+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как правильно вести учет судебных расходов

Содержание

Как списать судебные издержки проводки

Как правильно вести учет судебных расходов

З█;;┼╣й=Й=ЗPe▄²rM┴SрTp*Т;+нJ╞(Г▄≤╖и+z%o╨Ul∙Zс)!йU╠r7©╚G`SЭ╥ЕЁKв╪√─ы∙Eмe0y0g⌡АFЁщSСй√║a▒═OбВЧxй┘О\%7▄dп√ A уdK╫√%]XЬь╘─lуSю #)ШV≥X]~+EБ┌oЪYпJу$(+▐╬б╞CавOJ1ЪОEЩW⌡Эг ░bm│v├║`(└╓cдKm'(bж├─·T■╢30l≈!ш─:-B▌╖зБ╝Юmw╢╓э²Х╬{rЯ╝;╛у║▄Й╚ЩнфLfУ┴┬╠КЭO╥lЪС╪чRРbШ╬}└Q]g■ЖяWVГф╩≥DбО┘ЙСС╩%%I’MЧХЦkвВo─ЁБ╫²Yfйъ┼╠~·7;ЙP▓$ё╡с╞`хТ#1I╤+║Kш.█nчvСЮ·DрZ2≈л╚П╚Ф.тoRж:Sдx⌠┼З%z»OР■Т÷юoxЩЧE79╒z╘_╜6╦┐wвqЮ.пH▒╣O)um≥ ┐ПдтI▒зk╪ПР≤/╓h_1э[ЧfссN Г⌡dNЕб╪И|BN└ Ё┤■ЕRdЁ╪▐ъ’~ ╡/}┬фугц_▐J▌╘/R/Ръв2┌тп@rэ├╡оgGо■к╔*?ю≤wl ░jюоMd2mО]░X╝щ$²z┤б╚╚о■▐oО╫С_└Wkpв╫ВН╝╩╡vУ╡,ыз≈ж√-ыZ[╝╞╘_дcЦ┬W┴iц╟S\╣MБф░≤Кr`/гДФФЩЪu╫┌┌нЪZ;В©VvУФй═ ║ЛиYгТА k≥√Z8║у~CсёzЭл· /╒@╫@╣у6″╪ яvЯ┬┬ЭБT╬√\ШЬ’J/dGмШ ZГ╞PNjа╜+о2·▐├я╝Э┐┬Х l╡|/0Н%vМР▌╩┬ur?сО#╨Иn╕шG╔yb╔м*шO8( ─░▄▌es╒;├3q?╟╚9с p∙фYьИJ▌СшЛv╚#%ЬАW~ХРС~Д▐c2╘DяКЖ╚┌’┴Ю*щ▒lЖU╚ДGJHЪrРE}н┤ьл?╫?┐╫╝÷п?тгч┘Р=RБ┼D%БеИТ/ТВО{MЪ|B÷~ЧF?│Уgj]мСС─е\y≥з┌Э pOfиNл² fя)╜МЭTЗ{Ь+┴x+Э√Тi≤ьАsЛuшбш╓┤h╒%╪6╪N»╒Аxяwб└о$░в═▌d╣)╤╔╡d╒.

Учет судебных расходов в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет судебных расходов Принятие к учету расходов при участии в суде осуществляется после их документального подтверждения и фактического осуществления. Датой принятия в расходах госпошлины является день подачи искового заявления.

Для принятия расходов в виде издержек требуется иметь решение суда и подтверждающие затраты документы (п. 14.2 ПБУ 10/99). При компенсации понесенных расходов датой получения дохода считается день признания судом затрат – вынесения решения (п.
16 Внимание ПБУ 9/99). Решения судов считаются законными после их вступления в силу.

Для учета госпошлины используется счет 68, судебных издержек – субсчет «Расчеты по претензиям» счета 76.

Учет судебных издержек и штрафных санкций

Важно Сопутствующие траты можно подтвердить. В качестве подтверждения можно использовать документы:

  • Соглашение со специалистом.
  • Акт исполненных работ.
  • Платежные бумаги.

В документах нужно указать перечень оказанных услуг и их стоимость. Нужно зафиксировать услуги таким образом, чтобы прослеживалась их связь с разбирательствами.

Рекомендуется также подготовить документы для подтверждения:

  • Доверенность на представителя.
  • Иск.
  • Протокол разбирательства.
  • Судебное решение.

ВАЖНО! Исполнительный сбор не учитывается при определении налога на прибыль. Особенности бухучета В рамках бухучета госпошлина должна быть учтена в структуре прочих расходов на основании пункта 12 ПБУ 10/99 «Расходы компании».

Расходы должны быть признаны в том периоде, в котором они возникли.

