+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Содержание

Как составить счет-фактуру НДС: образец, декларации, аванс, вычет, заполнение

Как правильно заполнить счёт-фактуру

При расчете величины НДС важнейшим первичным документом является счет-фактура. От его правильного оформления зависит работа всей цепочки движения товара, и связанные с этим начисления НДС и налоговые вычеты.

Некоторых участником коммерческих отношений интересует: работаем без НДС, нужно ли выписывать счет-фактуру? и что делать, если такая получена? Давайте узнаем об этом, а также о других важных нюансах в этой сфере.

Законодательное регулирование

Порядок и правила составления счета-фактуры установлены Налоговым кодексом и соответствующими постановлениями Правительства. И отступать от них нельзя.

Любые отклонения, помарки и неточности вызывают повышенное внимание у инспекторов ФНС. И могут быть использованы для отказа в налоговом вычете НДС без правильно оформленного счета-фактуры.

Поэтому правила заполнения данного документа надо изучить и безоговорочно выполнять.

Образцы счетов-фактур для ООО и ИП с и без НДС вы найдете ниже. Про заполнение счета-фактуры без НДС и с таковым рассмотрено далее.

Нулевой счёт-фактура и ставка НДС 0% рассмотрены в данном видео:

Базовые требования

  • Форма у бланка типовая. Первоисточник – приложение к постановлению за номером 1137 (Правительства РФ).
  • Заполнение реквизитов у счета-фактуры на товар или услуги (пункт 5 169-ой статьи НК) и на аванс (пункт 5.1 169-ой статьи НК) различается. Поэтому если есть сомнения в правильности лучше уточнить.
  • Счет-фактура по НДС может быть исполнена на бумаге с ручным или машинным заполнением, или предоставлена в электронном варианте.
  • Если есть необходимость внесения дополнительной информации, непредусмотренной формой бланка, то ее можно вписывать или перед таблицей, или ниже подписей при наличии там свободного места.
  • Покупатель обязан проверять достоверность сведений, которые заносит в счет-фактуру продавец. Поэтому при заключении договора надо требовать копии учредительских и налоговых документов.
  • Если компания освобождена от уплаты НДС, то это должно отражаться и при составлении счета-фактуры. Поэтому документы выписанные плательщиками НДС несколько отличаются от документов «льготников».

О том, что делать, если ИП, ООО илии иногой субъект выставил счет-фактуру с НДС, расскажем ниже.

Счет-фактура с НДС

Счет-фактура состоит из трех блоков, к заполнению каждого из которых предъявляются особые требования. Это:

  1. Верхняя часть (шапка).
  2. Таблица.
  3. Подписи.

Верхняя часть

  • В первой строке пишется номер счета и дата на день его выписки. Нумерация документов должна идти по возрастающей в течение года или квартала, хотя на уровне законодательства такой порядок не установлен.
  • Следующая строка заполняется, в случае если в счет-фактуру вносились корректировки. При их отсутствии ставится прочерк.
  • В строке «Продавец» наименование должно соответствовать учредительным документам (полное или сокращенное).
  • То же самое касается и его адреса в следующей строчке.
  • Далее заносится ИНН/КПП.
  • Если грузоотправитель и продавец составляют одно лицо, то достаточно написать «он же», в противном случае требуется полное наименование.
  • Затем идут полные реквизиты грузополучателя (наименование и адрес).
  • В этой строчке заполняется номер документа, подтверждающего факт оплаты сделки и дата этой оплаты.
  • Следующие три строчки посвящены покупателю, и в них последовательно заносится официальное наименование, «правильный» адрес и ИНН/КПП вашего партнера по сделке. Эти строчки заполняются, даже если покупатель совпадает с грузополучателем.
  • И в последней строке верхней части указывается валюта, в которой проводился расчет и ее код по классификатору. Это надо сделать даже при бартерных операциях.

Таблица

Таблица заполняется построчно. Каждая позиция товара – отдельной строкой.

  • Левый столбец – наименование товара. Оно должно полностью совпадать с наименованием в накладной на груз. Сокращения допускаются.
  • Затем две колонки, связанные с единицами измерения. В первой код по классификатору, во второй – условное обозначение, при отсутствии которого ставится прочерк.
  • Правее записывается количество в единицах, обозначенных в предыдущих столбиках.
  • Следом – цена одной единицы.
  • Затем – стоимость всей партии без НДС.
  • Для подакцизной продукции в следующем столбце указывается величина акцизного сбора, в противном случае делается запись «без акциза».
  • Правее место для записи ставки НДС (0%, 10% или 18%).
  • И далее сумма налога на всю партию.
  • И завершает общую часть таблицы стоимость товара с НДС.
  • Три последующих колонки предназначены для продукции, имеющей иностранное происхождение. Там последовательно записываются: код страны-производителя, краткое название и номер декларации (таможенной).

