+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

Содержание

Как правильно рассчитать есхн – пример расчета? – все о налогах

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

При определении налоговой базы за отчетный (налоговый) период расходы, которые относятся к деятельности организации на ЕСХН за месяц, суммируйте нарастающим итогом. Такой порядок соответствует разъяснениям, которые содержатся в письме Минфина России от 23 мая 2012 г. № 03-11-06/3/35.

Пример распределения расходов при совмещении ЕСХН и ЕНВД ООО «Альфа» одновременно занимается двумя видами деятельности, один из которых облагается ЕСХН, а второй – ЕНВД.

По итогам отчетного периода (полугодия) у «Альфы» сложились следующие показатели по доходам и распределяемым расходам (нарастающим итогом с начала года): в рублях Период Доходы от деятельности, облагаемой ЕСХН Доходы от деятельности, облагаемой ЕНВД Доля доходов от деятельности, облагаемой ЕСХН, в общем объеме доходов Расходы, которые одновременно относятся к разным видам деятельности Январь 200 000 50 000 200 000 руб.: (200 000 руб.

Как правильно рассчитать есхн — пример расчета?

На практике для этого можно использовать регистры бухучета в части доходов и расходов, оплаченных в течение отчетного (налогового) периода по ЕСХН. Например, оборотные ведомости по расчетам с покупателями и поставщиками.

ВниманиеНалоговый и отчетный периоды Налоговым периодом по ЕСХН является календарный год, отчетным периодом – полугодие (ст. 346.7 НК РФ).

Поэтому в течение налогового периода налоговую базу по ЕСХН нужно определять дважды:

  • по окончании полугодия – для расчета авансового платежа;
  • по окончании года – для расчета итоговой суммы ЕСХН.

Такой порядок следует из положений пунктов 1–3 статьи 346.9 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать налог есхн

Важно

Есть определенные правила исчисления и уплаты ЕСХН в государственные органы, которым стоит строго следовать плательщикам такой системы. Разберемся, какие нормативные акты следует изучить для правильного расчета сумм.

Как на любой системе, работая на ЕСХН, налогоплательщики должны выполнить ряд условий не только для перехода на режим, но и для правильного расчета сумм налога, что подлежит уплате.

  • Общие сведения
  • Порядок расчета сумм по единому сельскохозяйственному налогу
  • Оплаты авансовых платежей
  • Арбитражная практика по исчислению и уплате ЕСХН

Какие формулы актуальны для сельскохозяйственных производителей, когда и как производится оплата – соберем актуальную информацию. Использовать режим могут не все.

ЕСХН в общей выручке.

  • Вычислить налоговую базу (вычесть расходы из доходов).
  • Определить авансовую сумму налога (6% от базы).
  • Оплатить аванс не позже 15 июля (без предоставления декларации и другой документации).

Второй этап уплаты (окончательный)

  • определить размер выручки и расходов за весь год;
  • вычислить налоговую базу – то есть вычесть расходы из доходов;
  • учесть убытки за прошедшие годы (при наличии) – уменьшить на них базу;
  • рассчитать общую сумму налога за весь прошедший год (6% от базы);
  • вычесть из полученного значения размер аванса;
  • перечислить окончательную сумму в налоговую до 31 марта;
  • сдать в инспекцию декларацию ЕСХН, подтверждающую рассчитанные значения.

Практический пример.

Как правильно рассчитать есхн за 2016 год

Пример формирования налоговой базы и расчета авансового платежа по ЕСХН ЗАО «Альфа» выращивает и реализует плодовые и ягодные культуры собственного производства. В 2011 году организация применяет ЕСХН, платит взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (суммарный тариф – 20,2%) и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (тариф – 1,3%).

В декабре 2011 года «Альфа» приобрела и ввела в эксплуатацию производственное оборудование для использования в сельскохозяйственной деятельности. Первоначальная стоимость оборудования – 59 000 руб. (в т.
ч. НДС – 9000 руб.).

