+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как проверить книги продаж и покупок

Содержание

Как рассчитать ндс по книге продаж и покупок

Как проверить книги продаж и покупок

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога; 11) В графе 8 – дата принятия на учет товаров, имущественных прав; 12) В графе 9 книги покупок НДС – наименование продавца; 13) В графе 10 – код причины поставки на учет налогоплательщика-продавца и идентификационный код налогоплательщика; 14) В графе 11 – наименование посредника, приобретающего товары; 15) В графе 12 – идентификационный номер налогоплательщика и код причины поставки на учет посредника; 16) В графе 13 книги покупок НДС – номер таможенной декларации при реализации товаров, ввезенных на территорию РФ; 17) В графе 14 – наименование и код валюты, являющейся единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров; 18) В графе 15 – стоимость товаров, указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры; 19) В графе 16 книги покупок НДС – сумма налога на добавленную стоимость по счету-фактуре.

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по ндс

Внимание На основании сведений из книги покупок сумма вычета по НДС отражается в налоговой декларации. Но с 2015 года из книги покупок в декларацию переносятся не только данные о размере вычетов.

Теперь показатели из книги построчно включаются прямо в декларацию. Для этих целей предназначен раздел 8.

Разделов 8 в декларации будет столько, сколько записей зарегистрировано в книге покупок за соответствующий квартал.

Отчасти поэтому декларация по НДС и сдается в электронном виде, т.к. при большом числе записей в книгах распечатать ее вручную стало просто нереально. На основании записей в книге покупок в бухгалтерском учете отражаются проводки по принятию НДС к вычету — при помощи записи: Дебет 68 — Кредит 19 — эта запись в бухгалтерском учете означает, что НДС попал в книгу покупок. 2. Важно Эта процедура предшествует сшиванию журнала.

  • Нужно сверить эти сведения: номера и даты счетов-фактур, данные о покупателе, ИНН. Производится сверка окончательных сумм. Для этой работы потребуется оборотно-сальдовая ведомость.
  • Для полноценной проверки специалист должен знать правила заполнения журнала.

В частности, если товар передается безвозмездно, операцию не нужно регистрировать. Не регистрируется фактура, которая выставляется на размер аванса при проведении частичной оплаты.

  • Последний шаг – проставление нумерации.

  • Книгу нужно сшить, скрепить данные посредством подписи управленца. На заключительном листе проставляется количество страниц.

  • Второй шаг – проверка журнала покупок.
  • Осуществляется в соответствии с этими этапами:

    1. Выполняются акты сверок с контрагентами. В процессе сверки проверяются суммы, даты регистрации.

    1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Поэтому ведение книги покупок — обязанность тех, кто эти вычеты применяет, а именно плательщиков НДС.
    Книга покупок не нужна тем налогоплательщикам, которые:

    • освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
    • реализуют товары, работы, услуги только вне территории РФ;
    • осуществляют только операции, не облагаемые НДС согласно ст.

    Как проверить книги продаж и покупок

    НК РФ;

    Подробнее об операциях, не облагаемых НДС, узнайте здесь. Когда вести книгу продаж В этой книге рассчитывается НДС к уплате.

    Заполняется она во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Ведение книги продаж обязательно:

    • для плательщиков НДС, включая освобожденных от обязанностей плательщика (последним книга необходима для подтверждения права на освобождение (пп. 3 и 6 ст. 145 НК РФ));
    • налоговых агентов по НДС, в том числе тех, которые не являются налогоплательщиками («упрощенцев», «вмененщиков»).

    Нюансы работы с НДС налогоплательщиков на спецрежимах узнайте из материалов: Оформление книги покупок и книги продаж Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п.

    Отражение ндс в книге покупок: правила и примеры

    Тогда авансовый НДС, приходящийся на эту часть, подлежит вычету, а права на остаток вычета пока нет — оно возникнет при следующей отгрузке;

    • входной НДС по представительским расходам (берется к вычету только НДС, относящийся к расходам, укладывающимся в лимит 4% расходов на оплату труда).

