+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

ФНС разъяснила, как предпринимателям на спецрежимах перейти на налог для самозанятых

Содержание

Можно ли перейти с ИП на самозанятость

ФНС разъяснила, как предпринимателям на спецрежимах перейти на налог для самозанятых

Последнее обновление 2019-04-04 в 13:37

Начался уже четвертый месяц действия новой системы налогообложения — для самозанятых.

Однако темпы перехода ИП на самозанятость и регистрации обычными физлицами в качестве плательщиков налога на профессиональный доход медленные и низкие.

Многие предприниматели испытывают сомнения из-за незнания тонкостей системы и полагают, что процедура перевода ИП на самозанятость отнимет много времени, средств и сил. Как на самом деле закрыть ИП и стать самозанятым?

Как из ИП перейти в самозанятые?

Индивидуальным предпринимателям доступны все спецрежимы. Как правило, они работают на:

  • патентной системе;
  • вмененном налоге;
  • упрощенной системе;
  • на общем режиме.

Почему это важно — каждый режим имеет свои нормы прекращения деятельности и обязательства, которые необходимо исполнить перед и после прекращения работы на этом режиме.

Что касается нового налога, то он изложен в федеральном законе № 422-ФЗ, принятом 27 ноября 2018 года. Прежде чем перейти от ИП к самозанятой категории, необходимо изучить этот закон, особенно в части ограничений: а подходит ли он вам и вы — ему?

Какие предусмотрены ограничения для плательщиков:

  • не больше 2 400 000 рублей выручки за год;
  • нет доходов от платной доставки товаров; исключение — доставка товаров, купленных у самозанятого, о чем имеется чек;
  • нет доходов от договоров агента, комиссии и поручителя;
  • нет наемного персонала;
  • не добываются и не реализуются полезные ископаемые;
  • не перепродаются товары и имущественные права; исключение — личные и домашние вещи;
  • не реализуются подакцизные товары;
  • не применяются другие режимы обложения.

Обратите внимание на последний пункт — не допускается совмещение двух режимов: потребуется отказаться от старого режима, а затем можно перейти с ИП на самозанятость и налог на самозанятых граждан.

Важно! Чтобы переоформить ИП на самозанятых не нужно закрывать предпринимательство: достаточно прекратить применение других спецрежимов, а это можно сделать и без закрытия предпринимательства. При этом предприниматель освобождается от прежних обязательств, в т.ч. уплаты страховых взносов, наличия кассовой аппаратуры и пр.

Общий порядок, как перевести ИП в самозанятые, указан в п.4 ст.15 закона № 422-ФЗ:

  • произвести регистрацию в качестве плательщика НПД — это можно сделать через мобильное приложение «Мой налог» либо в полной версии через кабинет плательщика НПД;
  • приложение устанавливается на телефон;
  • можно войти в кабинет по данным от профиля в личном кабинете налогоплательщика; при отсутствии таковых регистрация производится по вашим паспортным реквизитам; паспорт раскрывается в лицевой части, на него наводится камера телефона, программа сканирует и идентифицирует документ;
  • обязательно фотографирование — вам нужно дать разрешение программе воспользоваться камерой; для подтверждения действий необходимо моргнуть в камеру; можно начинать добавление доходов;
  • в течение месяца со дня перерегистрации вместо ИП на спецрежиме на самозанятость требуется заполнить и сдать в ИФНС уведомление о прекращении работы на прежнем спецрежиме.

Таким образом, не подается заявление о переходе на самозанятость с ИП, но представляется уведомление о прекращении работы с иными режимами:

  • вот уведомление по УСН, можно скачать его отсюда;
  • заявление о снятии по ЕНВД; находится здесь;
  • заявление по патентной системе — снятие производится в течение 5 дней с даты подачи документа; загрузите по ссылке.

.

Важно! Согласно ст.346.13 НК РФ перейти с УСН на иной режим обложения можно только с начала нового календарного года. Уведомление об этом подается до 15-го января нового года.

Такое же правило действует в отношении ЕНВД — только с начала нового года. Причем вернуться на этим режимы так же можно только через год. Так что перед тем, как перевестись с ИП в самозанятого, обдумайте решение.

Можно и вовсе закрыть ИП и перерегистрироваться в самозанятые:

  • уплатить государственную пошлину за процедуру регистрации в реестре ЕГРИП закрытия предпринимательства; размер — 160 рублей;
  • подать в ИФНС заявление по форме Р26002; бланк находится здесь;
  • дождаться ответа от инспекции и зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

Важно!

Если ИП работал на общем режиме обложения, то никаких действий по уведомлению инспекции о прекращении применения ОСНО выполнять не требуется.

Здесь же нужно заметить, что ряд самозанятых может вообще не платить какие-либо налоги:

  • репетиторы;
  • лица, ухаживающие за детьми, больными и пожилыми (свыше 80 лет) по врачебным заключениям;
  • лица, ведущие хозяйство и осуществляющие уборку жилья.