Налогообложение сельскохозяйственных производителей

НК РФ в части алгоритма списания стоимости основных средств.Из-за невнимательности бухгалтера в расходы была включена выплаченная контрагенту неустойка за нарушение условий поставки в сумме 30 000 руб. — такой расход отсутствует в п. 2 ст. 346.

5 НК РФ и не мог участвовать в расчете сельхозналога. Вторым серьезным упущением явилось полное списание в течение налогового периода остаточной стоимости сельхозтехники, числившейся в составе основных средств в момент перехода ООО «Полевод» на спецрежим.

Поскольку срок полезного использования техники превышал 3 года (но менее 15 лет), по п. 4 ст. 346.5 НК РФ ее остаточную стоимость необходимо было списывать тремя частями в 2015, 2016 и 2017 годах. В 2015 году учитываемая в расходах сумма составила 120 000 руб.

(50% × 240 000). В последующие периоды:

  • 2016 год: 30% × 240 000 руб. = 72 000 руб.;
  • 2017 год: 20% × 240 000 руб.

Какой порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога

Таким образом, в расчете сельхозналога излишне учтены расходы в сумме 150 000 руб.:

  • 30 000 руб. — «запретный» при ЕСХН расход;
  • 120 000 руб. (72 000 + 48 000) — преждевременное списание остаточной стоимости основных средств, приобретенных до перехода на ЕСХН.

Недоплата сельхозналога по итогам 2015 года: 9 000 руб. (150 000 руб. × 6/100). Расчетные алгоритмы налоговых обязательств при различных режимах налогообложения изучайте с материалами нашего сайта: Итоги Расчет сельхозналога не отнимет много времени, если учесть такие налоговые нюансы, как закрытый перечень признаваемых расходов, особый алгоритм списания остаточной стоимости имущества и др.

Расчёт есхн в 2017 году

ООО «Полевод» числится сельхозтехника остаточной стоимостью 240 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет. В течение 2015 года покупатели выплатили фирме за зерно 1 540 000 руб. Фирмой оплачены следующие расходы:

  • зарплата основных рабочих, вспомогательного персонала и АУП (включая страховые взносы) — 420 000 руб.;
  • оплата ГСМ и прочие материальные расходы — 180 000 руб.;
  • взносы на добровольное страхование урожая от засухи — 40 000 руб.;
  • арендные выплаты — 240 000 руб.;
  • выплата контрагенту неустойки за опоздавшие поставки — 30 000 руб.;
  • расходы на оплату канцелярских принадлежностей — 25 000 руб.;
  • оплаченная стоимость сертификата качества — 50 000 руб.

В 1-м полугодии (это отчетный период по ЕСХН) расходы превысили доходы, поэтому авансовый платеж ООО «Полевод» не уплачивало.

Единый сельскохозяйственный налог

Налоговая база Налоговой базой по ЕСХН является разница между доходами и расходами в денежном выражении (п. 1 ст. 346.6 НК РФ). Порядок определения налоговой базы по ЕСХН во многом совпадает с правилами, которые применяются при расчете единого налога при упрощенке (ст. 346.6, 346.17 НК РФ). То есть так же, как и при упрощенке:

  • налоговую базу по ЕСХН увеличивают доходы от реализации, включая авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг (письмо Минфина России от 23 декабря 2008 г. № 03-11-04/1/31), а также внереализационные доходы;
  • налоговую базу по ЕСХН уменьшают расходы по строго ограниченному перечню;
  • при расчете налоговой базы по ЕСХН доходы и расходы учитываются нарастающим итогом с начала года.

Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 346.5, пунктом 4 статьи 346.6 Налогового кодекса РФ.

Единый сельхозналог — особенности системы и примеры расчета есхн

  • налоговую базу по ЕСХН уменьшают расходы по строго ограниченному перечню;
  • при расчете налоговой базы по ЕСХН доходы и расходы учитываются нарастающим итогом с начала года.

Такой порядок предусмотрен пунктами 1 и 2 статьи 346.5, пунктом 4 статьи 346.6 Налогового кодекса РФ. Подробнее об этом см.

Как на УСН рассчитать единый налог с доходов, уменьшенных на величину расходов, С каких доходов платить единый налог при УСН, Какие расходы учитывать при расчете единого налога на УСН.