Корректировочный счет-фактура в декларации по НДС, внесения исправлений них — все это рассмотрено в данном видеоролике:

Подписи

Последнее по расположению, но не по значению – это подписи. Здесь правила такие:

  • У организаций счет-фактуру подписывает руководитель и главный бухгалтер.
  • Или сотрудники, уполномоченные специальным приказом. В этом случае нужна доверенность.
  • Указываются: фамилия, инициалы и должность подписантов.
  • Если счет-фактуру выписал ИП, то кроме своих инициалов он указывает реквизиты своего свидетельства. В данном случае подпись главбуха не требуется.

О том, нужна ли счет фактура, если нет НДС, читайте ниже.

Сф без ндс

Счет-фактура без НДС заполняется точно так же, за одним исключением. В столбцах таблицы «Налоговая ставка» и «Сумма налога к покупателю» надо делать запись «без НДС» по каждой позиции товара.

Счет-фактура без НДС

Важные нюансы

Для того чтобы в ФНС не было даже малейших шансов придраться к счету-фактуре при ее заполнении надо учитывать многие нюансы. Вот некоторые из них:

  • В колонке наименование товара должно стоять общепринятое, понятное название, а не код или техническое обозначение.
  • Если товары отечественного производства, вместо страны происхождения можно ставить прочерк или указывать Россия.
  • В графе дата число должно совпадать с датой отгрузки, даже если фактически счет-фактура выписывалась позже.
  • В счете-фактуре на услуги столбец «Единица измерения» можно не заполнять.
  • Наличие штампа или печати не обязательно при наличии таковых в накладной.
  • Наличие КПП и расшифровка подписей на счете-фактуре обязательны.
  • Факсимильные подписи не допускаются.
  • В счете фактуре без НДС В столбцах 7 и 8 ставить «0» вместо «без НДС» недопустимо.

О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем подробнее.

Конституционный суд разрешил использующим УСН выставлять счета-фактуры с выделенным НДС, о чем расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/zapolnit-schet-fakturu.html

Заполняем счет-фактуру правильно, Комментарий, разъяснение, статья от 01 марта 2017 года

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Российский бухгалтер,N 3, 2017 годЕкатерина Затонская,эксперт журнала

Основанием дляпринятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ,услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которыеосуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных правот своего имени) сумм НДС является счет-фактура.

Об этом сказано вп.1ст.169 Налогового кодекса РФ. В связи с этим, оформлениюсчета-фактуры уделяют особоевнимание как налогоплательщики, так и налоговики. В данной статьерассмотрим основные моменты и нюансы, связанные с заполнениемсчета-фактуры.

Всоответствии со ст.169Налогового кодекса РФ счет-фактура является основнымдокументом, подтверждающим право налогоплательщика на вычет НДС.Именно поэтому этому документу уделяется особое внимание.

Напомним, что счет-фактура может быть выставлена как вэлектронном виде, так и на бумажном носителе.

Счет-фактура на бумажном носителе

Форма счета-фактуры и порядокее заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря2011 г. N 1137 (далее – постановление N 1137). Даннымдокументом утверждены также иные формы, применяемые при расчете поналогу на добавленную стоимость.

Всоответствии с п.5ст.

169 Налогового кодекса РФ в счете-фактуре, выставляемом приреализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав,должны быть указаны:

1) порядковый номер идата составления счета-фактуры;

2) наименование, адрес иидентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адресгрузоотправителя и грузополучателя;

4) номерплатежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иныхплатежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,оказания услуг);

5) наименованиепоставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ,оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ееуказания);

6) количество (объем)поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг),исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности ихуказания);

7) наименованиевалюты;

8) цена (тариф) заединицу измерения (при возможности ее указания) по договору(контракту) без учета налога, а в случае применения государственныхрегулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммыналога;

9) стоимость товаров(работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых(отгруженных) по счету-фактуретоваров (выполненных работ, оказанных услуг), переданныхимущественных прав без налога;

10) сумма акциза поподакцизным товарам;

11) налоговая ставка;

12) сумма налога,предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественныхправ, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

13) стоимость всегоколичества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ,оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммыналога;

14) страна происхождениятовара;

15) номер таможеннойдекларации;

16) код вида товара всоответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономическойдеятельности Евразийского экономического союза.

Сведения,предусмотренные настоящим подпунктом, указываются в отношениитоваров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации натерриторию государства – члена Евразийского экономическогосоюза.

Форма счета-фактуры, представляемая набумажном носителе, выглядит следующим образом (см. ниже).

Рассмотрим порядокзаполнения счета-фактуры, а также влияние того или иногопоказателя на право принятия НДС к вычету.

Встроках указываются:

Строка 1 -порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетахпо налогу на добавленную стоимость.

При составлениикомитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру(агенту), реализующему товары (работы, услуги), имущественные праваот своего имени, а также при составлении в указанном случаекомиссионером (агентом) счета-фактуры, выставляемого покупателю,указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером (агентом).

При составлении счета-фактурыкомиссионером (агентом), приобретающим товары (работы, услуги),имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцомкомиссионеру (агенту). Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждымналогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологиейсоставления счетов-фактур.

Вслучае если организация реализует товары (работы, услуги),имущественные права через обособленные подразделения, присоставлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак”/” (разделительная черта) дополняется цифровым индексомобособленного подразделения, установленным организацией в приказеоб учетной политике для целей налогообложения.

Вслучае если реализацию товаров (работ, услуг), имущественных правосуществляет участник товарищества или доверительный управляющий,исполняющий обязанности налогоплательщика налога на добавленнуюстоимость, при составлении этим участником товарищества илидоверительным управляющим счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительный знак”/” (разделительная черта) дополняется утвержденным участникомтоварищества или доверительным управляющим цифровым индексом,обозначающим совершение операции в соответствии с конкретнымдоговором простого товарищества или доверительного управленияимуществом.

Вслучае реализации комиссионером (агентом) двум и более покупателямтоваров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени всчете-фактуре, составляемомкомитентом (принципалом) комиссионеру (агенту), комитент(принципал) вправе указывать дату выписки счетов-фактур,составленных комиссионером (агентом) покупателям на эту дату.Порядковый номер такого счета-фактуры указывается каждымналогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологиейсоставления счетов-фактур.

Вслучае приобретения комиссионером (агентом) у двух и болеепродавцов товаров (работ, услуг), имущественных прав от своегоимени в счете-фактуре,составляемом комиссионером (агентом) комитенту (принципалу),комиссионер (агент) вправе указывать дату выписки счетов-фактур, составленных продавцамикомиссионеру (агенту) на эту дату. Порядковый номер такого счета-фактуры указывается каждымналогоплательщиком в соответствии с индивидуальной хронологиейсоставления счетов-фактур.

Существуют ли какие-либо единые требования к формату нумерациисчетов-фактур, содержащей разделительные знаки, латинские буквы идругие нестандартные знаки, а также начинающейся с нулей

Согласно п.1ст.169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом,служащим основанием для принятия к вычету сумм НДС, выставленныхпродавцом. При этом п.2ст.169 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что принять квычету НДС покупатель может только при условии выполнениятребований, установленных п.п.5,5.

1,6указанной статьи, в которых содержатся реквизиты, обязательныедля заполнения.

Одним из такихобязательных реквизитов является номер счета-фактуры (пп.1п.5 и пп.1п.5.1 ст.169 Налогового кодекса РФ).

При этом Правилазаполнения счета-фактуры прямо предусматривают два случая,когда номер счета-фактурыдополняется цифровым индексом через знак “/” (разделительнуючерту), – это реализация товаров (работ, услуг), имущественных правчерез обособленные подразделения или реализация товаров (работ,услуг), имущественных прав участником товарищества илидоверительным управляющим.

Виных случаях, по мнению Минфина России, разделительный знак неставится. Так, в письме МинфинаРоссии от 22 мая 2012 г.

N 03-07-09/59 сказано, что наосновании постановленияN 1137 в порядковых номерах счетов-фактур, выставляемых организацией,цифровой индекс через разделительный знак не ставится, заисключением случаев, когда организация осуществляет реализациютоваров (работ, услуг) через обособленные подразделения, являетсяучастником товарищества или доверительным управляющим, исполняющимиобязанности налогоплательщиков налога на добавленную стоимость. Вто же время в соответствии с абз.2 п.2ст.169 Налогового кодекса РФ ошибки в счетах-фактурах, не препятствующиеналоговым органам при проведении налоговой проверкиидентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг),имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг),имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и суммуналога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказав принятии сумм налога на добавленную стоимость к вычету.

Аналогичное мнениеизложено в письмах от 14 мая 2012 г.N 03-07-09/50, от 15 мая 2012 г.N 03-07-09/52, от 15 мая 2012 г.N 03-07-09/53.

Строка 1а -порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесенияэтого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в негоисправлений в этой строке ставится прочерк.

Какисправить ошибку в счете-фактуре, совершенную в предыдущемналоговом периоде?

Всоответствии с пп.”б”п.1, п.7разд.II Приложения N 1 к постановлениюN 1137 в счета-фактуры исправления вносятся продавцом путемсоставления новых экземпляров счетов-фактур.

Вновом экземпляре счета-фактуры недопускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесенияв него исправлений, и заполняется строка 1а, где указываютсяпорядковый номер исправления и дата исправления.

Остальныепоказатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые(первоначально не заполненные) или уточненные (измененные),указываются в соответствии с постановлениемN 1137. Счет-фактура свнесенными в него исправлениями подписывается руководителем иглавным бухгалтером организации либо иными уполномоченными вустановленном порядке лицами.

Следовательно,организации-продавцу необходимо выставить организации-покупателюисправленный счет-фактуру, указавв нем правильные данные.

Согласно п.п.3,4,11разд.

II Приложения N 5 к постановлениюN 1137 при необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущегоналогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится вдополнительном листе книги продажза налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесенияв них исправлений.

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемойчастью и составляются в соответствии с разд.IIIи IVПриложения N 5 к постановлениюN 1137.

При аннулировании записи в книге продаж (после окончания текущегоналогового периода) по счету-фактуре (в том числе корректировочному) в связи с внесением внего исправлений используются дополнительные листы книги продаж за тот налоговый период, вкотором был зарегистрирован счет-фактура (в том числе корректировочный) до внесения в негоисправлений.

Исправленные счета-фактуры (исправленные корректировочные счета-фактуры) вуказанных случаях регистрируются в книге продаж или дополнительном листекниги продаж по меревозникновения обязанности по уплате налога с указанием всоответствующих графах книгипродаж, дополнительного листа книги продаж положительных значений.

Таким образом, в даннойситуации в книге продажорганизации-продавца верные записи следует отразить вдополнительном листе книги продажза предыдущий квартал.

Всоответствии с п.1ст.

81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налогоплательщикомв поданной им в налоговый орган налоговой декларации фактанеотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок,приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате,налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговуюдекларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговуюдекларацию в порядке, установленном ст.81 НКРФ.

При обнаруженииналогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговойдекларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих кзанижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправевнести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить вналоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Так как подача уточненнойдекларации по НДС в этой ситуации право, а не обязанностьорганизации-продавца, следовательно, организация вправесамостоятельно решить, будет она подавать уточненную декларацию поНДС на основании уточненных данных книги продаж или нет.

Строка 2 – полноеили сокращенное наименование продавца – юридического лица всоответствии с учредительными документами, фамилия, имя, отчествоиндивидуального предпринимателя.

При составлении счетов-фактур налоговыми агентами,предусмотренными пунктами2 и 3 статьи161 Налогового кодекса РФ, указывается полное или сокращенноенаименование продавца (согласно договору с налоговым агентом), закоторого налоговый агент исполняет обязанность по уплатеналога.

При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом),приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права отсвоего имени, указываются полное или сокращенное наименованиепродавца – юридического лица в соответствии с учредительнымидокументами, фамилия, имя, отчество индивидуальногопредпринимателя.

При составлении счета-фактуры комиссионером (агентом),приобретающим у двух и более продавцов товары (работы, услуги),имущественные права от своего имени, указываются полные илисокращенные наименования продавцов – юридических лиц в соответствиис учредительными документами, фамилии, имена, отчестваиндивидуальных предпринимателей (через знак “;” (точка сзапятой)).

Строка 2а – местонахождения продавца – юридического лица в соответствии сучредительными документами, место жительства индивидуальногопредпринимателя.

При составлении счетов-фактур налоговыми агентами,предусмотренными пунктами2 и 3 статьи161 Налогового кодекса РФ

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420397806

Как заполнять счет фактуру на аренду образец

Как правильно заполнить счёт-фактуру

А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер офиса или склада и номер телефона.

  • Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
  • После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)). Рубль кодируется цифрами 643.
  • Следующая часть документа содержит в себе таблицу, в которую включены основные показатели сделки.

Реализовать законную возможность вычета НДС покупатель имеет право не только в том налоговом периоде, когда он совершил покупку: важно лишь, чтобы документ был зарегистрирован вовремя. Образец заполнения счета-фактуры Оформление стандартного счета–фактуры – не самая сложная процедура, тем не менее, у начинающих специалистов она может вызвать некоторые вопросы.

  1. В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения. Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим.
    При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур.

Как оформить счет-фактуру на работы, услуги или аренду

  • 10, 10а и 11 – сведения об импортных товарах.

Не следует оставлять указанные поля пустыми, нужно заполнить их прочерками. Отсутствие прочерков не вызовет непринятие налоговой счета-фактуры, однако в такой ситуации не исключено неправомерное внесение некорректных данных в пустые поля. В графе 6 лучше вместо прочерка написать «без акциза».

В каких случаях ФНС может отказать в вычете? При получении счета-фактуры от исполнителя заказчику следует проверить наличие всех обязательных реквизитов, верность их отражения. Отсутствие или неверное указание некоторых реквизитов в с/ф может повлечь за собой отказ налоговой в вычете. Например, ошибки в написании ИНН и КПП сторон является поводом для непринятия с/ф.