Этим категориям достаточно встать на учет в любую ИФНС, а далее работать без налогообложения, и не нужно выбирать: ИП или самозанятый гражданин. Однако такие каникулы для них действуют только до конца 2019 года. Освобождение закреплено п.70 ст.217 НК РФ.

Уведомление для таких граждан:

  • титульная страница;
  • лист 2;
  • лист 3.

Весь бланк доступен по ссылке.

Итоги

  1. Перейти от ИП к самозанятой категории можно, если соблюдены условия по федеральному закону № 422-ФЗ.
  2. Для перехода нужно отказаться от прежнего спецрежима — путем подачи уведомления о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕНВД, патентной системы.

  3. Для некоторых самозанятых предусмотрены налоговые каникулы, так что не нужно ни регистрировать ИП, ни оформляться по налогу на профессиональный доход.
  4. Налоговые каникулы действуют до начала 2020 года. Законопроектов о пролонгации на сегодняшний день нет.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-dlya-samozanyatyh/mozhno-li-perejti-s-ip-na-samozanyatost/

Налог на самозанятых в РФ в 2019 году

ФНС разъяснила, как предпринимателям на спецрежимах перейти на налог для самозанятых

С 01.01.2019 в законе появился ещё один платёжный режим — сбор на профессиональный доход. Он касается самозанятых граждан, которые трудятся без работодателя.

На действующих по трудовому договору — не распространяется. Налог, для граждан, работающих на себя, активен в некоторых регионах Российской Федерации.

Он направлен на легализацию доходов от подработок и малого бизнеса. Это помогает существенно сэкономить

При оформлении налога:

  • нельзя заниматься определёнными видами деятельности и иметь наёмных сотрудников;
  • ставка на профессиональный доход 4 и 6%;
  • можно не платить страховые взносы;
  • работать по этому режиму могут как физические лица тик и ИП;
  • это самый низкий налог в стране;
  • максимальный годовой доход не должен превышать – 2,4 млн рублей;
  • индивидуальные предприниматели могут, в любое время, перейти на этот режим и обратно;
  • сборы считаются автоматически, что упрощает жизнь, ведь декларации и кассы не нужны.

Закон о налоге на самозанятых

Сбор на профессиональный доход появился в России только в 2019 году. Деятельность таких граждан контролировали лишь отдельные нормативные акты.

В обязанности жителей входило информирование налоговой службы о ведении определённой деятельности. В период с 2017 по 2019 года самозанятые жители не платили сборы.

Причиной тому стали «Налоговые каникулы», которые были введены правительством на время подготовки россиян к новому понятию и форме отчётности.

1 января 2019 года в силу вступил закон о «Налоге на профессиональный доход», который внёс некоторые нововведения для жителей, что входят в эту категорию.

Кто относится к самозанятым гражданам

Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ – налоги на профессиональный доход будут платить:

  1. Индивидуальные предприниматели, бизнесмены, которые перешли с другого режима.
  2. Физические лица, занимающиеся сбытом и изготовлением самодельной продукции.

При этом главными условиями для оформления являются:

  • отсутствие работников, нанятых по трудовому договору;
  • деятельность в регионах, указанных в законодательстве;
  • необходимо подать заявление на регистрацию, как плательщик нового налога.

Понятие о самозанятых гражданах уже присутствовало в законе, но лишь некоторые варианты профессий были включены в него. До 2019 года в этот список входили:

  • репетиторы;
  • деятели сельскохозяйственной области;
  • граждане, занятые в сфере уборки жилых помещений;
  • сиделки и няни.

Согласно Федеральному закону от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ репетиторы относятся к самозанятым гражданам

С 1 января 2019 года  перечень профессий включает в себя 63 вида деятельности. Но регионы имеют право расширять его. Обновлённый список включает в себя:

  • частных фотографов и видеооператоров;
  • парикмахеров;
  • специалистов по ремонту техники и одежды;
  • фрилансеров (графических дизайнеров, копирайтеров и т. д.);
  • мастеров строительно-отделочных работ, которым не нужна сертификация.

Регионы проведения эксперимента

Налог на профессиональный доход доступен не всем жителям Российской Федерации. В 2019 году он будет действовать на территории:

  • Москва и область;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Для перехода в новый режим, нужно быть зарегистрированным в одном из этих регионов и работать там.

Что входит в налоги на профессиональный доход

Сборы для самозанятых лиц взимаются со всех имеющихся доходов от профессиональной деятельности. Это не распространяется на поступления по кредитным картам.

Страховые взносы для самозанятых граждан

Отмена сборов для предпринимателей и физ. лиц на пенсионное и медицинское страхование стало главным условием новой системы. Для ИП, на любом режиме, в 2019 году минимальная сумма составляет – 36,2 тысячи рублей. При переходе на новый — взносы отсутствуют.