Так же как при упрощенке, доходы и расходы включаются в расчет единого налога только после оплаты (кассовым методом) (п. 5 ст. 346.5 НК РФ). Однако в отличие от упрощенки налоговую базу по ЕСХН организации формируют не по данным книги учета доходов и расходов, а по данным бухучета (п.

8 ст. 346.5 НК РФ).

Источник:

Расходы для есхн пример расчета

И далеко не все затраты в этот перечень войдут. Рассмотрим основные из них:

  • покупка ОС и НМА, а также их поддержание в рабочем состоянии;
  • аренда и лизинг имущества;
  • покупка молодняка скота, птицы, мальков рыбы;
  • материальные расходы, в том числе покупка семян, удобрений, рассады, биопрепаратов и т.д.;
  • страхование;
  • НДС по тем суммам, которые включаются в расходы МПЗ;
  • проценты по займам и кредитам;
  • на приобретение участка сельхозназначения;
  • от падежа животных и кур;
  • расходы по обеспечению пожарной безопасности;
  • на проведение независимой оценки квалификации сотрудников.

Полный перечень затрат представлен в ст. 346.5 НК РФ. Затраты на оценку квалификации, а также подготовку и переподготовку кадров включать в состав затрат стало возможным недавно.

Налоговый режим ЕСХН допускает возможность получить преимущества даже при наличии убытка от сельхоздеятельности.

Если производитель задекларировал убыток по итогам календарного года, этот показатель может быть использован для уменьшения налогооблагаемой базы в последующие годы.

Такая отрицательная разница по доходам и расходам может быть использована следующими способами:

  • в счет погашения задолженности по другим налоговым обязательствам федерального уровня;
  • в счет будущих выплат по ЕСХН или иным налогам федерального уровня;
  • оформить заявления на возврат части авансовых платежей, если по итогам календарного года зафиксирован убыток.

Показатели убытка вносятся в декларацию, эта обязанность возложена на самого налогоплательщика.

Какие расходы учитываются при есхн в 2018

Расходы на платежи по лизингу Рассмотрим статью расходов в виде платежей по лизингу. У кого именно на балансе находится имущество не имеет значения.

Другими словами, либо в момент списания средств со счета организации, либо оплаты из кассы, либо другого способа погашения задолженности. При оплате процентов по кредитным и заемным средствам используется такой же порядок учета.

Расходы на страхование в сельском хозяйстве Сельхозпроизводители как никто другой зависят от погодных условий.

Расчет есхн и налоговые ставки по нему

Разница состоит в том, что ставка ЕСХН не подлежит региональному пересмотру и составляет 6% (исключение сделано только для Республики Крым и г. Севастополя).

Формула, по которой исчисляется ЕСХН, выглядит следующим образом: ЕСХН = НБ х 6%, где НБ – объект налогообложения, составляющий разницу между полученными доходами и произведенными затратами.

Как подсчитать доходы при ЕСХН Начиная с 01 января, все налогоплательщики, применяющие ЕСХН, обязаны вести Книгу учета, в которой последовательно и подробно фиксируются хозяйственные операции. Все полученные средства, поступившие в кассу или на расчетные счета фирмы/ИП, отражаются в графе доходов.

Важно

Под налогообложение попадают не только суммы полученной выручки, но и внесенные по договорам авансы. Важно: в отличие от налогоплательщиков, использующих ОСНО, при ЕСХН применяется кассовый метод учета доходов и расходов, т.е.

Перечень расходов при есхн

Плата за получение информации о правах на имущество, расходы по договорам на выполнение кадастровых работ и технической инвентаризации Подп. 38, 39 Расходы на получение экспертиз, заключений, обследований для получения лицензии Подп. 40 Расходы по участию в торгах на продажу сельхозпродукции Подп. 41 Портовые сборы и аналогичные расходы Подп.

43 Внереализационные расходы Проценты по кредитам и займам, оплата услуг банков Подп. 9 Судебные издержки, взысканные судом суммы санкций за нарушение обязательств и расходы на возмещение ущерба Подп. 27, 28 Потери от падежа и вынужденного убоя птицы в пределах утвержденных норм, а в полном объеме – при чрезвычайных ситуациях Подп.