Л-с░Uт▄В·G*Э╚?]с▒QwЯЦбxП┤й┬Зjп╨▐;Ж▌r]╦╪╚У’UIХq=ы╘hЙ`Р╩иУ─ZЪб│`*╦1xы]╗9╕Ю?г╝rвbW║╫╚ rH╠9┬■J8″XE└ж+й(mn )y╧_╕dыЙmR═█═lV▀Т▒F`$PХUщЫ╓bC=╘R©TgтY∙V⌡╠iщ╟i*╟i5╟Дt≤ыФ0o:L{Б≤lQ╖Я·сБЖкMяVs╝Ф[╠▐tb┴j’√ ²2снЛ╩┼╛╝Ёzz╧А фR\░▐+┴-V,Sрът▌Ц┌э╬bф÷Уnчg0a░╧с»┘ё²aa»з░╕Sцc$сЪGaм·йl╘d)▒ТщО╓╛ЬваD_╤t║}Kэ#@┘?;В≈÷\ЪSКXOгё║║┴ /nn═~Pчu р▐╞▌▄съ#яфSШ▐н: uu©:╟ubёju7 рDЧ3cм ╓C┐Аa@o» ╕#`Ё⌡ЬьM(Л&v┴СEрa╗┐|┘≥ПА╘╟%Э╔ _eч╗’ХЫLэ|╟ШИХSе╙Е,░б∙≥SУd┐SУнЪp]У╠M$W|fw╫ЁКщьКУG°ь▌М8N⌡;╠71xUС∙▌T░\qc╘j6’tmE1┼в▓Ж╓~╘G▐╤’*Ур\╘тпФJА┬└Tt┌⌠╝╓Rзk{█■╙И_в\ЗfЗeВмлнzgч╪ъШЩ р┴╠╗U╣8}nихR╨ЮzЖХ▐Л ╘дбз=ZSQNёe╠ьЪ9·И&sW²м┼;|tЬ░o:VОпДСЙXK╙÷4k╤│▐~9эт⌠ЧpЕY╒T┤Ш3П┼╖╬╣%~°mB⌡Ы╬╙z╤»9&÷sУ┘7@зЦ▓╒─┬fЧ┬#5IAяunoрG╖@ЪwSтпX╠╪тwI67ifIDD├Wз⌠╗Aьп H╘√?╙Z║╫╩Ю▒:ЁЖхj═⌠TU8Мг~6Йg3ЭZ╪│d[т╧jьБ°Н|г*└╪Ых≤}=о├▄ыыВcN{4Й4Ж1%x1иИCщX▐└мJН5yзнК├~ ²J~]R.u┴!щвёЕ*9Aьдm▒m█=VnEM(N©Х0QтМ╣NMУf▐ИЛаъjщЁu_fЮэg]u_Чt╬sК▀Ш ф▐46╤Ж╢oJ╣М⌡ьЧ╦qЧё{g{=╓&⌡ЫФж≈q![вZ4w▌язgШз»ъх▐Бэ■ЭШ\╫хХHd9PdЬ}q╖L┼яЦQ.

Как правильно вести учет судебных расходов

Судебные расходы в виде издержек Список издержек, возникающих в процессе судебного разбирательства, определен в ст. 106 АПК РФ. Перечень открыт и индивидуален в каждом конкретном случае.

Издержки возникают при рассмотрении искового требования и необходимы для более точного вынесения решения. Издержки считаются расходами только при условии их определения решением суда.
В состав издержек включаются:

  • Вознаграждения, выплачиваемые привлекаемым специалистам – переводчикам, консультантам, специалистам в области юриспруденции.
  • Компенсация текущих расходов специалистов и свидетелей – проезда, суточных, найма жилья и прочих видов затрат.
  • Оплата стоимости проведения экспертизы или осмотра территории.
  • Компенсация затрат, связанных с почтовыми расходами на уведомление лиц.

Суммы, квалифицируемые как издержки, должны отвечать признакам разумности.

Судебные издержки: цена вопроса, учет, автоматизация

Учитывая вышеизложенное, при признании судебных расходов по мере образования для госпошлины моментом образования может быть дата определения суда либо дата решения суда, а для остальных судебных расходов — дата решения хозяйственного суда. В целях единообразия учета судебных расходов (госпошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела в суде) в рамках одного дела рекомендуем установить общий момент образования судебных расходов — дату решения суда.

В этом случае до момента признания все расходы, связанные с рассмотрением дел в судах, аккумулируются по дебету счета 76 субсчет 76-3 «Расчеты по претензиям» в разрезе по ответчикам (должникам).

Судебные расходы и судебные “доходы”

Налоговый учет расходов Согласно пп.10 п.1 ст. 265 судебные расходы учитываются в составе внереализационных затрат. О порядке принятия расходов и дате списания в законодательстве не уточняется.

Для подтверждения расходов потребуется иметь:

  • документальное подтверждение;
  • экономическую обоснованность затрат;
  • связь с судебным процессом (являться одной из сторон);
  • наличие вступившего в силу решения судебного органа;
  • подтверждение оплат при кассовом методе учета расходов и доходов.

Предприятия, использующие в учете общую систему налогообложения, включают судебные расходы в расчет налоговой базы прибыли. В составе расходов могут отражаться любые затраты, подтвержденные судом.

Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/kak-spisat-sudebnye-izderzhki-provodki/

Как правильно вести учет судебных расходов

Как правильно вести учет судебных расходов

В судебное разбирательство могут вступать не только физические, но и юридические лица. Последним нужно правильно учитывать издержки, неизбежно возникающие в процессе суда.