Налог на профессиональный доход

Чтобы избежать подобных ситуаций был принят закон о «Налоге на профессиональный доход». Его суть заключается в легализации прибыли самозанятых граждан и получение налога с них. Но процент взноса настолько мал, что не нанесёт ущерб вашему бюджету. Для индивидуальных предпринимателей есть возможность перейти со старого режима на новый, для уменьшения налоговой нагрузки.

Ставки по НПД в 2019 году

Налог на самозанятость оплачивается по такому тарифу:

  1. При приёме денег от физических лиц – 4%.
  2. Если получаете оплату от юридических лиц – 6%.

Взнос будет начисляться исходя из полученного дохода. Каждый человек может принять деньги от физических и юр.лиц. Разницей между ними является только налоговая ставка.

Как рассчитать сбор

Подсчётами суммы взноса занимается налоговая. После чего вам приходит уведомление о результате сбора, который нужно выплатить до 25-го числа. Все данные будут указаны в СМС от налоговой.

Подсчёт суммы сбора охватывает 1 месяц. Следить за изменениями можно через мобильное приложение.

По желанию, есть возможность подключить автоматическое списание средств со счёта. Комиссия за эту услуга не изымается, поскольку запрещена законом.

Здесь нет ничего сложного, нужно только установит приложение и всё рассчитают за вас.

Оплата налогов самозанятыми гражданами

Законом изначально установлены ставки, налоговая база и взносы в ФОМС и ПФ РФ. Согласно 422 ФЗ длительность налогового периода – месяц.

Для того, чтобы рассчитать налог гражданин должен быть пользователем специального приложения “Мой налог”. Здесь физ. лицо или ИП заполняют данные о доходе, получают уведомления и проводят выплаты.

Сумма ежемесячного платежа зависит от общего заработка клиента. Он должен указать примерную цифру своего дохода.

В зависимости от ставки дохода, работниками налоговой службы, проводится расчет поощрений:

  • при ставке в 4% – ежемесячный сбор уменьшается на 1% от прибыли;
  • на ставке в 6% – на 2%.

Но ежемесячный налог не должен превышать 10 тысяч рублей.

К примеру, при ставке в 4% заявлен доход в размере 20 тыс.р. Подсчет сбора будет происходить следующим образом:

  1. 20 000*1% = 200р (вычет).
  2. 20 000*4% = 800р (база).
  3. 800-200 = 600р (сумма налога).

Важно! По достижению суммы вычета – 10 00 – он отменяется. Применить его можно единожды. Даже если вы снялись с регистрации, но с участием вычета выплатили только 5000р, при обновлении пользования будет открыт доступ к оставшимся 5 тысячам.

При подключении в мобильном приложении функции для автоплатежа комиссия не взимается. Это не только экономит средства, но и уберегает от задолженности по платежу, а это несет за собой штрафы.

Сроки уплаты

До 12-го числа, текущего месяца, вам будет отправлено уведомление с информацией о сумме и реквизитах по налогу. Сделать это нужно до 25 числа, чтобы избежать штрафов.

Все действия выполняются через приложение «Мой налог».

Необходимые отчеты по налогу на проф доход

Граждане, которые подали заявление в налоговую о присвоении статуса самозанятого лица, имеют доступ к приложению “Мой налог”. Оно упрощает оформление отчетов для ФНС, поскольку все действия выполняются внутри приложения.

Чтобы зарегистрироваться нужно ввести паспортные данные и ИНН. После чего заполняются данные о прибыли, которая будет базой для начисления налога. Для фиксации дохода нужно вводить все данные вручную в приложении.

Для выплаты налога на профессиональный доход нужно прикрепить к аккаунту в приложении банковскую карту – с неё будут сниматься средства. Чтобы обезопасить себя от просроченных выплат подключите функцию автоплатежа. Учитывая то, что теперь это легальный доход, вы можете заказать справку о подтверждении доходов. Это может понадобится при обращении к кредитным организациям.

Отчетность по оформлению налога для самозанятых лиц проще чем у остальных. Ведь не нужно идти в ФНС, все действия выполняются в приложении. “Мой налог” устроен так, что им могут воспользоваться жители разной возрастной категории.

Источник: https://site-nalog.ru/nalog-na-samozanjatyh/

Как ИП перейти на самозанятость

ФНС разъяснила, как предпринимателям на спецрежимах перейти на налог для самозанятых

7 апреля 2019

Желающие вести законную предпринимательскую деятельность с уплатой обязательных налогов вправе оформить статус самозанятого вместо ИП или юрлица.

Закон о самозанятых с 2019 года не ущемляет права уже зарегистрированных предпринимателей и включает ряд статей о том, как ИП перейти на НПД — налог на профессиональный доход. Частные юристы и ФНС продолжают консультировать физлиц и предпринимателей о спорных моментах законодательства, так как вопросов все еще больше, чем ответов.

В данной статье определим, что выгоднее для бизнеса — индивидуальный предприниматель или самозанятость, разберем вопросы:

  • как ИП стать самозанятым;
  • возможно ли совмещение ИП и самозанятости;
  • ставки налога на самозанятых ИП;
  • можно ли закрыть ИП и стать самозанятым.

