подлежит обязательному указанию в соглашении. На её определение влияет несколько факторов:

  • Первоначальный взнос. Его сумма определяется ликвидностью актива и экономической ситуацией, сложившейся на предприятии (ИП). Обычно размер первоначального взноса составляется 20-30% от стоимости предмета договора, но некоторые ЛК предлагают заключение сделки вообще без его внесения;
  • Продолжительность лизинга. На практике она часто приравнивается к периоду полезной эксплуатации имущества. Однако срок действия сделки стороны вправе определять самостоятельно, и обычно он составляет для недвижимости не более 7-10 лет, а для транспортных средств – 3-4 лет.
  • Период полезной эксплуатации имущества. Сторонами определяется, в продолжение какого срока предмет может применяться по первоначальному назначению. Дополнительно учитывается планируемый износ.

Важно, что если выкупная стоимость предмета вносится в соглашение отдельной суммой, то она не должна быть занижена! В иной ситуации сотрудники налоговой службы посчитают, что выкуп «спрятан» в регулярных взносах и выступал в качестве аванса, включенного в расходы неправомерно. Последствие – необходимость перерасчета налогооблагаемой базы юридического лица либо индивидуального предпринимателя.

Пример определения

Предлагаем рассмотреть механизм определения и начисления остаточной цены на конкретном примере – транспортном средстве.

Исходные данные:

  • цена автомобиля – 500 000 рублей,
  • срок действия соглашения – 1 год,
  • внесение регулярных платежей – ежемесячно,
  • размер регулярных платежей – 20% от общей стоимости актива (в годовом отношении) + внесение изначальной цены транспорта, составляющей 20 000 рублей.

В соответствии с этими положениями размер компенсации ЛК будет равен 60 000 рублей. Необходимо 500 000 руб. (стоимость актива) / 100 и умножить на 12 (период действия договора). Регулярные платежи ежемесячно будут составлять 5 000 рублей (60 000/12). Итак, выкупная цена будет составлять 260 000 руб. (500 000 – 240 000 руб.).

Варианты указания

Обычно остаточный платеж по сделке лизинга фиксируется в договоре сразу в нескольких размерах (в зависимости от ситуации):

  • Досрочный выкуп актива. Стоимость включает остаток непогашенного долга, доходность лизингодателя;
  • Расторжение договора. Выплачивается штраф за досрочную выплату (при условии, что возможность досрочного погашения не заложена в ставку);
  • Окончание действия соглашения. Вносится номинальная стоимость актива либо иная стоимость, но не меньшая, чем предусматривается по налоговому учету.

Участники сделки стремятся, чтобы выкуп был максимально приближен к остаточной стоимости актива по налоговому учету. Если имущество за весь период лизинга амортизируется в полном объеме, то его стоимость определяется условной (номинальной) величиной – 1 рубль или 1 000 рублей.

Формы определения выкупной цены

Выкуп имущества, выступающего предметом лизингового договора, осуществляется лизингополучателем и может проводиться в одной из 3-х форм:

Ситуация №1 – платеж определен соглашением сторон

Если остаточная стоимость отражена в договоре, и лизингополучатель её выплачивает по окончании периода действия либо до этого момента, то он приобретает право собственности на имущество. Идеальный вариант для всех сторон, исключающий споры.

Ситуация №2 – составление отдельного договора

Остаточная цена предмета не указывается в положениях лизингового соглашения – она определяется отдельным договором (по рекомендации Министерства финансов РФ). Он прикладывается к основному соглашению.

Ситуация №3 – цена не определена

Если размер остаточного платежа не указывается ни в соглашении лизинга, ни в самостоятельном договоре о выкупе, то остается единственный вариант – она включена в размер регулярных платежей, выплачиваемых за временное пользование.

Риск для участников сделки

Указывая в договоре минимальный остаточный платеж, или не указывая его вовсе, стороны сделки ставят себя в рисковое положение. Давайте разберемся, в чем оно состоит?

  1. Лизингодатель. Включая выкупную стоимость актива в регулярные платежи, он рискует при расторжении соглашения и возврате используемого актива получить от юридического лица (ИП) требование о возврате остаточной стоимости, внесенной им «под прикрытием» регулярных платежей.
  2. Лизингополучатель. Фактически нарушает положения НК РФ и пренебрегает рекомендациями Министерства Финансов РФ о том, что затраты по амортизируемому имуществу не должны включаться в перечень расходов.

Однако окончательная точка в теме, связанной с установлением остаточной стоимости актива, законодательством не постановлена.

Как избежать судебного спора?

Чтобы избежать конфликтов с сотрудниками налоговой службы и не довести дело до судебного разбирательства, необходимо включить в соглашение лизинга следующие положения:

  • Включить возможность приобретения лизингополучателем предмета даже при расторжении сделки (при условии согласия обоих участников).