Также серьезной ошибкой будет неверное написание валюты платежа или ее код.

Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2017-2018 годах

Внимание

Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя в счете-фактуре на работы, услуги или аренду указывать не надо. В строках (3) и (4) поставьте прочерки (пп. «е», «ж» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

Единицу измерения и ее код надо указывать, только если одновременно выполняются два условия: 1) в договоре, по которому вы выполняете работы, оказываете услуги или предоставляете в аренду имущество, указана не общая цена, а цена за единицу измерения.

Важно

Например, в договоре перевозки указана цена за тонно-километр; 2) единица измерения, предусмотренная договором, присутствует в разд. 1 или разд. 2 ОКЕИ. В иных случаях в графах 2 и 2а, а также 3 и 4 счета-фактуры ставятся прочерки. Все остальные реквизиты заполняются по тем же правилам, что и при оформлении счета-фактуры на отгрузку товаров.

Как выглядит образец заполнения счета-фактуры в 2018 году?

Для этого предусмотрена специальная операция – корректировка счета-фактуры. Правила корректировки

  1. Изменениям подвергаются оба экземпляра – и принадлежащий продавцу, и предназначенный для покупателя.
  2. Исправления обязательно визируются руководителем организации-продавца и заверяются его печатью (подпись главбуха не нужна). Вместо директора подписывать может уполномоченное лицо, указав свое ФИО и должность, а также пометить, что подпись поставлена «за руководителя организации».
  3. Обязательно датировать исправления.
  4. Неверные данные нужно зачеркнуть, написать правильные в свободном поле, рядом указать «исправлено», причём дописать, какие показатели на какие и в какой графе.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если ошибок слишком много и корректировка затруднительна, проще оформить испорченный документ заново.

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Чтобы это совершить, покупателю нужно использовать дополнительный лист из Книги, только чтобы он соответствовал налоговому периоду покупки. На этом листе надо сделать запись об аннулировании конкретного счета-фактуры и вычислить сумму покупок, совершенных до этого счета, определив таким образом сумму, соответствующую упраздняемому счету-фактуре.

Инструкция по заполнению счетов-фактур

При сдаче выполненной услуги, облагаемой НДС, заказчику исполнитель обязан подготовить счет-фактуру по установленной Постановлением 1137 форме.

Данное Постановление подготовлено Правительством РФ и содержит типовые бланки счета-фактуры (исходного и корректировочного), а также регистров, предназначенных для их учета.

Для чего нужен счет-фактура исполнителю и заказчику Счет-фактура необходим обеим сторонам, поэтому исполнитель оформляет его в двух экземплярах одинакового содержания.

Исполнитель подготовленный документ заносит в Книгу продаж с помощью регистрационной записи, в процессе которой происходит перенос реквизитов и показателей из с/ф в графы Книги. В дальнейшем данные сведения пригодятся при оформлении декларации по НДС и расчете конечной величины добавленного налога для перечисления за квартал.

Счет-фактура

НК РФ);

  • ИП и организаций, которые частично работают на ОСН, совмещая данный режим с ЕНВД (по видам деятельности, подпадающим под ОСН).

Налогоплательщики, работающие на УСН, ЕНВД, патентной системе, в общем случае освобождены от уплаты НДС. Но есть ряд ситуаций, предопределяющих возможность возникновения и у них обязательства по уплате налога. Подробнее о таких ситуациях читайте в статьях: Составлять счета-фактуры на услуги потребуется организациям и ИП, являющимся плательщиками НДС, при оказании ими услуг:

  • плательщику НДС;
  • неплательщику НДС, если с ним не оформлено письменное соглашение об отказе от использования счетов-фактур.

Счета-фактуры, составляемые по услугам, подчиняются общим для таких документов принципам их применения и правилам оформления.
Однако имеют ряд особенностей в заполнении.

  • Чем чреваты ошибки
  • Правила корректировки
  • Действия получателя счета
  • Образец заполнения счета-фактуры
  • Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение

Счёт-фактура — важнейший документ, который необходим для обеих сторон торговых сделок. Предприниматели, постоянно выставляющие и получающие счета-фактуры, знают, как много зависит от правильного и корректного заполнения этого документа. ФАЙЛЫСкачать пустой бланк счёта-фактуры .xlsСкачать образец заполнения счёта-фактуры .

xls Скачать пустой бланк корректировочного счёта-фактуры .xlsСкачать образец заполнения корректировочного счёта-фактуры .

xls Если вы уже знаете, какие именно элементы входят в счет-фактуру и что изменится в новом году, а также основные правила заполнения, вам будет полезна информация о том, как избежать досадных недоразумений и проблем с налоговыми вычетами.

Если договор оказания услуг не предусматривает оформления актов в связи с длительным оказанием услуги, например, аренда или охрана, то счет-фактуру нужно передавать заказчику в течение 5 дней по окончании квартала или месяца, в котором оказана эта услуга.