Может ли ИП быть самозанятым

Статья 2 п.1 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 утверждает, что ИП может стать самозанятым для применения налога на профессиональный доход. Для этого действующий предприниматель должен удовлетворять критериям:

  • Использует личное имущество, самостоятельно оказывает услуги или продает товары.
  • Ведет деятельность в регионах, участвующих в экспериментальном проекте — Татарстане, Москве, МО, Калужской области.
  • Не принимает в штат наемных работников.
  • Доходы для базы расчета НПД ограничены суммой 2,4 млн. руб. Превышение данного лимита предусматривает обязанность перейти на иную систему налогообложения — ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Также условия ведения деятельности и виды доходов для исчисления налогооблагаемой базы не должны быть исключениями, предусмотренными статьями 4, 6 ФЗ от 27 ноября 2018 года. Перечислим основные:

  • торговля на фондовом рынке, спекуляции с ценными бумагами;
  • реализация подакцизной продукции — алкоголь, табак, фармацевтика;
  • продажа товаров несобственного производства;
  • арендные операции с коммерческой недвижимостью;
  • продажа собственной недвижимости, автомобиля, предметов личного пользования;
  • работа в сфере добывающей промышленности;
  • представление интересов других лиц по договорам поручения, агентирования за вознаграждение.
  • натуральные доходы при бартере.

ИП может одновременно быть самозанятым без отказа от статуса индивидуального предпринимателя. В этом случае необходимо выбрать один специальный налоговый режим.

Разберем пример: ИП с режимом УСН выполняет грузоперевозки и сдает квартиру в Москве. В такой ситуации предприниматель уплачивает налоговые взносы с доходов от основной деятельности по ставкам «упрощенки», с прибыли по арендным поступлениям — НДФЛ 13%, а не НПД.

Как ИП перейти на самозанятость с 2019 года

Выполнить переход с ИП на самозанятость просто. Зарегистрируйте в ФНС статус самозанятого лица. Направьте уведомление в налоговые органы о прекращении действующего режима налогообложения (ОСН, ЕНВД, УСН, ЕСХН) в течение 30 дней после регистрации статуса плательщика НПД. Предприниматели с патентной системой налогообложения (ПСН) переходят на уплату НПД после окончания действия патента.

Если предприниматель забудет или опоздает уведомить органы ФНС в указанный срок, статус самозанятого будет аннулирован. Дополнительные пояснения перевода ИП на самозанятость приведены в письме ФНС № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018.

Закрывать ИП, чтобы перейти на самозанятость необязательно. Самозанятость без открытия ИП также правомочна. Способы регистрации:

Уполномоченные кредитные организации. «Сбербанк России» аккредитован ФНС, предлагает отдельный пакет услуг для категории самозанятых граждан. Регистрация возможна при наличии счета в банке открыть счёт

Бесплатное приложение «Мой налог» для смартфонов с операционной системой iOS, Android.

Кабинет налогоплательщика  — доступен для любых устройств.

Самозанятые и ИП — преимущества и недостатки
Действующие индивидуальные предприниматели, которые подходят по всем критериям для оформления статуса самозанятого, вправе совмещать самозанятость и ИП после уведомления ФНС о смене налогового режима. Сравните главные отличия двух статусов, чтобы выбрать подходящий.

КритерииИПСамозанятые
Субъекты РФ для ведения деятельностиБез ограниченийОграничены Москвой, МО, Татарстаном, Калужской обл.
Наемный персоналДо 100 работниковНельзя нанимать сотрудников
Лимитирование доходовДо 150 млн руб.До 2,4 млн руб.
Обязательные платежиЕжегодные страховые взносы даже при отсутствии доходовОтсутствуют
Налоговые вычетыТолько при уплате НДФЛ на ОСН или вычет при покупке кассового аппарата10 000 руб.
Стабильность налоговых условийОбязательные взносы индексируются каждый годПредусмотрено неухудшение условий на время проведения эксперимента до конца 2028 года
Налоговые каникулыОтсутствуютНа УСН, ПСН до конца 2020 года

Для настроенного бизнеса со стратегией ежегодного увеличения прибыли нет смысла переходить на НПД. Действующие лимиты на размер доходов и найм персонала не дадут развиваться. Самозанятые юристы, бухгалтера, кондитеры, косметологи, уже оформленные как ИП, для декларирования своих доходов, напротив, получат фору в виде льготного налога.

Переход ИП на налог для самозанятых — что изменится

После перехода с УСН, ОСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН на самозанятость индивидуальные предприниматели уплачивают налоги по единым с самозанятыми гражданами ставкам:

  • 4% с выручки, полученной от физлиц;
  • 6% по договорам с юрлицами и индивидуальными предпринимателями.

Налог на самозанятых ИП исключает уплату:

  • НДС 20%, кроме импорта товаров;
  • обязательные страховые взносы;
  • НДФЛ 13% с доходов, включенных в базу исчисления НПД.