Состав издержек определяется статьей 101 АПК РФ и статьей 88 ГПК РФ. В частности, они включают в себя любые издержки, возникающие вследствие разбирательства, а также государственную пошлину. Рассмотрим примерный перечень:

  • Оплата услуг экспертов, адвокатов и консультантов.
  • Суммы, которые выплачиваются экспертам, переводчикам и прочим.
  • Издержки, сопутствующие проведению осмотра.
  • Траты на почтовую пересылку.
  • Прочие траты, которые признаны судом нужными.
  • Расходы на представительство стороны.
  • Компенсация за потерянное время, выплачиваемая на основании статьи 99 ГПК РФ.
  • Траты на транспорт и проживание лиц, участвующих в разбирательстве (статья 94 ГПК РФ).
  • Пошлина.

Некоторые расходы имеют фиксированный размер. К примеру, это пошлина. Часть издержек может иметь любой объем. В частности, это компенсация за потерю времени. Размер ее должен быть разумным и соответствующим всем обстоятельствам дела.

Налоговый учет

Учет судебных расходов отличается рядом правил. Все издержки должны быть подтверждены. В качестве подтверждения могут использоваться эти бумаги:

  • Чеки и квитанции.
  • Соглашения о предоставлении юридических услуг.
  • Билеты на проезд.
  • Выписки из органов расследования.

Издержки на досудебное урегулирование рекомендуется указывать в соглашении с юристом. Расчет расходов осуществляется на основании документов, которые приобщены к делу.

Издержки будут относиться к внереализационным расходам. Траты, которые можно включать в этот состав, оговорены статьей 106 АПК РФ и статьей 94 ГПК РФ. Однако рассмотренный перечень не является исчерпывающим.

Иногда суд признает судебными траты, не входящие в список. К примеру, это могут быть расходы на копирование документов, на их перевод или удостоверение у нотариуса.

Траты не признаются тогда, когда их связь с разбирательством не является очевидной.

Когда траты точно не будут признаны

Условия признания оговорены в пункте 1 статьи 252 НК РФ. В частности, это:

  • Обоснованность.
  • Наличие подтверждающих документов.

Расходы не признаются в следующих случаях:

  • Нет связи с судебным разбирательством. К примеру, компания заключила с юридической фирмой договор об абонентском обслуживании. Во время судебного процесса руководитель обратился к юристам по поводу, не относящемуся к делу. Сопутствующие траты признаны не будут. В этом случае они будут учитываться в составе трат на юридические услуги на основании пункта 1 статьи 264 НК РФ.
  • Представитель не принимал участие в судебных разбирательствах. К примеру, фирма оплатила представительские услуги, однако представитель не принимал участия ни в одном заседании.
  • Фирма не является стороной по разбирательству. То есть субъект должен быть или истцом, или ответчиком, или третьим лицом. Если фирма не является стороной, то не будет оснований для признания судебных расходов.
  • В деле участвует не компания, а ее сотрудник. Если сотрудник компании привлечен к ответственности, это будет его личным делом. То есть фирма не должна учитывать сопутствующие расходы.

Иногда компания прибегает к досудебному урегулированию дела. Сопутствующие траты на юристов и консультантов также не будут признаваться. Соответствующее решение дано Президиумом ВАС в Постановлении №9131/08 от 9 декабря 2008 года.

Признание госпошлины

Пошлину нужно включать в расходы на дату подачи иска. Последняя определяется на основании отметки суда о принятии иска. Некоторые делают это на дату уплаты платежа, однако это не является верным. Пошлина должна быть включена в состав внереализационных услуг на основании пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Пошлина может быть возвращена по решению суда. Полученная сумма должна быть включена в структуру внереализационных доходов на основании пункта 3 статьи 250 НК РФ. Включение производится на дату вступления решения о возврате пошлины в силу.

На какую дату нужно учитывать расходы

Судебные издержки относятся к внереализационным, а потому они будут признаны в эти даты на основании пункта 7 статьи 272 НК РФ:

  • Дата расчетов на основании условий соглашения.
  • Дата предъявления плательщику бумаг, на основании которых производятся расчеты.
  • Заключительное число отчетного или налогового времени.

Фирма имеет право устанавливать свои даты отражения расходов на основании Письма Минфина №03-03-04/2/149 от 26 мая 2006 года. Как правило, это дата подписания соглашения об оказании услуг. К примеру, компания заключила договор с юристом. Дата подписания документа и будет датой признания.

Судебные траты снижают налогооблагаемую прибыль вне зависимости от того, взысканы ли они через суд. Что под этим понимается? Если юридический субъект выигрывает дело, лицо, признанное виновным, должно покрыть все судебные издержки выигравшей стороны. Однако признание расходов выполняется вне зависимости от выигрыша и проигрыша.

ВАЖНО! Расходы на стороннего юриста учитываются и в том случае, когда в штате организации работает штатный юрист. Однако если работой занимается штатный юрист, затраты отражаются в структуре расходов на оплату труда на основании статьи 255 НК РФ. Траты на своего адвоката не могут быть взысканы с проигравшего участника дела.