Способ передачи счета-фактуры исполнителю Российское законодательство позволяет оформлять с/ф в электронном или бумажном варианте. Электронная форма доступна, когда обе стороны договорных отношений подключены к Оператору, оказывающему услуги подобного рода.

Исполнитель и заказчик должны иметь необходимое техническое оснащение для электронной передачи и приемки документов через ТКС. Сторонам нужно обладать усиленной квалифицированной электронной подписью для заверения документов. Кроме того, сторонам нужно составить и подписать письменный вариант соглашения о том, что обмен счетами-фактурами будет производиться в электронном виде.

НДС, удержанный из доходов украинской организации. 5 июля: Дебет 08 Кредит 60 субсчет «Расчеты за имущество (работы, услуги)»– 500 000 руб. – принят к учету в составе капвложений фрезерный станок; Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты за имущество (работы, услуги)»– 90 000 руб.

– отражен «входной» НДС со стоимости станка; Дебет 60 субсчет «Расчеты за имущество (работы, услуги)» Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»– 590 000 руб. – зачтен аванс, выплаченный украинской организации; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 90 000 руб.

– принят к вычету удержанный и перечисленный в бюджет НДС.

Это же правило действует, если налоговый агент, приобретающий товары (работы, услуги) у иностранной организации, которая не состоит в России на налоговом учете, отказался от поставки до момента отгрузки и продавец возвращает ему полученный ранее аванс (частичную оплату).

Источник: http://kodeks-alania.ru/kak-zapolnyat-schet-fakturu-na-arendu-obrazets/

/ Таможенное право / Частичная оплата как заполнить счет фактуру

Есть ситуации, когда НДС не начисляется, например, для предпринимателей, работающих по системе УСН. Но часто покупатель, несмотря на это обстоятельство, просит выставить ему счет-фактуру, пусть даже без НДС.

Это не обязанность продавца, но иногда стоит все же пойти навстречу просьбе покупателя и оформить счет-фактуру, только указать в документе, что она без налога на добавленную стоимость, не заполняя соответствующую строчку бланка.

ВАЖНО! Если вы не являетесь плательщиком НДС, не стоит указывать в счете-фактуре вместо отметки «Без НДС» ставку в 0%. Даже нулевой процент показывает реальную ставку, на которую вы в таком случае не имеете права.

Указание несоответствующей реальности ставки может создать много проблем получателю документа, начиная со штрафа и заканчивая начислением стандартной 18% ставки.

Когда ошибки не фатальны Налоговые органы не имеют права и обычно не отказывают в возврате налога, если в счете-фактуре допущены другие недостатки, например:

  • вместо больших букв употреблены строчные или наоборот;
  • пропущены кавычки;
  • не хватает или поставлены лишние знаки, такие, как точки, тире, запятые, скобки;
  • нет КПП или оно указано неверно;
  • нет описания произведенных работ или оказанных услуг (информация графы 1);
  • нет обоснования счета-фактуры номером договора;
  • ошибки в указании платёжных реквизитов;
  • нумерация с неточностями;
  • не продублирована информация о грузополучателе, если он и покупатель – один и тот же (то же насчет продавца и грузоотправителя).

Допущена ошибка, что предпринять? Если продавец, выставивший счет-фактуру, обнаружил в ней ошибки, он вправе внести необходимую корректировку.

Счета-фактуры на предоплату: как оформить, когда выставить?

Поэтому при оформлении счета-фактуры при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по таким договорам следует указывать обобщенное наименование товаров (или их групп).

Ндс: предварительная оплата (частичная оплата)

Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.

  • Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
  • Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе. Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк). Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же».

Когда следует выставлять счет-фактуру при частичной оплате товара?

Графа 7 «Налоговая ставка» По операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись «без НДС». Графа 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» По операциям, перечисленным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса РФ, вносится запись «без НДС».


Графа 10 «Страна происхождения» Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.
Графа 10 «Цифровой код» Графа 10 и 10а заполняется в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001.

Графа 11 «Номер таможенной декларации» Заполняется если страна происхождения не Россия. При получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок ставится прочерк.

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Надежды Владимировны (г.

Йошкар — Ола) Подскажите, правильно ли мы поступаем, когда требуем у поставщика счет-фактуру на аванс, если оплата за товар произведена нами за день до дня реализации ими товара нашей фирме? Они согласны выписать только счет-фактуру на отгрузку.

Источник: http://strahovanie58.ru/chastichnaya-oplata-kak-zapolnit-schet-fakturu/

Оформляем счёт-фактуру правильно

Как правильно заполнить счёт-фактуру

Осуществление предпринимательской деятельности осложняется созданием внушительного количества документов. Однако среди них есть те, оформлять которые необходимо и для учёта хозяйственных операций, и для составления налоговой отчётности — это счета-фактуры. Каждый бизнесмен должен чётко уяснить, для каких целей они применяются, как их правильно составить и когда не нужно этого делать.