42, 44 Убытки предыдущих налоговых периодов П. 5 ст.

Единый сельскохозяйственный налог (есхн) в 2017 году

В засушливый год предприниматели могут потерять большую часть урожая, а иногда и весь полностью.Для того, чтобы снизить риск непредвиденных потерь в результате погодных условий, предприниматели могут страховать свой будущий урожай, например, от засухи. Затраты по страховке сельхозпроизводитель вправе включить в расходы для уменьшения налога.

Тогда выплаты по страховке учесть нужно будет в качестве внереализационного дохода. Помимо страхования от засухи, сельхозпроизводитель может уменьшить налоговую базу и на другие виды затрат по добровольному страхованию.

Источник: http://nalogmak.ru/strahovye-vznosy/kak-pravilno-rasschitat-eshn-primer-rascheta-vse-o-nalogah.html

Расходы для есхн пример расчета

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

И далеко не все затраты в этот перечень войдут. Рассмотрим основные из них:

  • покупка ОС и НМА, а также их поддержание в рабочем состоянии;
  • аренда и лизинг имущества;
  • покупка молодняка скота, птицы, мальков рыбы;
  • материальные расходы, в том числе покупка семян, удобрений, рассады, биопрепаратов и т.д.;
  • страхование;
  • НДС по тем суммам, которые включаются в расходы МПЗ;
  • проценты по займам и кредитам;
  • на приобретение участка сельхозназначения;
  • от падежа животных и кур;
  • расходы по обеспечению пожарной безопасности;
  • на проведение независимой оценки квалификации сотрудников.

Полный перечень затрат представлен в ст. 346.5 НК РФ. Затраты на оценку квалификации, а также подготовку и переподготовку кадров включать в состав затрат стало возможным недавно.

Налоговый режим ЕСХН допускает возможность получить преимущества даже при наличии убытка от сельхоздеятельности.

Если производитель задекларировал убыток по итогам календарного года, этот показатель может быть использован для уменьшения налогооблагаемой базы в последующие годы.


Такая отрицательная разница по доходам и расходам может быть использована следующими способами:

  • в счет погашения задолженности по другим налоговым обязательствам федерального уровня;
  • в счет будущих выплат по ЕСХН или иным налогам федерального уровня;
  • оформить заявления на возврат части авансовых платежей, если по итогам календарного года зафиксирован убыток.

Показатели убытка вносятся в декларацию, эта обязанность возложена на самого налогоплательщика.

Декларация есхн аванс включаем в доход

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

К внереализационным доходам относятся все остальные поступления на расчетный счет организации, который не являются следствие реализации продукции или прав на имущество.

Давайте рассмотрим какие доходы учитываются при ведении бухучета при ЕСХН: Наименование операции Дебет Кредит Выручка 62 (76), 50, 51, 52 90, 62 (76) Доход от долевого участия в других предприятиях 76, 50, 51, 52 91, 76 Доход от реализации валюты при положительной курсовой разнице 52 91 Доход, полученный на основании решения суда 76, 51, 52 91, 76 Доход, полученный от сдачи имущества в аренду 76, 51, 52 91, 76 Доход от безвозмездно полученного имущества 07, 08, 10, 11, 50, 51, 52, 58 91 (98) Доход прошлых лет 51 91 Расходами при применении ЕСХН являются все затраты после того, как их фактически оплатили.

Авансовые платежи по есхн: считаем правильно

ИП Иванов выращивает на собственном участке овощи и реализует их на ярмарках и находится на режиме ЕСХН. За 2015 году у него образовались убытки в размере 15 тысяч рублей. Общий доход за 2016 год согласно КУДиР составил 480 тысяч, расходы – 212 тысяч, за 1 полугодие соответственно 165 и 132 тысяч рублей.