Документальное подтверждение

Наибольшая часть расходования – это услуги юристов. Сопутствующие траты можно подтвердить. В качестве подтверждения можно использовать документы:

  • Соглашение со специалистом.
  • Акт исполненных работ.
  • Платежные бумаги.

В документах нужно указать перечень оказанных услуг и их стоимость. Нужно зафиксировать услуги таким образом, чтобы прослеживалась их связь с разбирательствами. Рекомендуется также подготовить документы для подтверждения:

  • Доверенность на представителя.
  • Иск.
  • Протокол разбирательства.
  • Судебное решение.

ВАЖНО! Исполнительный сбор не учитывается при определении налога на прибыль.

Особенности бухучета

В рамках бухучета госпошлина должна быть учтена в структуре прочих расходов на основании пункта 12 ПБУ 10/99 «Расходы компании». Расходы должны быть признаны в том периоде, в котором они возникли. При этом не принимается во внимание фактическая дата перевода средств.

Штрафы и пени включаются в структуру прочих расходов на основании пункта 8 ПБУ 9/99 «Доходы фирмы». Прием к учету осуществляется в сумме, присужденной судом. Аналитический учет судов с различными контрагентами и по разным претензиям ведется по отдельным субсчетам.

Проводки при принятии к учету судебных расходов будут следующими:

  • ДТ91 субсчет «Прочие расходы» КТ68. Начисление пошлины при подаче иска.
  • ДТ68 КТ51. Перечисление пошлины в бюджет.
  • ДТ51 КТ76 субсчет «Расчеты по претензиям». Поступление средств на основании исполнительного листа.
  • ДТ76 субсчет «Расчеты по претензиям» КТ91 субсчет «Прочие доходы». Возмещение пошлины и понесенных убытков.

Все проводки подтверждаются первичной документацией: исполнительные листы, квитанции и так далее.

Источник: http://admbirsk.ru/kak-pravilno-vesti-uchet-sudebnyh-rashodov/

Бухгалтерский учет судебных расходов

Что входит в структуру расходов Состав издержек определяется статьей 101 АПК РФ и статьей 88 ГПК РФ. В частности, они включают в себя любые издержки, возникающие вследствие разбирательства, а также государственную пошлину. Рассмотрим примерный перечень:

  • Оплата услуг экспертов, адвокатов и консультантов.
  • Суммы, которые выплачиваются экспертам, переводчикам и прочим.
  • Издержки, сопутствующие проведению осмотра.
  • Траты на почтовую пересылку.
  • Прочие траты, которые признаны судом нужными.
  • Расходы на представительство стороны.
  • Компенсация за потерянное время, выплачиваемая на основании статьи 99 ГПК РФ.
  • Траты на транспорт и проживание лиц, участвующих в разбирательстве (статья 94 ГПК РФ).
  • Пошлина.

Некоторые расходы имеют фиксированный размер. К примеру, это пошлина. Часть издержек может иметь любой объем.Такой вариант, как признание по мере выявления, обычно используется в случаях, когда при проведении инвентаризации обнаруживаются неучтенные обязательства или активы, поэтому в данной статье он не рассматривается.

Если организация в соответствии с учетной политикой признает расходы, связанные с рассмотрением дел в судах, по мере образования, следует определить, что является моментом образования судебных расходов, так как конкретная норма в законодательстве отсутствует.

Уплата госпошлины с расчетного счета еще не означает, что судебные расходы по конкретному делу допускается отнести в состав внереализационных расходов, поскольку исковое заявление может быть не подано в суд, а уплаченная госпошлина может быть впоследствии зачтена в уплату других налогов или в уплату госпошлины для рассмотрения иного судебного дела.

Инструкции по бухгалтерскому учету «Расходы организации», утвержденной Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 26.12.2003 N 182 (далее — Инструкция N 182)). Судебные издержки: цена вопроса, учет, автоматизация Важно ВАЖНО! Расходы на стороннего юриста учитываются и в том случае, когда в штате организации работает штатный юрист.

Однако если работой занимается штатный юрист, затраты отражаются в структуре расходов на оплату труда на основании статьи 255 НК РФ. Траты на своего адвоката не могут быть взысканы с проигравшего участника дела. Документальное подтверждение Наибольшая часть расходования – это услуги юристов. Сопутствующие траты можно подтвердить.

Как правильно вести учет судебных расходов В бухгалтерском учете термин «расходы, связанные с рассмотрением дел в суде» имеет более широкое значение, чем термин «судебные расходы» в рамках ст. 125, 126 ХПК.