    В таком случае в графе 15 книги покупок записывают всю стоимость, которая указана в счете-фактуре в графе 9 по строке «Всего к оплате». А в графе 16 указывается только та сумма НДС, которая принимается к вычету.

    6. Коды НДС в книге покупок Перечень кодов для графы 2 книги покупок утвержден Приказом ФНС от 14.03.2016г. № ММВ-7-3/[email protected] и применяется с 1 июля 2016 года. Если в счете-фактуре одновременно отражено несколько операций, то в графе 2 указывается несколько соответствующих им кодов через точку с запятой (пп. «д» п.

    Что такое книга покупок и продаж

    НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору, умноженному на расчетную ставку 18/118.Как проверяется книга продаж? Книга продаж — это налоговый регистр, который служит для отражения всех документов по начислению НДС.

    Правильность заполнения книги продаж проверяется по формуле: Как проверить книгу продаж по оборотке? Для этого формируется оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по счету 90.01.

    Если нет операций, не облагаемых НДС, и операций по ставке 0%, то кредитовый оборот по этому счету, умноженный на расчетную ставку 18/118, должен быть равен дебетовому обороту по счету 90.03 (Дт 90.03 Кт 68.02).
    Книга покупок НДС, как и книга продаж НДС, является важным документом, связанным с вычетом налогов.

    В ней отображаются денежные операции. Книга покупок НДС ведется для подтверждения оплат налога на добавленную стоимость. Когда совершается покупка товара, оказание услуг, выполнение работ, то необходимо определить сумму налога. Он будет подлежать вычету. Порядок этого должен соответствовать Налоговому Кодексу.

    Постановление РФ от 26.12.2011 №1137 установило форму книги покупок НДС и порядок его заполнения. Книга зачастую заполняется в электронном виде, однако по окончанию налогового периода, который длиться один квартал, распечатывается.

    Она представляет собой таблицу на нескольких листах формата А4. На них должна быть печать организации и подпись руководителя.

    Срок хранения книги – 4 года с момента даты последней записи.

    Проводки по НДС Для учета НДС применяются стандартные проводки: Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок) Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг По итогам квартала:

    • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
    • кредитовое — уплате в бюджет.

    Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок. ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 118 000 руб. (включая 18 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 141 600 руб. (включая 21 600 руб. НДС).

    • авансовые счета-фактуры у продавца при последующей отгрузкеТРУ (которые ранее зарегистрированы в книге продаж);
    • корректировочные счета-фактуры на уменьшение стоимости отгрузки у продавца и ее увеличение у покупателя;
    • на СМР для собственного потребления, при принятии НДС по ним к вычету
    1. Другие документы, которые наравне со счетами-фактурами служат основанием для вычета НДС, например:
    • бланки строгой отчетности или их копии — при вычете по командировочным расходам:
    • таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату ввозного НДС, — при импорте:
    • заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — при ввозе товаров из ЕАЭС.

    Отражение НДС в книге покупок производится по мере возникновения права на налоговые вычеты. При этом в едином порядке регистрируются счета-фактуры (п.

    Счета-фактуры должны регистрироваться в книге, если покупатели перечисляют деньги продавцу в виде оплаты за товары, услуги, выполнение работ. Это также касается передачи имущественных прав. После фиксации сумм, определяется сумма НДС.

    Порядок предъявления к вычету установлен главой 21 Налогового кодекса РФ. Не все счета-фактуры регистрируются в книге покупок.

    Например, если они были получены при безвозмездном оказании услуг или выполнении работ.

    Также это касается купли/продажи ценных бумаг или иностранной валюты участником биржи (брокером), оформления поставщиком на суммовую разницу, получения комиссионером (агентом) товара от комитета (принципала) для реализации.

    Стоит также отметить и последние изменения по книге покупок НДС. 29.10.2014 г. приказом №ММВ-7-3/[email protected] был утвержден формат предоставления данных документа в составе декларации на добавленную стоимость.