Исходя из этих данных, за 1 полугодие 2016 года ИП Иванов обязан уплатить (165-132)*6%=1,98 тысячи рублей, которые нужно перечислить не позднее 1 июля. Второй (итоговый) платеж рассчитывается следующим образом:

  • Расходы минус доходы: 480-212=268 тысяч;
  • Уменьшение на сумму убытков за 2015 год: 268-15=253 тысячи;
  • Расчет суммы налога: 253*6%=15,18 тысяч;
  • Учет авансового платежа: 15,18-1,98=13,2 тысячи рублей.

Таким образом, налог в сумме 13200 ИП Иванову необходимо оплатить до 31 марта 2017 г, в тот же срок предоставляется декларация ЕСХН за 2016 г.

Авансовые платежи по есхн в 2018 году: особенности расчета и уплаты, проводки

Не имеют права на применение сельхозналога:

  • предприятия, по другим видам деятельности ведущие учет на УСН, ОСНО;
  • казенные, бюджетные и государственные предприятия;
  • организации и предприниматели аграрного сектора, основным видом деятельности которых является переработка закупленной у других производителей продукции;
  • предприятия, которые организуют и проводят азартные игры;
  • организации, которые занимаются производством подакцизных товаров (табака, алкоголя).

Если вы имеете право на уплату ЕСН, специалисты рекомендуют переходить на эту систему – она приносит налогоплательщикам реальную экономию и другие выгоды, при этом ведение учета максимально упрощено.

Аванс = доход при есхн?

При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

Учитывая изложенное, стоимость имущества, полученного в иностранной валюте в виде предварительной оплаты за товары (работы, услуги), и последующий возврат данной предварительной оплаты определяется налогоплательщиком единого сельскохозяйственного налога в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, действовавшему на дату включения предварительной оплаты в доход и на дату ее возврата.

Есхн: рассчитываем авансовый платеж за полугодие

Давайте рассмотрим основные статьи расходов: Наименование операции Дебет Кредит Расходы на покупку основных средств производства 08,01,60,76 60,76,08,50, 51 Расходы, связанные с амортизацией 20, 23 02 Приобретение нематериальных ценностей 08, 01, 60, 76 60, 76, 08, 50, 51 Расходы на ремонт 20, 23, 25, 26 10, 70, 69 Аренда, лизинг 20, 23, 25, 26 76 Материальные расходы 20, 23, 25, 26 10 Заработная плата 20, 23, 25, 26 70 НДС 19 60, 76 Таможенные платежи, платежи на пожарную безопасность, транспортные расходы, на услуги нотариуса 25, 26 73, 50 Расходы на командировки 20, 23, 08 71 Таким образом, при расчете ЕСХН необходимо из всего получившего дохода отнять все статьи, связанные с расходной частью перед тем, как умножать доход на ставку налога. Как рассчитать Итак, давайте попробуем рассчитать платеж за отчетный период, которым является полугодие.

На что обратить внимание при расчете авансового платежа по есхн

Он рассчитывается по книге учета (6% от базы – разницы доходов и расходов).

  • Окончательный расчет производится, как и сдача декларации, до 31 марта следующего года. Чтобы подсчитать вторую сумму к оплате, нужно определить сумму налога за весь год, а затем вычесть уже оплаченную.
  • Взносы можно производить как платежным поручением, так и в банк-клиенте. Просрочки в оплате налогов приводят к начислению штрафов и пеней, а также к отмене данного режима. Книга учета доходов и расходов ЕСХН – нужно ли вести и как заполнять Книга учета доходов и расходов есхн Так как базой для расчета при уплате сельхозналога является разница между доходами и расходами, то налоговой инспекции необходим доступ к отчетности клиента – именно так можно перепроверить отраженные в декларации данные и рассчитать сумму налога к оплате.

Расчет ЕСХН на примере (расчет налоговой базы, авансового платежа, налога за год, проводки)

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

Рассмотрим особенности определения налоговой базы, расчет ЕСХН на конкретном примере и проводки, которые нужно сделать в бухгалтерском учете.

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение. Найдете дешевле – вернем деньги!