Источник: http://law-uradres.ru/kak-spisat-sudebnye-izderzhki-provodki/

Что входит в структуру расходов

Состав издержек определяется статьей 101 АПК РФ и статьей 88 ГПК РФ. В частности, они включают в себя любые издержки, возникающие вследствие разбирательства, а также государственную пошлину. Рассмотрим примерный перечень:

  • Оплата услуг экспертов, адвокатов и консультантов.
  • Суммы, которые выплачиваются экспертам, переводчикам и прочим.
  • Издержки, сопутствующие проведению осмотра.
  • Траты на почтовую пересылку.
  • Прочие траты, которые признаны судом нужными.
  • Расходы на представительство стороны.
  • Компенсация за потерянное время, выплачиваемая на основании статьи 99 ГПК РФ.
  • Траты на транспорт и проживание лиц, участвующих в разбирательстве (статья 94 ГПК РФ).
  • Пошлина.

Некоторые расходы имеют фиксированный размер. К примеру, это пошлина. Часть издержек может иметь любой объем. В частности, это компенсация за потерю времени. Размер ее должен быть разумным и соответствующим всем обстоятельствам дела.

Налоговый учет судебных расходов

Как правильно вести учет судебных расходов

“РНК” / И.Н.Сбитнева
советник налоговой службы IIранга, Управление налогообложения прибыли(дохода) ФНС России

У многихорганизаций в процессефинансово-хозяйственной деятельностивозникают ситуации, когда они вынужденызащищать свои интересы в суде.

Ответчикамимогут выступать и фирмы-партнеры, ифизические лица, и государственные органы.Но во всех случаях у организации появляютсярасходы, связанные с судебным процессом:затраты по уплате госпошлины, наймуадвокатов и др.

О том, как правильно учестьтакие расходы для целей налогообложенияприбыли, разъясняется встатье.

Классификация судебныхрасходов

Судебные расходы состоят изгосударственной пошлины и судебныхиздержек, связанных с рассмотрением делаарбитражным судом. Так сказано в статье 101Арбитражного процессуальногокодекса.

Согласно статье 106 АПК РФ куказанным судебным издержкамотносятся:

— денежные суммы, подлежащиевыплате экспертам, свидетелям,переводчикам;

— затраты, связанные спроведением осмотра доказательств наместе;

— оплата услуг адвокатов и иныхлиц, оказывающих юридическую помощь(представителей);

— другие расходы,понесенные участвующими в споре лицами всвязи с рассмотрением дела в арбитражномсуде.

Судебными издержками неявляются:

— канцелярские и почтовыерасходы;

— затраты по организации ипроведению выездных заседаний судов;

—денежные выплаты экспертам и переводчикамза выполнение ими определенных действий впорядке служебного задания.

Рассмотримподробно, как правильно учесть в целяхналогообложения прибыли судебные расходы,которые возникают в различныхситуациях.

Расходы по оплатегоспошлины

Итак, организация решилаобратиться с иском в арбитражный суд. Ипервое, с чем она столкнется, это то, что кисковому заявлению надо приложитьдокумент, подтверждающий уплатугосударственной пошлины. В противномслучае заявление к рассмотрению непримут.

Размер государственной пошлинызависит от характера иска (имущественныйили неимущественный) и его цены. Ставкигоспошлины по делам, которыерассматриваются в судах различнойюрисдикции, установлены главой 25.3Налогового кодекса.

Цену искаопределяет истец, а в случае неправильногоее указания — арбитражный суд. В даннуюцену включаются указанные в исковомзаявлении суммы неустойки (штрафов, пеней) ипроценты. Об этом говорится в подпункте 2пункта 1 статьи 333.22 НК РФ.

Если истецувеличит размер выдвинутых изначальноисковых требований, недостающая суммагосударственной пошлины доплачивается всоответствии с возросшей ценой иска. Однакоистец может и уменьшить размер исковыхтребований. Тогда сумма излишне уплаченнойгоспошлины возвращается в порядке,предусмотренном статьей 333.40 НК РФ.

Аналогично определяется размергоспошлины, если суд в зависимости отобстоятельств дела выходит за пределытребований, заявленных истцом (подп. 3 п. 1 ст.333.22 НК РФ).

Сумму госпошлины, уплаченнуюорганизацией при обращении с исковымзаявлением в арбитражный суд, можно учестьв составе внереализационных расходов.Основанием служит подпункт 10 пункта 1статьи 265 НК РФ.

Расходы наоплату услуг адвокатов и юристов

Какправило, от представителя организации всуде требуется высокая юридическаяквалификация. Небольшие фирмы не всегдамогут позволить себе иметь в штате такихспециалистов и обращаются в адвокатскиеконторы, юридические или аудиторские фирмы.Стоимость услуг зависит от сложности спора,цены иска и количества судебныхзаседаний.

Указанные судебные издержкиотражаются в налоговом учете по аналогии сгосударственной пошлиной, то есть в составевнереализационных расходов.

Однакоподобные расходы следует принимать в целяхналогообложения прибыли с учетомтребований статьи 252 Налогового кодекса.

Аименно: судебные издержки учитываются каквнереализационные расходы в соответствии сподпунктом 10 пункта 1 статьи 265 НК РФ, еслиони документально подтверждены,осуществлены на момент рассмотрения спораи являются экономическиоправданными.

Оправданность расходовопределяется исходя из ряда обстоятельств.Например, таких, как исход спора,сформировавшиеся цены на услуги адвокатовв конкретном регионе, количестводокументов, круг обязанностейпредставителя в судебнойинстанции.