    Источник: http://02zakon.ru/kak-rasschitat-nds-po-knige-prodazh-i-pokupok/

    При проверке ндс можно истребовать книги покупок и продаж

    Как проверить книги продаж и покупок

    Сегодня рассмотрим тему: “при проверке ндс можно истребовать книги покупок и продаж” и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

    (кликните для воспроизведения).

    В ходе проведения камеральной проверки по НДС налоговая инспекция вправе истребовать книги покупок и продаж. Это подтвердил Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 04.07.2016 по делу N А72-14847/2015.

    В рамках этого дела инспекция выявила, что в декларациях организации сведения об операции не совпадают, и запросила книги покупок и продаж. Организация, в свою очередь, посчитала, что содержащиеся в книгах покупок и продаж сведения уже отражены в отчетности и поэтому налоговикам они не нужны.

    Однако суд встал на сторону ИФНС и обязал представить книги покупок и продаж.

    Стоит заметить, что арбитражная практика по таким делам неоднозначна.

    В частности, встречаются дела, когда суд подтверждал, что ИФНС не вправе истребовать у налогоплательщика книги продаж, поскольку данный документ не указан в статье 172 НК РФ в качестве документа, подтверждающего правомерность применения налоговых вычетов (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28.12.2010 № А03-8337/2010).

    Имеет ли право налоговая запрашивать всю документацию, книги покупок и продаж, платежные поручения в ходе камеральной проверки по НДС?

    Добрый день!
    Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить “спасибо” и “пожалуйста”. Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам – требование правил форума.

    Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

    Светлана Хорошилова, учитывая, что вопрос касается камеральной проверки и у вас в уточненке НДС к уплате, полагаю в такой ситуации у налоговой отсутствуют основания для истребования указанных документов. Согласно ч.3 ст.

    88 НК РФ при проведении камеральной проврки налоговый орган вправе истребовать документы только в случае выявления ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. При выявлении таких обстоят. об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
    При получении подобных требований, особенно при необходимости подготовить значительный объем документов, целесообразно изучить требование по вопросу его мотивированности, и в отсутствие обоснования просить в налоговой уточнить какие именно обстоятельства требуют документального подтверждения.

    (кликните для воспроизведения).

    Вместе с тем, согласно ч.7 ст.88 НК РФ налоговая не вправе истребовать у налогоплательщика в рамках камеральной проверки документы, если их представление прямо не установлено соответствующей статьей НК РФ.

    При подготовке документов по требованию по правилам ч.5 ст.93 НК РФ налоговый орган не вправе истребовать у налплата документы ранее предоставленные им в рамках камеральный, выездных налоговых проверок.

    Книги покупок и продаж — что это такое в бухгалтерии

    Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета.

    Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:

    • законодательно обязательной формы не имеют и могут быть разработаны компанией самостоятельно в соответствии со ст. 10 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
    • оформляются на бумаге или в электронном виде с возможностью распечатки.

    Налоговые регистры по учету НДС:

    • оформляются в законодательно утвержденной форме книг покупок и продаж, с помощью которых обобщаются сведения о входящих и исходящих счетах-фактурах;
    • подлежат обязательному заполнению всеми плательщиками налога на добавленную стоимость.

    Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета.

    О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике».

    Для учета НДС применяются стандартные проводки:

    Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков

    Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок)

    Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг

    По итогам квартала:

    • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
    • кредитовое — уплате в бюджет.

    Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок.

    ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 120 000 руб. (включая 20 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 144 000 руб. (включая 24 000 руб. НДС).

    Поступил товар для продажи

    Зафиксирован входящий НДС

    Входной НДС включен в книгу покупок и предъявлен к вычету

    Отражена реализация товаров покупателям

    Начислен исходящий НДС с реализации

    Рассмотрим обороты по счету 68 (НДС):

    Дт 20 000 Кт 24 000 — сальдо 4 000 кредитовое.

    То есть ООО «Смайлик» заплатит в бюджет НДС в сумме 4 000 руб. (24 000 – 20 000).

    Рассмотрим форму и алгоритм заполнения книг продаж и покупок.