Зачем нужен счёт-фактура

Счёт-фактура (СФ) считается бухгалтерским документом, эксперты утверждают, что для налогового учёта его можно рассматривать как первичный документ, а для бухгалтерии — нет, поскольку он составляется на основе других документов. Оформляется СФ на каждую операцию, по нему покупатель получает поставленный продавцом товар или услугу. Если получена предоплата, то выписывается СФ на сумму авансового платежа.

Документ широко используется налогоплательщиками: по нему покупатель претендует на налоговые вычеты в сумму НДС, уплаченной при расчёте за товар. Оформляя его, продавец подтверждает право покупателя на получение указанных вычетов.

Но не только продавцы и покупатели используют СФ, также его применяют посредники, комиссионеры или агенты. Оформляют СФ экспедиторы, застройщики.

Счёт-фактура не всегда необходим. Вот случаи, когда его не используют:

  1. Продавец и покупатель не уплачивают НДС (специальные режимы налогообложения или ст. 145 НК РФ).
  2. Продавец поставляет товар своему сотруднику безвозмездно.
  3. Покупатель является физическим лицом и приобретает товары для последующей продажи.
  4. Сделка не облагается НДС (ст. 149 НК РФ).

Различие счёта-фактуры и товарной накладной

Чем же отличается счёт-фактура от товарной накладной? Товарная накладная подтверждает факт передачи товара продавцом покупателю и подписывается обеими сторонами. А счёт-фактура аккумулирует сумму налоговых вычетов, подписывается продавцом и не является подтверждением передачи товара покупателю.

Срок выставления документа

Продавцу следует оформить и передать покупателю документ в течение 5 дней с момента исполнения условий сделки (отгрузки товара, оказания услуг, по окончании работ) или после получения предоплаты.

Форма и порядок заполнения счёта-фактуры

Бланк документа можно скачать здесь. Счёт-фактура состоит из тринадцати строк и одиннадцати граф в таблице. Рассмотрим обязательные элементы СФ.

Обязательные элементы документа

Счёт-фактура состоит из информационного блока о сторонах сделки и таблицы с данными о предмете сделки. Информационный блок включает восемь строк:

  1. Порядковый номер и дата составления документа (строка 1), номер проставляется в соответствии с хронологией выдачи счетов налогоплательщиком.
  2. Номер и дата внесения изменений, если делались изменения (срока 1а).
  3. Наименование продавца (строка 2), юридический адрес для продавца — юридического лица или место жительства, если продавец ИП (в строке 2а), индивидуальный номер налогоплательщика в налоговой инспекции (строка 2б).
  4. Грузоотправитель и его почтовый адрес (строка 3).
  5. Грузополучатель и его почтовый адрес (строка 4).
  6. Покупатель (строка 6) и его юридический адрес для юридического лица или место жительства (покупатель ИП) (строка 6а), его номер в налоговой (строка 6б).
  7. Номер и дата расчётно-платёжного документа, к которому составлен счёт-фактура. Если этот счёт-фактура составляется на полученный аванс, то в строке 5 ставится прочерк. Если получены авансовые или иные платежи за поставляемый в будущем товар, то указывается документ, к которому прилагается этот счёт-фактура.
  8. Валюта (в строке 7), код валюты должен быть единым для всех перечисленных в документе товаров, узнать код любого вида валюты можно здесь.
  9. Идентификатор государственного контракта (строка 8) указывается в том случае, если оформляется поставка по госконтракту.

Красным цветом обозначены нововведения, вступившие в силу с октября 2017 года: номер госконтракта, код товара по ТН ВЭД, подпись уполномоченного лица

Перейдём к таблице, которая содержит 11 граф, полностью описывающих предмет сделки — работу, услугу или товар.

  1. Первая графа предназначена для записи названия товара. В таблице появилась дополнительная графа 1а, в ней указывается код товара. Узнать его можно по общероссийскому классификатору ТН-ВЭД Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. Этот столбец заполняют, если товар вывозится с территории РФ на территорию Евразийского экономического союза, в других случаях здесь ставят прочерк.
  2. В графах 2 и 2а вносят единицу измерения (код и обозначение) по общероссийскому классификатору единиц измерения (ОК 015–94 (МК 00–97)).
  3. В третьей графе отмечают объём товара в указанных единицах (если показатель отсутствует, то ставят прочерк).
  4. В четвёртой графе фиксируют тариф за единицу.
  5. В пятой графе записывается общая стоимость поставленных товаров (оказанных услуг или работ).
  6. В шестой графе фиксируется сумма акцизных сборов, если товар не подакцизный — ставят прочерк.
  7. Седьмая графа — налоговая ставка. Для операций, перечисленных в ст. 168 пп. 5 НК РФ, записывается «без НДС».
  8. Восьмая графа — сумма налога на добавленную стоимость.
  9. Девятая графа — общая стоимость поставляемых товаров (оказанных услуг или работ) по выставляемому СФ.
  10. В графах 10 и 10а указывают страну происхождения и её код по классификатору ОК (МК(ИСО 3166) 004–97) 025–2001, если товар произведён на территории другой страны.
  11. В одиннадцатую графу записывают номер таможенной декларации для товаров, произведённых не на территории России.