Обратите внимание: еслиорганизацию в суде представляет ее штатныйработник, то его зарплата в качествесудебных расходов не принимается.

Вподобной ситуации судебная практикаисходит из того, что зарплата штатномуюристу выплачивается независимо от наличияили отсутствия судебного спора.

В целяхналогообложения прибыли такие затратыбудут квалифицироваться уже как расходы наоплату труда по статье 255 Налоговогокодекса.

Чтобы выплаченные штатномуюристу суммы можно было учесть как судебныерасходы, с ним надо заключитьгражданско-правовой договор наосуществление представительства в суде. Вдоговоре следует предусмотреть оплату заучастие в конкретном деле. Но это поможетлишь в том случае, если в должностнойинструкции юриста нет подобнойобязанности.

Возможна и такая ситуация:при наличии штатного юриста организациядля участия в суде привлекает стороннегоспециалиста. В этом случае надо строгоразграничить задачи штатного ипривлеченного юристов.

Те вопросы, которыебудет решать сторонний юрист, необходимочетко прописать в договоре.

Дело в том, чтоэкономически обосновать оплату услугстороннего специалиста (и соответственнопринять данные расходы в целяхналогообложения прибыли) можно лишь, еслиуслуги, которые он оказывал, не дублируютдолжностные обязанности штатногоюриста.

В какой момент отражаютсясудебные издержки по оплате услуг юристов вналоговом учете организации?

Допустим,налогоплательщик учитывает доходы ирасходы по методу начисления. В этом случаедатой включения указанных судебныхиздержек в состав внереализационныхрасходов является день предъявления актаоб оказанных услугах юриста согласноусловиям заключенного с ним договора(независимо от того, когда свое решениевынесет суд). На это указывает подпункт 3пункта 7 статьи 272 НК РФ.

Если жеорганизация использует кассовый метод, тосоответствующие расходы она списывает вмомент оплаты стоимости услуг согласнодоговору (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Расходы на свидетелей,экспертов и переводчиков

Суммы,подлежащие выплате свидетелям и экспертамили необходимые для оплаты расходов попроизводству осмотра на месте, вносятсявперед той стороной, которая заявиласоответствующую просьбу. Если же такоеходатайство поступило от обеих сторон, тотребуемые суммы они вносят поровну (ст. 108АПК РФ).

Привлекая экспертов исвидетелей, организация должна перечислитьденьги для оплаты их услуг на депозитныйсчет арбитражного суда. Статья 109 АПК РФопределяет, что денежные суммы,причитающиеся экспертам и свидетелям,выплачиваются после выполнения ими своихобязанностей.

А значит, учесть указанныесуммы в качестве внереализационныхрасходов для целей налогообложения можнолишь после того, как эксперт представитзаключение, а свидетель даст показания.

Тоесть момент признания таких расходов независит от того, какой метод применяеторганизация в налоговом учете: начисленияили кассовый.

Обеспечить участиепереводчика в установленных закономслучаях должен суд. Лица, участвующие вделе, вправе лишь предлагать арбитражномусуду кандидатуры переводчика (п. 2 ст. 57 АПКРФ).

Оплата услуг переводчика,привлеченного арбитражным судом к участиюв процессе, а также выплата ему суточных ивозмещение расходов в связи с явкой в судпроизводятся из федерального бюджета.

Обэтом говорится в пункте 3 статьи 109 АПК РФ.

Возмещение судебныхрасходов

Сторона, которая выиграласпор, может возместить свои судебныерасходы за счет проигравшей стороны (ст. 110АПК РФ). Если же суд удовлетворил искчастично, судебные расходы будут разделенымежду сторонами пропорционально размеруудовлетворенных требований. Такустановлено пунктом 1 статьи 110 АПКРФ.

Чтобы возместить расходы за счетпроигравшей стороны, организациидостаточно подать отдельный иск с точнойсуммой затрат. Сделать это можно сразу жепосле того, как выиграно дело.

Обратитевнимание: заявляя требование овозмещении расходов, связанных с оплатойуслуг представителя в арбитражном суде,организация должна представить:

—документ, подтверждающий оплату этихуслуг;

— договор на участиепредставителя в судебных заседаниях сразбивкой сумм по каждой судебнойинстанции.

Следует иметь в виду, чтосудебные издержки можно возместить тольков том судебном процессе, с которым онисвязаны.

Статья 112 АПК РФ устанавливает,что вопросы распределения судебныхрасходов разрешаются судом,рассматривающим дело. При этом Арбитражныйпроцессуальный кодекс не содержит норм,запрещающих рассматривать заявление ораспределении судебных расходов по тому жеделу после его разрешения в апелляционной икассационной инстанциях.

Еслиорганизация по каким-либо причинам незаявила требования о возмещении судебныхиздержек, то компенсировать их в порядкевозмещения вреда в соответствии со статьей1069 ГК РФ будет невозможно. Эта позицияотражена в постановлении Президиума ВАС РФот 18.11.2003 № 10734/03.