В документе можно указать факторы, которые стороны признают бесспорным нарушением (невыполнением) обязательств. Их наличие является очевидным основанием для прекращения действия договора. Определите возможность расторжения соглашения до окончания срока его действия обеими сторонами – лизингодателем и лизингополучателем.

  • Включить право сторон на определение суммы и способа внесения выкупа после исполнения участниками принятых обязанностей.

Укажите в документе, что право собственности на активы переходит к юридическому лицу (индивидуальному предпринимателю) после окончания действия договора. Тогда у сотрудников налогового органа будут отсутствовать причины для предъявления претензий относительно регулярных взносов, поскольку в них не будет включен остаточный элемент.

Проводки у получателя

У лизингополучателя формирование проводок будет зависеть от того, на чей баланс передано имущество. Если оно содержится на балансе получателя, то учет его стоимости будет осуществляться следующим образом:

Проводимое действиеДебетКредит
Прием активов (в соответствии с общей ценой, состоящей из регулярных взносов и остаточного элемента)0876Субсчет «Обязательства по аренде»
Получение запроса на уплату НДС от ЛК19Субсчет «Обязательства по аренде» (76)
Отправление регулярного платежа по договоруСубсчет «Долг по платежам лизинга» (76)«Расчетные счета» (51)
Определение амортизационных выплат«Расходы общехозяйственного типа» (26)Субсчет «Имущество в лизинге» (02)
Выплата остаточной цены7651
Перевод актива на право собственностиСубсчет «Собственные ОС» (01)Субсчет «Имущественные комплекты в лизинге» (01)

Рекомендации Минфина РФ

На лизинг недвижимости, транспортных средств и иных объектов распространяются положения ГК РФ, среди которых – нормы о выкупе арендованного имущества. Отдельные вопросы, связанные с определением выкупной цены, рассмотрены в письме Министерства Финансов РФ N 03-03-04/1/348.

В соответствии с ним выкупная стоимость подлежит рассмотрению в качестве расходов на приобретение амортизируемого объекта. Как известно, такое имущество не включается в налогооблагаемую базу, потому с него не уплачивается налог.

Подобная позиция Министерства Финансов РФ вынуждает лизинговые компании отражать в договоре сумму выкупа предмета, при этом на практике при оформлении сделки она обычно носит номинальный характер и составляет 1 000 рублей.

Физические или юридические лица, приобретающие амортизируемое имущество, должны перевести выкупную сумму отдельным платежом. Она рассматривается в качестве расхода на покупку объекта и проводится в бухгалтерском учете по счету 01.

В чем мнение суда и Минфина РФ расходится?

Важно учитывать еще один нюанс – Министерство Финансов РФ и ФНС ограничивают право лизингополучателя вписывать выкупную сумму в перечень расходов до момента перехода к нему права собственности.

По мнению названных государственных органов, средства, поступающие в счет выкупа, надлежит рассматривать в качестве авансовых платежей за покупку предмета соглашения. Такая схема действует до того, как право собственности будет зарегистрировано на получателя.

Следовательно, приобретатель не имеет права отражать выкупную сумму в расходах. Только после перерегистрации права собственности она должна учитываться через амортизацию предмета лизингового соглашения.

Иное мнение высказывают судьи – при рассмотрении дел они опираются на то, что выкупную сумму не требуется выделять из лизингового платежа. Они подлежат отражению в качестве расходов того периода, в котором были переведены, и наличие (отсутствие) права собственности не имеет значения.

Как в такой ситуации поступать предприятию или частному предпринимателю? Если вы хотите избежать споров с налоговой службой, рекомендуется отражать платежи через амортизацию (как рекомендует Минфин!). Иначе свою позицию придется отстаивать в суде, а это трата свободного времени, средств и сил.

Плюсы и минусы определения

Выкупная стоимость имущества – важный элемент договора лизинга. Его указание имеет свои преимущества и недостатки.

Плюсы:

  • Определенность. Каждому участнику сделки заранее известно, после внесения какой суммы у лизингополучателя возникает право собственности на предмет;
  • Законность. ГК РФ регламентирует, что лизинг – это разновидность аренды, поэтому определение остаточной цены является обязательным.

Минусы:

  • Несоответствие законодательству. Остаточная цена имущества в 60-67% ситуаций не соответствует положениям НК РФ и правилам оформления бухгалтерских документов, что порождает существенные противоречия в учете данных.

Вместо вывода

Итак, выкупная стоимость – важное положение лизингового договора. Она может указываться в одном из положений соглашения либо в отдельном документе, регламентирующем порядок внесения выкупа и перехода права собственности на имущество к лизингополучателю. В любом случае оплата выкупного платежа – это бесспорное основание для приобретения предмета договора.