    Читайте так же:  Форма декларации по налогу на прибыль с 2019 – 2020 года

    Где скачать бланк и образец заполнения книг продаж и покупок

    Бланки книги продаж и покупок, а также правила их заполнения определены в постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137:

    • бланк книги покупок— в приложении 4;
    • бланк книги продаж — в приложении 5.

    Источник: https://eksystems.ru/pri-proverke-nds-mozhno-istrebovat-knigi-pokupok-i-prodazh/

    Книга покупок и продаж

    Как проверить книги продаж и покупок

    Согласно правилам ведения журналов учетаполученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продажпри расчетах по налогу на добавленную стоимость (утвержденыПостановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (ред. от11.05.2006)) организации должны вести:

    •  книгу покупок,предназначенную для регистрации счетов-фактур, выставленныхпродавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету(возмещению) в установленном порядке;

    •  книгу продаж,предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лентконтрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности приреализации товаров (выполнении работ, оказании услуг)населению).

    В книге продаж должны регистрироватьсявыписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях,когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленнуюстоимость (с учетом положений статей 2 и 3 Федерального закона от22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в том числе:

    •  при отгрузке (передаче) товаров(выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав;

    •  при получении оплаты, частичнойоплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,оказания услуг), передачи имущественных прав;

    •  при получении средств,увеличивающих налоговую базу;

    •  при выполнениистроительно-монтажных работ для собственного потребления;

    •  при передаче товаров, выполненииработ, оказании услуг для собственных нужд;

    •  при возврате принятых на учеттоваров;

    •  при исполнении обязанностейналоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащихналогообложению (освобождаемых от налогообложения).

    Построение в программе

    В программе книга покупок и книга продажпредставляют собой отдельные реестры. Записи в книге покупок икниге продаж создаются документами автоматически, параллельно сформированием проводок по возмещению и начислению НДС.

    Экранная форма книги покупок и книги продажпредназначена для быстрого просмотра и проверки записей, помещенныхв книгу. Для этого в экранной форме выводятся дополнительные графы,которые не отображаются в печатной форме книги покупок ипродаж.

    Рис. 12-57 – Экранная форма книги покупок

    В экранной форме книги покупок дополнительнопоказываются:

    •   “Дата” – датапомещения записи в книгу покупок.

    •  “Регистрация фактуры” –дата регистрации и внутренний номер полученного счета-фактуры.

    •  “Приход” – реквизитыдокумента поставки (приходной накладной, полученных услуг идр.).

    Рис. 12-58 – Экранная форма книги продаж

    В экранной форме книги продаж дополнительнопоказываются:

    •  “Дата опл.” – датапомещения записи в книгу продаж.

    •  “Расход” – реквизитыдокумента отгрузки (расходной накладной, акта продажи ОС идр.).

    Кроме того, по каждой записи книги покупок(продаж) можно посмотреть документ поставки (отгрузки) (меню”Отгрузка“, которое открывается комбинацией клавиш).

    Для удобства проверки книги покупок и книгипродаж счета-фактуры по НДС с авансов и по НДС с СМР длясобственного потребления отражаются в книге покупок и книге продажв отдельных папках:

    •  “НДС с авансов”;

    •  “НДС с СМР для собственногопотребления”.

    Кроме того, книгу покупок и продаж можноразбить на папки по видам расчетов с контрагентами. Для этого принастройке учета на закладке “НДС” нужно поставить флаг”Разбивать книгу покупок/продаж по видам расчетов“:

    Рис. 12-59 – Настройка книги покупок и книгипродаж по видам расчетов

    Более подробно настройка книги покупок ипродаж по видам расчетов рассмотрена в главе “Учетвзаиморасчетов” в разделе “Ведениекниги покупок и продаж в разрезе видов расчетов“.

    По истечении налогового периода, но не позднее20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, книгупокупок и книгу продаж нужно распечатать( в книге покупок и книге продаж),страницы прошнуровать и скрепить печатью.