В какой же момент суммысудебных расходов, которые подлежатвозмещению проигравшей стороной,организации следует отразить в налоговомучете? Это зависит от того, как организацияопределяет доходы и расходы для целейналогообложения.

Так, если она учитываетдоходы и расходы по методу начисления, тоуказанные суммы учитываются в составевнереализационных доходов на дату, когдасудебное решение вступило в законную силу(подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Если организацияиспользует кассовый метод, датой получениядохода признается день, когда средствапоступили на ее банковский счет и (или) вкассу.

Поясним сказанное напримере.

ПРИМЕР

Вфеврале 2006 года ЗАО «Мебельторг»обратилось в Арбитражный суд г. Москвы сиском о взыскании со своего поставщиканеустойки в размере 100 000 руб. за нарушениеусловий договора. В штатном расписании ЗАО«Мебельторг» должности юриста непредусмотрено. Организация учитываетдоходы и расходы для целей налогообложенияприбыли методом начисления.

Врезультате рассмотрения дела в арбитражномсуде ЗАО «Мебельторг» понесло такиерасходы:

— государственная пошлина — 3500руб.;

— оплата услуг адвоката — 11 500руб.

Сумма госпошлины была рассчитанаследующим образом. Согласно подпункту 1пункта 1 статьи 333.21 НК РФ по имущественнымделам, рассматриваемым в арбитражных судах,при цене иска от 50 001 до 100 000 руб. размергоспошлины составляет 2000 руб. плюс 3% отсуммы, превышающей 50 000 руб. Таким образом,сумма госпошлины равна:

2000 руб. + (100 000руб. – 50 000 руб.) х 3% : 100% = 3500 руб.

Судудовлетворил иск организации в размере 80 000руб. Он постановил перечислить эту сумму нарасчетный счет ЗАО «Мебельторг» в течение 10дней, а также возместить организациисудебные расходы.

Сумма, подлежащаявозмещению ответчиком, была рассчитанасудом пропорционально размеруудовлетворенных требований исоставила:

(3500 руб. + 11 500 руб.) х 80 000 руб. :100 000 руб. = 12 000 руб.

Ответчик согласился срешением суда и в установленный срокуплатил присужденные ему суммы в полномобъеме.

В налоговом учете бухгалтер ЗАО«Мебельторг» отразил такие суммы:

— всоставе внереализационных расходов — 15 000руб. (3500 руб. + 11 500 руб.);

— в составевнереализационных доходов — 92 000 руб. (80 000руб. + 12 000 руб.).

В бухучете в феврале 2006года ЗАО «Мебельторг» отразило указанныеоперации так:

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчетыпо уплате государственной пошлины» КРЕДИТ 51

— 3500 руб. — уплаченагосударственная пошлина за рассмотрениедела в арбитражном суде;

ДЕБЕТ91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты поуплате государственной пошлины»

— 3500руб. — сумма уплаченной государственнойпошлины отражена в составевнереализационных расходов;

ДЕБЕТ91-2 КРЕДИТ 76

— 11 500 руб. —учтены расходы на оплату услуг адвокатасогласно заключенному договору;

ДЕБЕТ76 КРЕДИТ 91-1

— 80 000 руб. —отражена задолженность ответчика по уплатенеустойки в сумме, присужденнойсудом;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ91-1

— 12 000 руб. — отраженазадолженность ответчика по возмещениюсудебных расходов на основании решениясуда;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ76

— 92 000 руб. (80 000 руб. + 12 000 руб.) — насчет ЗАО «Мебельторг» поступили деньги отответчика во исполнение решенияарбитражного суда.

Обратитевнимание: возможна ситуация, когдаарбитражный суд принял положительноерешение в пользу налогоплательщика (истца).Но ответчик отказался возместить судебныеиздержки истца, несмотря на решение суда. Втаком случае у истца данные расходы дляцелей налогообложения прибыли неучитываются.

Юридические статьи »

Источник: https://www.lawmix.ru/articles/41792

Судебные издержки проводки в бухгалтерии

Как правильно вести учет судебных расходов

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

б) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 10 «Материалы»;

в) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

г) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — К-т сч. 10 «Материалы».

Списание убытков по аннулированным производственным заказам отражается записью

а) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 20 «Основное производство

б) Д-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы» — К-т сч. 20 «Основное производство»;

в) Д-тсч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-тсч. 20 «Основное производство»;

г) Д-т сч. 20 «Основное производство» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки

30. Суммы поступившей дебиторской задолженности, ранее списанны
убыток, отражаются записью

а) Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — К-т сч. 99

«Прибыли и убытки»;

б) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

В) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

г) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 51 «Расчетные счета».

31. Убытки от списания долгов по недостачам и хищениям, по которым
возвращены исполнительные документы в связи с несостоятельностью ответчика невозможностью обращения взыскания на его имущество, отражаются записью

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;

б) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 94 «Недостачи и потери от п

ценностей»;

в) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» —К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

г) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Судебные издержки и арбитражные сборы отражаются записью

а) Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» — К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета» — К-т сч. 99 «Прибыли и убытки»;

В) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 51 «Расчетные счета

г) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы» — К-т сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

34. Запись «Д-т сч. 51 “Расчетные счета” ~ К-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы “» означает

а) уплату неустоек за нарушение договорных обязательств;

б) отражение процентов по уплаченному долгосрочному кредиту;

В) получение штрафов, пени, неустоек.