Если сумма доходов нарастающим итогом превысила 2 400 000 руб. в течение года, то предприниматель обязан выбрать другую систему налогообложения и уплачивать взносы по ставкам установленного режима. Со следующего календарного года предприниматель вновь может пройти регистрацию самозанятости для уплаты НПД.

ФНС рекомендует открывать отдельный расчетный счет, чтобы учитывать доходы только от профдеятельности Подобрать банк

В таком случае у налоговых органов, например, не возникнет вопрос к зачислению долгосрочной дебиторской задолженности по счетам, выставленным до перехода на самозанятость.

Источник: https://tvoedelo.online/samozanyatye/kak-ip-pereyti-na-samozanyatost

Как перейти с ИП на самозанятость: можно ли, как это сделать, насколько целесообразно стать самозанятым в этом случае

ФНС разъяснила, как предпринимателям на спецрежимах перейти на налог для самозанятых

Изначально планировалось, что закон о самозанятости выведет из тени тех, кто работает без регистрации и не платит налогов. Но им заинтересовались индивидуальные предприниматели. Ведь для них самозанятость — это способ снизить налоговое бремя и упростить отчётность.

Можно ли с ИП перейти на самозанятость

Есть два законных основания, чтобы стать самозанятым:

В первом случае речь идёт о широком круге людей, работающих и с физическими, и с юридическими лицами. Эксперимент рассчитан на 10 лет и действует на ограниченной территории. Закон не запрещает быть одновременно ИП и плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

Второй пункт относится к сиделкам, няням, репетиторам, уборщикам и другим помощникам по хозяйству, которые оказывают услуги частным лицам. Налогов такие самозанятые не платят.

Эта льгота действует до конца 2019 года, и пока неясно, будут ли её продлевать. Такую работу нельзя совмещать со статусом индивидуального предпринимателя.

Если есть желание стать самозанятым на этом основании, ИП придётся закрыть.

Кто из ИП не может стать самозанятым

Под самозанятостью государство понимает получение дохода с помощью собственного труда. Отсюда и ограничения:

  1. Продавать можно только товары своего производства или бывшие в употреблении для личных нужд. Государство не хочет поощрять перекупщиков низкими налогами. Отдельно упомянуты запреты на продажу подакцизных и требующих специальной маркировки товаров, на добычу полезных ископаемых.
  2. Самозанятые не имеют права нанимать работников. Привлекать временных помощников по договорам подряда — пожалуйста. А трудовые отношения противоречат понятию самозанятости.
  3. Нельзя работать в интересах других лиц. Законодатели видят в этом скрытое трудоустройство.
  4. Нельзя совмещать самозанятость с другими системами налогообложения. НПД для индивидуальных предпринимателей работает как особый налоговый режим.
  5. Право считаться самозанятым утрачивается, если доход за текущий год будет больше 2,4 миллиона рублей.

Ещё одно ограничение — территориальное. Закон работает в рамках эксперимента, и власти пока не готовы распространить его на всех жителей страны. Самозанятым можно зарегистрироваться, если предприниматель ведёт деятельность в Москве, Татарстане, Московской или Калужской области. Место прописки роли не играет.

Как ИП перейти на самозанятость

Рассмотрим возможные варианты:

  1. ИП работает на ОСНО. Перевод происходит в рамках смены налогового режима (как на упрощёнку, например). Отдельно уведомлять налоговую не надо, достаточно регистрации в качестве самозанятого. Сложность здесь возникает с уплатой НДС. Разъяснения даны в п. 7 ст. 15 422-ФЗ.
  2. ИП работает на специальном налоговом режиме — УСН, ЕСХН или ЕНВД. Здесь надо зарегистрироваться как самозанятый и уведомить налоговую о том, что работа по старой системе прекращается.
  3. ИП работает по патенту. ФНС рекомендует дождаться окончания патента, следующий не приобретать и зарегистрироваться самозанятым.
  4. ИП хочет работать репетитором, няней или домработником и не платить налогов. Здесь всё просто — сначала надо закрыть ИП, а потом зарегистрироваться как самозанятый.

Закрывать ИП обязательно только в последнем случае, в других это остаётся на усмотрение предпринимателя.

Но такой шаг будет иметь правовые последствия — например, новые договоры можно будет заключать только от имени физлица, но не ИП. А действующие придётся расторгнуть.

Тем, чей доход «рискует» превысить годовой лимит в 2,4 миллиона, лучше оставаться ИП. Их право на самозанятость может прекратиться, тогда придётся заново вставать на учёт в налоговой.

Если предприниматель работает по нескольким направлениям и совмещает разные налоговые режимы, нужно будет целиком перевестись на новую систему.

Закон об НПД только начинает действовать, поэтому могут возникнуть накладки. После перехода рекомендуется связаться с налоговой, чтобы уточнить, корректно ли он прошёл.

Если на ИП работали наёмные работники, обязательный шаг — их увольнение. А потом надо сняться с учёта как работодатель в ФСС, ПФР и ФФОМС.