    Проверка книги покупок и книги продаж

    В конце налогового периода необходимопроверить правильность отражения операций в книге покупок и книгепродаж.

    Проверка книги покупок

    Для проверки книги покупок используется отчет”Сверка книги покупок с проводками“( в книге покупок). Данный отчет можностроить как по всей книге покупок, так и по каждой папке в книгепокупок в отдельности.

    Отчет сравнивает записи, помещенные в книгу спроводками по счету 19 “НДС по приобретенным ценностям”за указанный период.

    Рис. 12-60 – Сверка книги покупок спроводками

    В отчете показываются:

    •  “Сумма” – сумма документа сНДС, отраженная в книге покупок;

    •  “Сумма НДС” – сумма НДС,занесенная в книгу покупок;

    •  “Сумма НДС по проводкам” –сумма проводок по возмещению НДС;

    •  “Отклонение” – суммаотклонения между суммой НДС, занесенной в книгу покупок, и суммойпроводок по возмещению и восстановлению НДС. Рассчитывается поформуле: Отклонение = Сумма НДС по проводкам – Сумма НДС.

    Источник: https://www.erpandcrm.ru/ru/sbis_accounting/12/kniga_pokupok_i_prodaz.htm

    Как проверить правильность расчета НДС: способы, расчет, формулы и примеры

    Как проверить книги продаж и покупок

    Небольшие погрешности в начислении НДС со стороны организации могут быть восприняты налоговой инспекцией как попытка обмана государства. Банальная, даже незначительная, ошибка в начислении может обернуться для предприятия пенями и штрафами. При серьезных недоплатах возможны судебные разбирательства.

    Именно поэтому сотрудники бухгалтерии стараются особо тщательно следить за правильностью начисления. Для проверки они используют различные способы. И сегодня мы расскажем вам, как проверить НДС онлайн и без использования интернета, кто проверяет статистику по ввозному НДС в РФ, как проверить регистрацию плательщика по базе и о других важных нюансах.

    Как самостоятельно проверить НДС

    Условно проверить исчисление НДС можно двумя путями: самостоятельно и при налоговой проверке. У контролирующих органов свои способы. Внутренняя бухгалтерия использует несколько методов.

    Самостоятельно проверять правильность расчета налога на добавленную стоимость нужно такими путями:

    • По авансовым платежам
    • Проверкой по продажам
    • По оборотно-сальдовой ведомости
    • Анализом расчетов по книгам покупок.

    Своевременный мониторинг правильности исчисления позволяет избежать множества проблем. Это правильный подход, но он совсем не обещает быть простым и быстрым.

    Данный видеоролик расскажет, как проверить плательщика НДС:

    По общему обороту по продаже продукции

    При таком способе проверки легко определить ошибки в расчете НДС. Сам процесс не сложен, но требует много времени, внимательности и усидчивости. Требуется проанализировать все записи о следующих операциях:

    • документация об авансовых платежах
    • возврат поставленных на учет товаров
    • информация о исполнении своих обязательств налоговыми агентами
    • документы о получении любых средств, увеличивающих налоговую базу
    • данные о получении средств при продаже, оказании услуг или выполнении работ,в том числе и для своих нужд, при передаче имущественных прав.

    В расчет не берутся операции, не подлежащие налоговым отчислениям. Все остальные данные необходимо тщательно просчитать. Анализ данных по книге продаж всегда должен проводиться совместно с документациями о покупках.

    По книге покупок

    При подсчете НДС по книге покупок можно определить сумму средств, подлежащих вычету. Для плательщиков НДС этот документ обязателен, а при самостоятельной проверке бухгалтеру нужно учесть такие позиции:

    • Авансовую документацию
    • Командировочные расходы
    • Счет-фактуры от продавцов
    • Корректировочные счет-фактуры
    • Расходы на СМР для собственных нужд
    • Таможенную декларацию и сопутствующие документы
    • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

    Далее расскажем, как проверить декларацию по НДС по по оборотно-сальдовой ведомости («оборотке», ОСВ).