по теме: право лизингополучателя на возврат выкупной цены.

Источник: https://fin-dolg.ru/lizing/chto-takoe-vykupnoj-platezh-v-lizinge-vazhnye-nyuansy

Выкуп авто из лизинга – по отдельному договору, образец письма, причина

Как проводится выкуп объекта лизинга

Вы являетесь частным предпринимателем? Наверняка вам знакома проблема взятия кредита, ведь для того, чтобы взять кредит нужно оформить массу документов, да еще и предоставить залог. А привлечь инвестиции довольно сложно. Таким образом, вы можете оформить лизинговый договор, и поднять свое производство на новый уровень. Узнать об услуге лизинга подробнее вы сможете ниже в статье.

Что это такое

Невероятной популярностью во всем мире уже давно пользуется лизинг. Так давайте же разберемся, что это такое. Лизинг по сути — это аренда всевозможного оборудования, транспорта и прочих вещей, с возможностью их последующего выкупа. На данном этапе лизинг это наиболее эффективная модель развития вашего бизнеса.

С его помощью можно внедрить новейшие технологии, приобретая современное оборудование.

Суть лизинга состоит в том, что компания приобретает определённое оборудование и передает его в долгосрочное пользование третьему лицу. При этом, составляется лизинговый договор. В течение его срока действия, третье лицо выплачивает стоимость взятого в аренду имущества, плюс услуги лизингового договора.

По истечению договора, при условии выплаты всей указанной суммы, имущество переходит в собственность третьего лица, то бишь арендатора.
Плюс этого всего состоит в том, что для лизинга, в отличие от кредита, не требуется залог, благодаря длительному времени для рассрочки выплаты значительно уменьшаются

Что является предметом

О предмете лизинга упоминалось в предыдущем подзаголовке. Как уже говорилось ранее, это может быть:

  • оборудование;
  • транспортные средства;
  • комплексы заданий;
  • сооружения;
  • прочие не потребляемые вещи.

В итоге получается, что предметом лизинга может стать любое имущество, подходящее для предпринимательской деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=io6AvPhIrME

Обратите особое внимание, что предметами лизинга не могут стать земельные участки, а также природные объекты или имущество для которого законодательство установило особый порядок обращения, или же из-за законов, его нельзя использовать в свободном обращении.

Выкуп предмета лизинга

Выкуп предмета лизинга может быть совершен в двух случаях:

  1. по окончанию договора, если это им предусмотрено;
  2. по инициативе лизингополучателя, если он хочет досрочно выкупить предмет лизинга.

Чаще всего, предмет лизинга выкупается в первом случае, в соответствии с условиями договора. Лизингополучатель должен выплатить все выплаты, штрафы и пени, если такие имеются, и тогда он получит в собственность предмет лизинга.

По отдельному договору

Предмет лизинга лизингополучатель может выкупить и досрочно, составив отдельный договор с лизингодателем. Если вы решили воспользоваться этой услугой, вам нужно внести всю сумму предусмотренное договором, также, в некоторых случаях есть необходимость кроме основной суммы внести определённую сумму сверху.

Изначально при составлении договора лизинга необходимо должное внимание уделять возможности досрочного окончания сделки, а также досрочного выкупа предмета лизинга. Такой досрочный выкуп предмета лизинга может быть осуществлен как по желанию лизингополучателя, так и лизингодателя.

При УСН

Аббревиатура УСН означает упрощенную систему налогообложения. Если имущество, которое компания предоставляет в лизинг, отражается на её балансе, то в сумму платежей будет, также, насчитывается налог на имущество.

Таким образом, можно сделать вывод, что при УСН лизинговая сделка может не пользоваться такой большой популярностью, ведь, к примеру, в случае кредита, проценты не облагаются НДС.

При заключении договора лизинга с УНС, обязательно обращайте внимание, есть ли дополнительные расходы и платежи которые облагаются НДС.

О кредите наличными для держателей зарплатных карт от Сбербанка, подробнее тут.

В налоговом учете

В случае окончания договора, предмет лизинга может быть выкуплен лизингополучателем, если ранее, в договоре был указан данный пункт. Тут также важно, на чьем именно счету числиться сдаваемое в аренду имущество. Исходя из этих данных, можно понять с чьей стороны будет начислена амортизация.

Также, стоит упомянуть, что лизингополучатель может использовать два метода учета платежей по лизингу, а именно:

От выбора метода зависит, какого именно числа будут учитываться платежи по лизингу.

Бухгалтерский учет

В проводках бухгалтерского учета лизинг должен быть отражен обязательно. В чьих именно – арендодателя или арендатора зависит уже от того, на чей баланс записан предмет лизинга. Если эти проводки отражены в балансе лизингодателя, то в проводках у лизингополучателя имущество, взятое в аренду, должно быть отражено на счету 001.