Для увольнения работников нужно выбрать одно из подходящих оснований по Трудовому кодексу

Уведомление об изменении налогового режима

Правила уведомления Налоговая инспекция разъясняет в Письме от 26.12.2018 № СД-4–3/25577@. Сообщить о прекращении работы по прежнему режиму надо в то отделение ФНС, где зарегистрирован предприниматель.

На это отводится 30 дней с момента регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропустить, новый статус автоматически аннулируется. Придётся заплатить все налоги по старой схеме и заново подать заявление.

Формы уведомлений о снятии с учёта зависят от применяемого режима:

Перевод на новую систему происходит с даты постановки на учёт в качестве плательщика НПД. С этого момента налоги будут считаться по другим правилам. Остаётся рассчитать и уплатить всё за тот период, когда действовал старый налоговый спецрежим.

Закрытие ИП

Для закрытия ИП надо уведомить об этом налоговую службу, сдать финальную отчётность и оплатить остатки налогов и взносов. Это всё нужно сделать в том отделении, где зарегистрирован ИП.

Из документов нужно следующее:

  • заявление по форме № Р26001;
  • паспорт;
  • квитанция об уплате госпошлины — 160 рублей. С 2019 года платить её не надо, если заявление подаётся через интернет и есть электронная подпись;
  • справка из Пенсионного фонда об отсутствии задолженности (требуется не везде, так как данные уже могут быть в налоговой).

Есть несколько способов подать заявление:

  • лично прийти в налоговую;
  • поручить визит представителю с нотариальной доверенностью;
  • обратиться в МФЦ, если там оказывают такую услугу;
  • отправить по почте с уведомлением и описанием вложения. Подпись на заявлении должна быть заверена нотариусом;
  • оправить через личный кабинет ИП на сайте налоговой инспекции.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

У плательщиков НПД обмен данными с налоговой проводится в удалённом режиме, поэтому лично приходить и писать бумажное заявление не надо. Подать заявку можно через приложение для смартфонов, через личный кабинет или уполномоченный банк. В последнем случае порядок действий объяснят в конкретном банке.

Для работы в дальнейшем можно использовать любой аккаунт или даже несколько — данные будут одними и теми же. От способа регистрации это не зависит.

Самозанятый считается поставленным на учёт с даты подачи заявления.

Регистрация в приложении

Сначала нужно скачать приложение «Мой налог» на свой смартфон или планшет. Установка и работа с ним бесплатны.

Дальше действуем так:

  1. Указываем номер телефона. На него придёт код подтверждения, который нужно ввести в приложение.

    Проверка телефонного номера защищает от регистрации без вашего ведома

  2. Выбираем регион — один из четырёх, в которых проводится эксперимент. Доступен только один вариант, поменять его можно будет через год.

    Регион можно выбрать один из участвующих в эксперименте

  3. Сканируем паспорт. Его надо поднести к камере и расположить по контуру на экране.

    Папорт надо поднести к камере телефона в развёрнутом виде

  4. Проверяем скан паспорта. Лицо на фото должно быть хорошо различимо, а данные корректны.

    Если данные заполнятся неправильно, отсканируйте паспорт заново или отредактируйте информацию вручную

  5. Фотографируемся на камеру телефона. Лицо должно полностью помещаться в овал. Для подтверждения просто моргните. Фото сверится с паспортным, если оно не прошло проверку, шаг придётся повторить.

    Фотографию нужно сделать на камеру телефона, с которого регистрируетесь

  6. Подтверждаем регистрацию нажатием на кнопку.

    После нажатия кнопки «Подтверждаю» заявление для регистрации будет отправлено в налоговую инспекцию

  7. Дожидаемся подтверждения регистрации. На этом этапе уже можно зайти в приложение и посмотреть, как оно работает.

    До подтверждения регистрации работать в приложении нежелательно

  8. Получаем подтверждение — сразу или максимум через 6 дней. Об этом приходят смс-сообщение и уведомление в приложении. Нужно ещё раз подтвердить номер телефона и придумать пин-код для входа.

    После уведомления от налоговой можно начинать работу с приложением

Если уже есть личный кабинет физлица на сайте налоговой, регистрация в приложении упрощается. На первом этапе точно так же указываем телефон и вводим код подтверждения. Дальше нужно сделать всего два шага:

  1. Ввести ИНН и пароль от кабинета.

    Для доступа к приложению нужны ИНН и пароль

  2. Выбрать пин-код.

    Пин-код защищает приложение от доступа посторонних

Постановка на учёт через личный кабинет

Личный кабинет — это для тех, кто не может или не хочет устанавливать приложение. В нём можно работать и со стационарного компьютера, и с мобильного устройства.

Этот способ регистрации доступен тем, у кого уже есть личный кабинет (ЛК) налогоплательщика-физлица. Открыть его можно, посетив налоговую лично или через портал «Госуслуги».