«БухСофт» Узнать подробнее ⟶

Налоговая база по единому сельхозналогу – это разница между доходами и расходами. Ее расчет имеет нюансы (ст. 346.5 – 346.7 НК РФ):

  • база увеличивается за счет доходов от реализации (в том числе, авансов, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, и внереализационных доходов);
  • база уменьшается расходами по строго установленному Налоговым кодексом перечню;
  • доходы и расходы для расчета базы считают нарастающим итогом с начала года и включают кассовым методом (только после их оплаты);
  • налоговая база формируется по данным бухгалтерского учета.

Любая форма отчетности по ЕСХН есть в программе БухСофт. Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларацию по ЕСХН, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчетность по ЕСХН онлайн

Налоговым периодом по рассматриваемой системе является календарный год, отчетным – полугодие. То есть в течение налогового периода нужно рассчитывать налоговую базу дважды:

  1. Чтобы найти сумму авансового платежа (по окончании полугодия).
  2. Чтобы определить итоговую сумму налога (по окончании года).

Как рассчитать ЕСХН

Ставка ЕСХН по общему правилу составляет 6%. Но для организаций Крыма и Севастополя на период 2017–2021 годов она может составлять до 4%, если так решат региональные власти.

Формула расчета следующая:

Если по итогам полугодия расходы превысили доходы, т. е. получен убыток, то сумма авансового платежа признается равной нулю.

Положительная сумма авансового платежа зачитывается в сумме уплаты сельхозналога итогам года.

Возможна ситуация, когда в конце налогового периода у фирмы по результатам расчетов получилась сумма налога к уменьшению, а не к доплате. Например, при уменьшении к концу года доходов и увеличении расходов.

Получившуюся отрицательную разницу можно:

  • зачесть в счет недоимки по иным федеральным налогам или в счет предстоящих платежей по единому сельхозналогу и иным федеральным налогам;
  • вернуть на банковский счет фирмы.

Пример расчета ЕСХН

Рассмотрим конкретный практический пример расчета налоговой базы и авансового платежа по налогу.

Пример

Компания занимается выращиванием в 2018 году плодовых и ягодных культур. Режим налогообложения – ЕСХН. Фирма  уплачивает страховые взносы по тарифу 30% (суммарно на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование) и взносы на “травматизм” по тарифу 1,3%.

В декабре 2017 года компания купила за 82 000 ₽ (в т. ч. НДС – 12 508,47 ₽) и осуществила ввод в эксплуатацию производственного оборудования для использования в ЕСХН-деятельности. Она оплатила оборудование в феврале 2018 года.

По состоянию на 1 января 2018 года в отражен убыток за прошлый год в размере 31 600 ₽.

В I полугодии 2018 были приобретены:

  • минеральные удобрения стоимостью 154 000 ₽ (в т. ч. НДС – 23 491,53 ₽). По состоянию на 01.07.2018 г. оплачено только 108 000 ₽ (в т. ч. НДС – 16 474,58 ₽);
  • саженцы стоимостью 518 300 ₽ (в т. ч. НДС – 79 062,71 ₽). Были оплачены полностью.

В I полугодии 2018 фирма продала продукцию на сумму 815 300 ₽ Покупатели оплатили ее полностью. Также покупатели внесли 77 500 ₽ как авансы в счет предстоящих поставок.

В I полугодии 2018 фирма понесла расходы:

  • в виде зарплаты персоналу на сумму 258 700 ₽ (выплачено 161 800 ₽);
  • обязательных страховых взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 77 610 ₽ (258 700 ₽ × 30%), из них перечислено – 52 360 ₽;
  • страховых взносов на “травматизм” в размере 3363,1 ₽ (258 700 ₽ × 1,3%), из них перечислено – 2700 ₽

Налоговая база по ЕСХН формируется из следующих доходов и расходов:

ОперацияДоход, ₽Расход, ₽
Поступление оплаты от покупателей за проданную продукцию815 300
Поступили авансы в счет предстоящих поставок от покупателей 77 500
Оплаты минудобрений и саженцев626 300
Выплата персоналу заработной платы161 800
Уплата страховых взносов, в том числе, на “травматизм”55 060
Покупка оборудования (учет производится равными долями в течение года)82 000 : 2 = 41 000
Итог за I полугодие:892 800884 160