    По оборотно-сальдовой ведомости

    Необходимо рассчитать объем сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет и определить размер средств к возмещению (пр. по строительству, при переплате из бюджета, и т.п.). Также необходимо учесть оплаченные суммы с полученных и отправленных контрагентам авансов.

    Для правильного подсчета нужно сравнить дебетовые данные на субсчетах 60.2 и 62.1, учесть кредитные расчеты (60.1 и 62.2). Определить сальдо перечисленных счетов на момент завершения налогового периода, свериться с книгами покупок и продаж.

    Дополнительно нужно проверить НДС по авансам и приобретенным ценностям. При правильном расчете данные по субсчетам дебета и кредита будут совпадать с продажами и покупками.

    В противном случае нужно проверять правильность внесения информации в продажах, покупках и авансовых платежах.

    Давайте узнаем, как проверить НДС с полученных авансов.

    По авансовым платежам

    Авансовые платежи, подлежащие обложению НДС, требуют особого внимания. У бухгалтерии часто возникают вопросы относительно расчетов. Особенно часто это происходит, если аванс и отгрузка товара происходили в один и тот же налоговый период.

    Ряд приказов Минфина подразумевает отдельные расчеты по авансу и остальной сумме, подлежащей оплате. В некоторых случаях допустимо не оформлять на авансовый платеж счет-фактуру. Это происходит в случае оплаты аванса и отгрузки товара в один день. Также иногда практикуют отказ от исчисления НДС с аванса при разнице с отгрузкой не более 5 дней.

    ФНС России рекомендует избегать такой практики, чтобы исключить ненужные вопросы при проверке. Налоговая база от своевременного исчисления НДС не увеличивается, поэтому его правильное документальное проведение предотвращает спорные ситуации с контролирующими органами. При этом требуется обязательно учитывать не только оплаченные авансы, но и полученные.

    О том, как налоговики (налоговая) проверяют декларацию по НДС, расскажем ниже.

    О том, как получить вычет по НДС, а после проверить его начисление, расскажет это видео:

    Проверка через налоговую

    При составлении документации по НДС нужно быть предельно внимательными, они тщательно изучаются налоговыми органами. Также декларации будет проверятся и при камеральной проверке. Первым делом специалисты проверяют представленные декларации и определяют насколько корректно сформирована налоговая база, особое внимание уделяя отчислениям по отгрузкам.

    https://www.youtube.com/watch?v=iNNxOfWme0o

    Обязательно учитываются такие нюансы:

    • Продажа и покупка задолжнностей
    • Договора уступки финансовых прав
    • Безвозмездная передача имущества
    • продажа имущества облагаемого НДС
    • Получение прибыли по договорам с контрагентами
    • Цена продукции, не подлежащей налогообложению.

    Эти данные сравниваются с информацией из представленной декларации. Обязательно исследуется соответствие номеров, дат и других данных счет-фактур организации с их записями в соответствующие документы. Также анализу подлежать все авансовые платежи и итоговая правильность заполнения декларации.

    Всем предприятиям-плательщикам НДС необходимо знать, что полномочия проверяющих налоговых органов расширились.

    Теперь они, согласно закону №134-ФЗ могут провести углубленную проверку при предоставлении документов на возмещение налога из бюджета.

    Для предотвращения неприятных последствий необходимо устраивать тщательную самостоятельную проверку правильности исчисления НДС перед подачей документации в налоговую.

    О том, как проверить НДС и как применять коды по налогу, расскажет видео ниже:

    Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/kak-proverit-samostoyatelno.html

    Как самостоятельно проверить НДС в 2019

    Условно проверить исчисление НДС можно двумя путями: самостоятельно и при налоговой проверке. У контролирующих органов свои способы. Внутренняя бухгалтерия использует несколько методов.

    Самостоятельно проверять правильность расчета налога на добавленную стоимость нужно такими путями:

    • По авансовым платежам
    • Проверкой по продажам
    • По оборотно-сальдовой ведомости
    • Анализом расчетов по книгам покупок.