Есть несколько видов кабинетов на сайте налоговиков. ЛК индивидуального предпринимателя — сервис, с помощью которого ИП контактирует с налоговой. Он не понадобится. ЛК физического лица — где платятся НДФЛ и имущественные налоги. Он и понадобится для постановки на учёт. Доступ к кабинету налогоплательщика НПД появляется как результат регистрации самозанятого.

Итак, приступаем к действиям. На главной странице сервиса надо выбрать регистрацию, затем дать согласие на обработку персональных данных.

В открывшемся окне вводим свой ИНН (он автоматически сверяется с базой ФНС) и пароль. Открытие кабинета означает подачу заявления.

После этого нужно будет подтвердить контактный телефон и выбрать регион деятельности. На этом процесс регистрации заканчивается.

В личном кабинете налогоплательщика НПД можно зарегистрироваться с любого устройства с выходом в интернет

Как зарегистрироваться самозанятым, освобождённым от уплаты налога

Репетиторы, няни и домашние помощники подают уведомление в налоговую лично по месту регистрации (если постоянной прописки нет, то по месту проживания). К этому моменту они уже должны сняться учёта как ИП. Нужны будут паспортные данные и ИНН.

Бланк заполняется в двух экземплярах: один отдаётся налоговому инспектору, на второй ставится отметка о принятии. Он остаётся на руках у самозанятого как единственное подтверждение регистрации. Других документов налоговая не выдаёт.

Стоит ли переходить с ИП на самозанятость

Плюсы и минусы налога на профессиональный доход будут зависеть от конкретной ситуации, прежде всего от налогового режима, который применяет ИП.

Общие преимущества таковы:

  1. В большинстве случаев платежи будут меньше, чем на других системах налогообложения. 4 или 6% от дохода — это всё, что придётся переводить в бюджет. Фиксированных взносов нет, и это большой плюс при скромной или нестабильной выручке.
  2. Отчётность минимальна, а правила просты. Не надо считать расходы и доходы, вести по ним журналы, заводить кассу, подавать декларацию. Всё считается автоматически в удалённом режиме.
  3. Предприниматель сохраняет официальный статус. Он имеет легальный доход, который может подтвердить справкой. Сделка подтверждается чеком. А покупатель может использовать его для подтверждения расходов.
  4. Налоговые ставки фиксированы до 2028 года.

Лично мне такой спецрежим очень даже нравится. Это гораздо дешевле обойдётся, чем регистрировать ИП и уплачивать от 27 900 до 191 790 рублей в год с учётом соцвзносов.
Я произвела некоторые подсчёты, и у меня получилось, что если даже заработать в год 2,4 млн. рублей, что непросто, налог будет равен при 4% ставке 96 000, а при 6% — 144 000, что, согласитесь, по-божески.

incognita

https://forum.nalog-nalog.ru/v-svobodnuyu-minutku/nalogi-s-samozanyatyh-grazhdan/

Против самозанятости говорит вот что:

  1. Предприниматели на НПД не платят НДС и не могут выставлять счета по нему.
  2. Нельзя уменьшить налог из-за расходов. Поэтому для ИП на ОСНО, УСН 15% и плательщиков сельхозналога выгода может оказаться под вопросом.
  3. Не начисляется пенсионный стаж, и не идут взносы в фонд. Вопрос легко решить добровольными отчислениями. Но это увеличит расходы. И ещё один нюанс: ИП на другом режиме имеет право уменьшить налоговую базу на размер взносов, а для самозанятых это невозможно.

: налоги самозанятых и ИП

ИП выгодно использовать налог на профессиональный доход, если выручка небольшая и непредсказуемая. Когда деятельность требует значительных расходов, стоит просчитать целесообразность перехода. Если планируется вывести бизнес на большие обороты, НПД может быть интересен только как временный вариант.

Источник: https://ozakone.com/nalogi/kak-pereyti-s-ip-na-samozanyatost.html

Налог на самозанятых граждан РФ с 1 января 2019 года

ФНС разъяснила, как предпринимателям на спецрежимах перейти на налог для самозанятых

С 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход или другими словами налог на «самозанятых». В конце прошлого года Государственная дума РФ приняла новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Рассмотрим самые значимые его положения и разберемся, что дальше делать самозанятым гражданам.

Госдума одобрила закон в третьем чтение 15 ноября 2018 года, внеся существенные поправки. Налог  вводится не на всей территории России, а только в 4-х регионах: это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан (для самозанятых, осуществляющих деятельность именно в этих регионах).

Это связано с тем, что данный спецрежим установлен для налога на профессиональный доход (далее – НПД) для самозанятых граждан является экспериментальным и будет 10 лет применяться для вышеуказанных регионах — с 2019 по 2028 год. По истечение этого срока будет определена эффективность или неэффективность данного налогового режима и условия дальнейшего его применения.

Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, не превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей (в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ) могут использовать новый специальный налоговый режим, и платить с получаемых доходов налог по специальной льготной ставке:

  • 4% при расчетах только с физическими лицами;
  • 6% при расчетах с физическими и юридическими лицами.