35. Запись «Д-т сч. 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” — К-т сч, 91 “Прочие доходы и расходы”» означает

а) списание положительной курсовой разницы по операциям с иностранной

валютой;

б) начисление процентов арендодателем за взятые в долгосрочную аренду

объекты;

в) погашение процентов по долгосрочным кредитам;

г) списание суммовых разниц, возникших при осуществлении расчетов по
договорам в рублях, с суммы, определяемой сторонами в валюте по официальному курсу.

36. Запись «Д-т сч. 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами ” — К-т сч. 91 “Прочие доходы и расходы “» означает

а) поступление от покупателей средств, ранее списанных на убытки;

б) получение штрафов, пени, неустоек;

в) признание должником неустойки;

г) списание убытков по недостачам и хищениям.

Конечный финансовый результат деятельности организации в отчетном году формируется на счете

а) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

б) 90 «Продажи»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

В течение отчетного года на счете 99 «Прибыли и убытки» отражаются

а) прибыль от обычных видов деятельности;

б) прибыль от инвестиционных операций;

в) убыток от обычных видов деятельности;

г) сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц;

д) сальдо прочих доходов и расходов за отчетный год;

е) потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами;

Ж) начисление платежей по налогу на прибыль.

В конце отчетного года сумма выявленной чистой прибыли организации списывается на счет

а) 90 «Продажи»;

б) 91 «Прочие доходы и расходы»;

в) 80 «Уставный капитал»;

г) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

д) 99 «Прибыли и убытки».

Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года отражается записью по дебету счета 99 и кредиту счета

а) 82 «Резервный капитал»;

б) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;

в) 91 «Прочие доходы и расходы»;

г) 99 «Прибыли и убытки».

Списание нераспределенной прибыли заключительными оборотами декабря отчетного года производится записью по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и дебету счета

а) 82 «Резервный капитал»;

б) 83 «Добавочный капитал»;

в) 90 «Продажи»;

г) 91 «Прочие доходы и расходы»;

Д) 99 «Прибыли и убытки».

Начисление дивидендов отражается записью по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и кредиту счета

а) 51 «Расчетные счета»; г) 83 «Добавочный капитал»;

б) 55 «Специальные счета в банках»; д) 91 «Прочие доходы и расходы».

в) 75 «Расчеты с учредителями»;

44. После начисления дивидендов, отчислений в резервные фонды организации, покрытия убытков прошлых лет остаток по счету 84 «Нераспределенная при­быль (непокрытый убыток)» покажет сумму прибыли

а) валовой;

б) чистой;

в) нераспределенной;

г) налооблагаемой.

45. Для контроля за состоянием ц движением средств нераспределенной при­были можно использовать субсчета

а) «Прибыль, подлежащая распределению»;

б) «Прибыль, перечисленная в бюджет»;

в) «Нераспределенная прибыль в обращении»;

Г) «Нераспределенная прибыль использованная».

Тема 12

УЧЕТ КАПИТАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

Хозяйственные товарищества формируют

а) паевой фонд;

б) складочный капитал;

в) добавочный капитал;

г) уставный фонд.

Государственные муниципальные унитарные предприятия формируют

а) паевой фонд;

б)складочный капитал;

в) уставный капитал;

Г) уставный фонд.

Производственные кооперативы формируют

а) паевой фонд;

б)складочный капитал;

в) уставный капитал;

г) уставный фонд.

Операции по формированию уставного капитала отражаются на счете

а) 75 «Расчеты с учредителями»;

б) 80 «Уставный капитал»;

в) 82 «Резервный капитал»;

г) 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

5. При создании полного товарищества сумма складочного капитала в разме­ре, зафиксированном в учредительных документах, отражается записью

а) Д-т сч. 75 «Расчеты с учредителями» — К-т сч. 80 «Уставный капитал»;

б) Д-т сч. 80 «Уставный капитал» — К-т сч. 75 «Расчеты с учредителями»;

в) Д-т сч. 01 «Основные средства», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» — К-т
сч. 80 «Уставный капитал»;

г) Д-т сч. 80 «Уставный капитал» — К-тсч.01 «Основные средства», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета».

Организационные расходы, связанные с регистрацией товарищества, относятся на счет

а) 26 «Общехозяйственные расходы»;

б) 04 «Нематериальные активы»;

в) 80 «Уставный капитал»;

г) 75 «Расчеты с учредителями».

Сумма складочного капитала при создании хозяйственного товариществ отражается записью

а) Д-тсч. 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы» — К-т сч.
75«Расчеты с учредителями»;

б) Д-т сч. 75 «Расчеты с учредителями» — К-т сч. 80 «Уставный капитал»;

в) Д-т сч.

Возмещение судебных расходов по оплате госпошлины проводки

Источник: https://printscanner.ru/sudebnye-izderzhki-provodki-v-buhgalterii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.