Для того чтобы вести бухгалтерские проводки, нужно быть отличным специалистом, хорошо разбирающимся в бух учете операций по лизингу. Перед составлением договора обе стороны должны согласовать на чьем именно балансе будет отражаться имущество, а также, определить, какой будет схема платежей.

Образец

К счастью, в наше время есть уйма примеров отображения выкупа предмета лизинга как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

В общем, в данном документе вы должны в обязательном порядке указывать:

  • содержание операции;
  • дебет;
  • кредит;
  • сумма в рублях;
  • дату, когда имущество, сданное в лизинг, было приобретено, и сдано.

Кроме того, нужно также указать какой была цена данного имущества без НДС, отдельно, каким было НДС, общую сумму платежей также с учетом НДС и без него.

Сумма выкупа также должна быть указана в данном документе в обязательном порядке. Обычно, она составляет сумму оставшихся платежей. Иногда, на нее может начисляться процент, но это случается в том случае, если оно предусмотрено договором.

Досрочный выкуп

Лизингополучатель всегда имеет возможность выкупить имущество досрочно, то есть раньше срока окончания договора. Конечно же, всегда лучше чтобы данный момент указывался еще при составлении договора, ведь в противном случае могут взыматься дополнительные комиссии.

Для того, чтобы выкупить имущество раньше срока окончания договора, лизингополучателю необходимо написать заявление, в котором должна быть указана причина данного выкупа.

При осуществлении данной сделки, в зависимости от того, в чьих проводках числиться лизинговое имущество, может быть начислена амортизация.

Заявление

Если вы решились приобрести лизинговое имущество, то вам необходимо написать заявление, в котором указывается данное желание. Оно должно быть заверено печатью и подписью. Кроме того, в нем должны быть указаны номер вашего договора, а также, остаточную дату его окончания (последний взнос).

По истечению нескольких дней лизингодатель должен рассмотреть ваше заявление, и отправить список документов, необходимых для того, чтобы досрочно выкупить имущество. Также, к заявлению нужно приложить специальное письмо, о котором вы узнаете ниже в подзаголовках.

Причина

Причин, по которым имущество выкупается из лизинга досрочно, может быть масса. Данная причина должна, в обязательном порядке, быть указана в заявлении, о котором вы могли прочитать выше.

Причины расторжения лизингового договора должны быть указаны ранее, при составлении того самого договора. Кроме того, там же могут быть указаны и причины расторжения договора.

В лизинговом договоре, также, обязательно должны быть указаны следующие данные:

  • стоимость предмета лизинга;
  • сроки поставки;
  • место поставки.

В договоре может быть прописано, что при несоблюдении всех этих договоренностей, тот самый договор расторгается.

Письмо о досрочном выкупе

Как уже говорилось ранее, недостаточно одного заявления, для того, чтобы выкупить предмет лизинга. К нему нужно обязательно добавить письмо, в котором должна быть указана следующая информация:

  • сумма выплат для выкупа имущества, дающегося в лизинг;
  • задолженность по платежам лизинга;
  • какой была сумма выплаты по лизингу в последний раз.

Также, в случае, если у вас есть просрочки, или начисленные штрафы, вы должны в обязательном порядке указать об этом в письме, приложенном к заявлению.

Как начислять амортизацию после выкупа предмета лизинга

Опять же, амортизацией занимается та сторона, на балансе которой числится имущество. Если в проводках указывается баланс лизингополучателя, то он в силе применять кроме основной нормы амортизации, коэффициент, равный не больше 3.

Амортизация должна отражаться по дебетовому счету 02 (амортизация основных средств). Коэффициент же используется в том случае, если нормы были увеличены. При досрочном выкупе имущества, если лизингополучатель сразу гасит всю сумму задолженности, проводится внутренняя запись на счете 02. Это позволяет перенести имущество с одного баланса, на другой.

Досрочно выкупить предмет лизинга возможно в любом случае, конечно же, нужно учитывать все за и против, перед сделкой, но осуществить ее возможно, и, более того, в некоторых случаях просто необходимо.

Все о кредите наличными в Татфондбанке, написано по ссылке.

О кредите наличными с 21 года, узнайте далее.

Самое главное в данном деле учитывать все нюансы, и, более того, перед заключением лизинговой сделки внимательно читать договор на предмет досрочного выкупа, если он предполагается.

Приобретение автомобиля по договору лизинга

Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
ООО «РАЙТ ВЭЙС», партнер Сервис Клауд.

Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет автомобиля, приобретенного в лизинг.

Источник: https://gor-experts.ru/drugoe/o-vykupe-predmeta-lizinga.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.