Счета-фактуры должны заполняться разборчиво, без исправлений или помарок

https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w

Если продавец применяет УСН, тогда он не должен выдавать СФ, так как, по сути, не уплачивает налог на добавленную стоимость. Однако часто бывает, что покупателю счёт-фактура необходим, и он настаивает на его получении.

Разрешением вопроса может стать выписка бумаги с формулировкой «без НДС», но нужно понимать различие между «без НДС» и «0% НДС», так как выставление счёта-фактуры с НДС влечёт обязательство продавца отчитываться перед налоговой инспекцией за обозначенную сумму НДС (пусть даже и нулевую), а это лишние хлопоты.

Сводный счёт-фактура

В комиссионных, агентских сделках может применяться сводный СФ. Это нововведение появилось в 2015 году.

Например, продающий посредник (агент или комиссионер) отгружает товары (или оказывает услуги) нескольким покупателям, подобная операция может быть оформлена одним документом, сводным СФ.

И наоборот, покупающий посредник (агент или комиссионер) приобретает для заказчика товары (услуги) от нескольких продавцов, и такая операция также может оформляться единым сводным счётом-фактурой.

Оформление СФ при частичном принятии товара

Частичное принятие товара подразумевает изменение стоимости поставляемых товаров, то есть требуется составлять корректировочный счёт-фактуру.

Если товар принимается частично, то продавец готовит корректировочный счёт-фактуру на новую сумму с учётом недопоставленных товаров в течение 5 дней со дня подписания соглашения об изменении стоимости поставки.

Потом регистрирует его в книге продаж и журнале учёта счетов-фактур. Покупатель учитывает в книге покупок первый счёт-фактуру с учётом уменьшения суммы.

Кто подписывает документ

Свою подпись на СФ ставят первые лица компании, директор и бухгалтер. Визирование документа допустимо и доверенным лицом, при этом право подписи доверенным лицом должно подтверждаться внутренним приказом о закреплении полномочий или выданной доверенности.

В нормативных документах нет обязательного условия заверять документ печатью организации. Но, возможно, имеет смысл установить подобную обязанность при оформлении СФ на нескольких страницах доверенным лицом.

Важно сделать это заранее, чтобы не доставлять неудобств покупателю.

Право подписи счёта-фактуры закрепляется внутренними распоряжениями (приказами)

Пример оформления документа при продаже товара

Предположим, что продавец ИП И.С. Иванов продал товар, облагаемый НДС. Следовательно, он должен выдать покупателю счёт-фактуру. Для его оформления понадобятся такие сведения:

  1. Ф. И. О.
  2. Юридический адрес — 770055 г. Москва, пер. Урукова, дом 12, корпус 1, квартира 22.
  3. Фактический адрес — 428000 г. Чебоксары, ул. Мира, до 25, квартира 1.
  4. Данные о платёжно-расчётном документе — №599 от 04.07.2017.
  5. Реквизиты покупателя — компании ООО «Рога и копыта».

Предметом сделки является продажа монитора Samsung X90. Так как товар произведён вне таможенной зоны Российской Федерации (имеется регистрационный номер таможенной декларации и указан код страны происхождения 646 — Руанда), в графе 1а указывается код по товарной номенклатуре.

Обращаясь к ТН ВЭД, выясняем, что код товара — 8528599000. Мониторы считаются в штуках, код 796. Продаётся монитор в количестве одной штуки, тариф за единицу 4 237,49 рубля. Стоимость товара 4 237,49 руб., товар не облагается акцизными сборами, сумма налога равна 762,71 руб.

, общая стоимость равна 5 000,00 руб.

Счёт-фактура подтверждает реализацию компьютерной техники (монитора): страна-производитель острова Теркс и Кайкос (796), номер таможенной декларации 25252213213

Пример оформления документа при аренде помещения

Юридическое лицо ООО «Ветер», адрес: 118347 г. Москва, ул. Красная сосна, дом 5, сдаёт в аренду нежилое помещение компании ООО «Полёт» (111024, г. Москва, ш. Энтузиастов, дом 4). Документ составлен к платёжно — расчётному документу №131 от 08.10.2015.

Источник: https://ip-spravka.ru/schet-faktura-obrazets.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.