Таким образом, налоговая база за I полугодие: 

892 800 – 884 160 = 8640 ₽

Сумма авансового платежа за I полугодие:

8640 ₽ × 6% = 518,4 ₽

Проводки по ЕСХН

Начисление годовой суммы налога и авансового платежа в бухучете производят на крайнюю дату налогового или отчетного периода. Операцию показывают на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» на субсчете «Расчеты по ЕСХН» проводками:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН»

  • начисление налога и авансового платежа, соответственно, по итогам налогового и отчетного периодов; 

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» (СТОРНО)

  • сторнирование излишне начисленного налога по итогам года.

Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕСХН» Кредит 51

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1508-kak-rasschitat-nalog-eskhn

Платежное поручение по есхн. Авансовые платежи по есхн: считаем правильно. Кто может применять сельхозналог

Авансовые платежи по ЕСХН: считаем правильно

До 30 апреля 2019 страхователи сдают расчет об уплате страховых взносов за 1 квартал 2019 года. С нового года расчет в очередной раз поменял форму. Рассмотрим изменения в бланке и расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2019

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

  • работники, заключившие с организацией срчоные и бессрочные трудовые договоры;
  • подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
  • генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Если в штате компании более 25 сотрудников (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п.

10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить единый отчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала меньше 25 человек могут представить отчет на бумаге.

Проект изменений в форме РСВ с 2019 года

  1. Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.
  2. Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.

  3. Добавить в подразделы 1.1 и 1.2 поле для вычетов из облагаемой базы.
  4. Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.
  5. Убрать из приложения 2.

    2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС

  6. Изменить приложения для льготников.

Предусмотрены и другие корректировки.

О них мы расскажем, когда приказ вступит в силу и приблизится срок сдачи отчетности за первый квартал 2019 года. Кроме изменений формы, в проекте оговоривается порядок заполнения расчета и формат представления электронной формы.

Заполнение формы РСВ

Пока приказ не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 1 квартал 2019 года по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Первый шаг. Оформляем титульный лист

В графе “период” укажите код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ. В нашем случае код периода равен “21” (первый квартал), если заполняется отчет о работе действующего предприятия.

Код ИФНС указывается в графе “Представляется в налоговый орган (код)”. В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.

В поле “Код места представления” укажите цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно познакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В подразделе “Название” необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.

В графе “Код вида экономической деятельности” укажите ОКВЭД. Проверьте данные! С 1 января 2017 действует новый классификатор — ОКВЭД2. Необходимо брать коды из него. В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.

Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам

Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому сотруднику, на которого отчислялись страховые взносы в течение года. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.

Кому и как заполнить приложения к разделу 1

  • Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам.
  • Приложения 3 и 4 заполняют организации и ИП, которые делали выплаты по больничным листам, перечисляли детские пособия и т.д.
  • Приложения 5-8 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам (например, УСН)
  • Приложение 9 заполняют те организации, которые платили зарплату работникам-иностранцам или работникам без гражданства.
  • Приложение 10 необходимо заполнить тем организациям, которые выплачивали заработную плату и иные выплаты работникам строительных отрядов.

Корректировка расчета

Сделайте корректировку РСВ если:

  • в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов;
  • есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу;
  • по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.

То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0–”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1–”, “2–” и так далее.

Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки.

Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления.

Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.

Ответственность за несвоевременно сданный отчет

При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы.

Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой.

С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.

Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса .

Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую.

Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен для всех новых пользователей.

Нужно ли в отчетности в ПФР – в РСВ-1 (раздел 2, строка 201) и индивидуальных сведениях (раздел 6.

4) указывать:- суммы пособия по временной нетрудоспособности за счет Организации?- суммы пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС?- суммы начисления по договору аренды ТС без экипажа?- ежемесячные компенсации матерям, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 3х лет в размере 50 рублей

Источник: https://kredzaim.ru/general-information-about-contributions/platezhnoe-poruchenie-po-eshn-avansovye-platezhi-po-eshn-schitaem/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.