    Своевременный мониторинг правильности исчисления позволяет избежать множества проблем. Это правильный подход, но он совсем не обещает быть простым и быстрым.

    Данный видеоролик расскажет, как проверить плательщика НДС:

    По книге покупок в 2019

    При подсчете НДС по книге покупок можно определить сумму средств, подлежащих вычету. Для плательщиков НДС этот документ обязателен, а при самостоятельной проверке бухгалтеру нужно учесть такие позиции:

    • Авансовую документацию
    • Командировочные расходы
    • Счет-фактуры от продавцов
    • Корректировочные счет-фактуры
    • Расходы на СМР для собственных нужд
    • Таможенную декларацию и сопутствующие документы
    • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

    Далее расскажем, как проверить декларацию по НДС по по оборотно-сальдовой ведомости («оборотке», ОСВ).

    Проверка через налоговую в 2019

    При составлении документации по НДС нужно быть предельно внимательными, они тщательно изучаются налоговыми органами. Также декларации будет проверятся и при камеральной проверке. Первым делом специалисты проверяют представленные декларации и определяют насколько корректно сформирована налоговая база, особое внимание уделяя отчислениям по отгрузкам.

    https://www.youtube.com/watch?v=iNNxOfWme0o

    Обязательно учитываются такие нюансы:

    • Продажа и покупка задолжнностей
    • Договора уступки финансовых прав
    • Безвозмездная передача имущества
    • продажа имущества облагаемого НДС
    • Получение прибыли по договорам с контрагентами
    • Цена продукции, не подлежащей налогообложению.

    Эти данные сравниваются с информацией из представленной декларации. Обязательно исследуется соответствие номеров, дат и других данных счет-фактур организации с их записями в соответствующие документы. Также анализу подлежать все авансовые платежи и итоговая правильность заполнения декларации.

    Всем предприятиям-плательщикам НДС необходимо знать, что полномочия проверяющих налоговых органов расширились.

    Теперь они, согласно закону №134-ФЗ могут провести углубленную проверку при предоставлении документов на возмещение налога из бюджета.

    Для предотвращения неприятных последствий необходимо устраивать тщательную самостоятельную проверку правильности исчисления НДС перед подачей документации в налоговую.

    О том, как проверить НДС и как применять коды по налогу, расскажет видео ниже:

    Источник: http://lsmanagement.ru/kommercheskoe-pravo-hodatajstvo-2019/nalogooblozhenie-vopros-2019/nds-direktiva-2019/kak-proverit-samostoyatelno-vozvrat-2019/

    Как проверить книгу продаж

    Как проверить книги продаж и покупок

    Конечно же сначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками

    По 63 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями

    Шпаргалка , главное , что касается НДС, (чтобы в следующем квартале не забыть сразу посмотреть:

    Поставщики

    60.01 Д остаток = 0 60.02 К остаток = 0 76.ВА Д остаток = 0 76.ВА К = 60.02*18/118 — при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. А реально 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту) 60 — см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен ! остаток 19 Кредит = Дебет = 0

    19.03 и 19.04 смотрим нач. и кон. остатки =0

    Покупатели

    62.01 К остаток = 0 62.02 Д остаток = 0 не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!

    76.АВ К остаток = 0 , также помним остаток дебет (62.2*0,18/1,18=76.АВ)

    Итак: 1. поступление товаров от поставщиков со счет-фактурами заведено. 2. отгрузки покупателям со счет-фактурами заведены.

    3. на предоплаты покупателей сделаны счет-фактуры на аванс

    Начинаем изучать Операции — Закрытие периода — Помощник по учету НДС .
    Есть также в 1С полезный сводный отчет см .

    Отчеты — Анализ учета по НДСЕсли оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов “Поступления товаров” в Счет фактура полученный стоит галочка “Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения”. Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02

    Таким образом документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

    Что нам сначала подсказывает логика — все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

      1.

    • 1.1 предоплата клиента
    • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ
    • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03
    • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок — как ни странно).
      2.