Это хорошая и главное легальная возможность осуществлять дополнительный заработок по продаже товаров или оказанию каких-либо услуг для граждан без нарушений за незаконную предпринимательскую деятельность.

Как встать на учет в качестве плательщиков НПД

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.

В соответствии с письмом ФНС РФ от 10.01.2019 г.

№СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Мобильное приложение «Мой налог»

Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.

Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы https://npd.nalog.ru/app/. После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:

  1. Заявление о постановке на учет.
  2. Паспортные данные.
  3. Фотографию платильщика НПД.

С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.

Личный кабинет ФНС

Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.

Кредитная организация

В соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность  встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию  (список банков есть на сайте налогового органа).

Для этого необходимы следующие документы:

  • заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.

После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление).

Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.

4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).

Кто из граждан может стать самозанятым

Применять данный режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели — граждане РФ и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, если они не имеют сотрудников и работодателя. То есть если выполняют все процессы в своем бизнесе самостоятельно.

Территории спецрежима для НПД

Источник: https://nalogovyj-vychet.ru/nalog-na-samozanyatyh/

Разъяснено, как предпринимателям перейти с УСН, ЕСХН или ЕНВД к уплате налога на профессиональный доход

ФНС разъяснила, как предпринимателям на спецрежимах перейти на налог для самозанятых

Разъяснено, как предпринимателям перейти с УСН, ЕСХН или ЕНВД к уплате налога на профессиональный доход

Напомним, что профессиональный доход — это доход физического лица (в том числе ИП) от деятельности, при которой у него нет ни работодателя, ни работников.

Пример такой деятельности — услуги репетиторов, домработниц, нянь и проч. Таких граждан называют самозанятыми. Новый налоговый режим будет действовать в период с 2019 года по 2028 год в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан.

Как перейти на уплату НПД

Совмещать уплату НПД с другими спецрежимами (УСН, ЕСХН, ЕНВД) нельзя.

Соответственно, если ИП, применяющий спецрежим, намерен перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Сделать это нужно в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. В этом случае ИП считается прекратившим применение УСН, ЕСХН (подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД) со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Обратите внимание: если уведомление направлено с опозданием, то постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

По какой форме уведомить об отказе от прежнего спецрежима

В целях уведомления налогового органа о прекращении применения УСН или ЕСХН можно использовать следующие формы:

  • № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН» (утв. приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@);
  • № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН» (утв. приказом ФНС России от 28.01.13 № ММВ-7-3/41@).

Чтобы уведомить налоговиков о прекращении применения ЕНВД в связи с постановкой на учет в качестве налогоплательщика НПД, нужно представить заявление о снятии ИП с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4 (утв. приказом ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/941@).

Утрата права на применение НПД

Лица, утратившие право на применение НПД на основании положений части 2 статьи 4 Закона № 422-ФЗ, вправе:

  • уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН;
  • подать в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

В этом случае физлицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:

  • снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД — для ИП;
  • регистрации в качестве ИП — для физлиц, которые на дату лишения права на применение НПД не являлись ИП и зарегистрировались в этом качестве в течение 20 календарных дней с указанной даты.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.

Переход с НПД на УСН

Для уведомления налогового органа о переходе на УСН можно применять форму № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН» (утв. приказом ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@).

Если ИП переходит на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, то в уведомлении нужно указать:

  • в поле «код признака налогоплательщика» — «3» — индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения.
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «1» и год перехода на УСН.

Если ИП переходит на УСН с даты регистрации в качестве ИП, в уведомлении нужно указать:

  • в поле «код признака налогоплательщика» — «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию,
  • в поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Кроме того, данные налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: «1» — доходы или «2» — доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом вносить в указанную форму сведения о доходах, полученных за девять месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости основных средств не надо.

Переход с НПД на ЕНВД

Чтобы начать применять ЕНВД, индивидуальный предприниматель должен подать заявление о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-2 (утв. приказом ФНС России от 11.12.12 № ММВ-7-6/941@).

Переход с НПД на ЕСХН

Для уведомления налогового органа о переходе на ЕСХН рекомендуется применять форму № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН» (утв. приказом ФНС России от 28.01.13 № ММВ-7-3/41@).

Если ИП переходит на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД, то в уведомлении нужно указать:

  • в поле «код признака налогоплательщика» — «3» — индивидуальные предприниматели, переходящие с иных режимов налогообложения.
  • в поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «1» и год перехода на ЕСХН.

Если ИП переходит на ЕСХН с даты регистрации в качестве ИП, то в уведомлении нужно указать:

  • в поле «код признака налогоплательщика» — «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию,
  • в поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» — «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Сведения о доле доходов от реализации произведенной сельхозпродукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем объеме полученных доходов от реализации товаров (работ, услуг), не указываются.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2019/1/14237

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.