    • 2.1 отгрузка товара клиенту
    • 2.2 оплата клиентом
      3.

    • 3.1 предоплата поставщику
    • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 Покупки — счет-фактура на аванс
    • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02
    • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА
      4.

    • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03
    • 4.2 оплата поставщику

    Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

    76АВ

    Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

    Смотрим, что содержит документ “формирование книги покупок”. Внимание ! : документ можно найти похоже только так : Операции — Регламентные отчеты по НДС, в журнале всех операций его нет.

      “Формирование книги покупок” — тут есть разделение :

    • приобретенные ценности 68.02
    • полученные авансы 68.02
      Смотрим, что содержит документ “формирование книги продаж”:

    • восстановление по авансам 76ВА

    Первые выводы: 1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков. 2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

    Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).

    3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать — ваши проблемы, вам надо — приезжайте сами за счф. на аванс.

    НДС. Просто о сложном

    И его тоже можно понять — документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки — Счет-фактуры полученные — Счет-фактура на аванс. 4. Если были счф.

    на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.

    5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

    Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

    Перезакрываем последовательно янв, февр, март через “закрыть месяц”. Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

    Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты — Регламентированные отчеты — список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется — см. справа значок ? .

    Далее ошибки :
    1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем “налоговый орган”.

    Сверка декларации НДС с книгой покупок и книгой продаж в 1С:Бухгалтерии 3.0

    Для декларации по НДС законодательно установлено несколько десятков контрольных соотношений для проверки правильности заполнения.

    При заполнении и проверке декларации по НДС всегда нужно учитывать специфику учета НДС в каждой отдельной организации (применение разных ставок НДС, ведение раздельного учета НДС и т. д.) и составлять алгоритмы контроля учета НДС в соответствии с имеющимися особенностями. В данном примере мы рассмотрим организацию, применяющую ОСНО, работающую только со ставкой НДС 18%.

    В программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 в регламентированный отчет «Декларация по НДС» встроен специальный модуль проверки:

    Рис.1.

    Далее можно вывести форму с детальными результатами проверки.

    Рис.2.

    В случае наличия ошибок в контрольных соотношениях в форме предусмотрен вывод списка только ошибочных соотношений.

    Также при заполнении декларации по НДС пользователям 1С рекомендуется отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС».

    Данный отчет предназначен для проверки правильности регистрации фактов хозяйственной деятельности в части НДС, заполнения книги покупок и книги продаж, заполнения налоговой декларации.

    Отчет показывает актуальные данные после проведения всех регламентных операций по учету НДС.

    Рис.3.

    В отчете представлена структура налоговой базы по НДС. Отдельные блоки схемы отражают начисление или вычет НДС. На желтом фоне показаны суммы исчисленного НДС, а на сером — суммы не исчисленного НДС. При нажатии на каждый отдельный блок можно просмотреть его расшифровку.

    Рис.4.

    Далее можно проверить заполнение декларации по оборотно-сальдовой ведомости:

    В налоговой декларации анализируется Раздел 3:

    1. Дт 62.01×18/118 = Код строки 10 Графа 5 «Cумма налога в рублях»;
    2. Дт 62.01×100/118 = Код строки 10 Графа 3 «Налоговая база в рублях».

    Рис.5.

    Рис.6.

    3. ОСВ Кт 62.02×18/118 = Дт 76АВ (в налоговой декларации это соответствует строке 070 раздела 3 графа 5 «Сумма налога в рублях»);

    ОСВ Кт 62.02 (в налоговой декларации это соответствует строке 070 раздела 3 графа 3 «Налоговая база в рублях»).

    Рис.7.

    Рис.8.

    4. В ОСВ по счету 19 не должно быть остатков на конец периода (в декларации это строка 120 раздел 3 графа 3 «Сумма налога в рублях»;

    Рис.9.

    5. Дт 68.02 (формируем ОСВ) = Раздел 8: сведения из книги покупок Строка 190;

    Рис.10.

    Рис.11.

    Источник: https://buh-experts.ru/kak-proverit-knigu-prodazh/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.