+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Акт аудиторской проверки

Акт аудиторской проверки образец

Акт аудиторской проверки

Образец 1), но может быть оформлена и в форме электронного документа. Служебная записка должна быть принята к исполнению и зарегистрирована. С того момента, когда на ней ставится входящий номер по журналу внутреннего документооборота и дата принятия, начинается отсчет времени для проведения расследования.

Помимо служебной записки, основанием для проверки могут стать:

  • заявление самого работника;
  • претензия контрагента или жалоба потребителя;
  • акт об обнаружении недостачи товара;
  • заключение аудитора, акт инвентаризации;
  • письменные и устные обращения граждан, представителей организаций, содержащие сведения о совершении работником проступка и др.

Одного из этих документов достаточно для того, чтобы запустить процедуру служебного расследования.

Предписание

Внимание Нужно проверить знания документации системы качества и процесса приготовления теста В лаборатории Проводился контроль вкусоароматической основы, но не каждого органолептического показателя Рекомендовано дополнение схемы техническо-химического контроля качества сырья требованиям показателей основ Как видим, внутренний аудит – немаловажная процедура. В результате ее проведения можно вовремя выявить и устранить ошибки в документации, бухучете и т. д. То есть, у компаний есть возможность избежать проблем с уполномоченными государственными органами.
А чтобы такая проверка оказалась не только результативной, но и правильной, стоит придерживаться законодательных положений.

Бланкер.ру

Для определения размера имущественного налогового вычета при заключении договоров участия в долевом строительстве учитывается вся цена договора.

Каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры.

ФНС России обращает внимание, что в фактические расходы на приобретение квартиры включаются расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме.


Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на такую квартиру налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком.

Порядок оформления дисциплинарного взыскания

Дисциплинарное взыскание не может быть применено позднее шести месяцев со дня совершения проступка, а по результатам ревизии, проверки финансово-хозяйственной деятельности или аудиторской проверки — позднее двух лет со дня его совершения. В указанные сроки не включается время производства по уголовному делу. Наложение дисциплинарного взыскания оформляется приказом (распоряжением) работодателя.

Особенности проведения аудита

Однако стоит учитывать, что отношения, связанные с привлечением денежных средств граждан для долевого строительства многоквартирных домов регулирует Федеральный закон № 214-ФЗ.

Согласно ему по договору участия в долевом строительстве застройщик обязуется построить и передать объект участнику долевого строительства, а участник долевого строительства обязуется уплатить обусловленную договором цену и принять объект долевого строительства.

При этом Федеральным законом предусмотрено, что в договоре указывается цена договора, то есть размер средств, подлежащих уплате участником долевого строительства.

Таким образом, при расчете имущественного налогового вычета в расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме включается сумма, фактически уплаченная участником долевого строительства по цене договора.

Как правильно провести служебное расследование: этапы, сроки и формы документов

  • перечень объектов проверки;
  • периодичность проведения снятия денежной наличности;
  • правила оформления актов.

Задачами ревизии кассы инспекторами ИФНС является осуществление контроля полноты оприходования и учета выручки от основной и подсобной деятельности компании.

Опираясь на Административный регламент № 133н от 17.10.

2011, налоговые инспекции вправе проверять любую организацию, ведущую свою деятельность:

  • осуществляя наличные расчеты с применением ККМ;
  • не применяя ККМ а используя платежные карты с правом выдачи приходного документа, оформленного на бланке строгого учета, соответствующего кассовому чеку.

Субъекты Любое предприятие любой формы собственности время от времени может быть подвергнуто проверке выполняемой деятельности с обязательной инвентаризацией наличности в кассе со стороны налоговой инспекции. В соответствии с п.

Порядок организации внутреннего аудита на предприятии

Обязанности включают составление акта технического состояния проверяемого объекта. Однако перед оплатой услуг сторонней организации стоит узнать про нее больше информации, побеседовать с бывшими клиентами. Сегодня на рынке множество мошенников и некомпетентных лиц.

Оборудование, подлежащее списанию Часто проверку организуют для списания определенного типа оборудования. Проверка и составление акта происходят стандартным образом. Однако требуется указать рекомендации – необходима процедура списания.

Важно Обязательным условием будет обоснование подобного решения. Особенность формирования техзаключения Акт технического состояния подлежащего списанию оборудования дополняют бумагами о результатах осмотра, а так же заключением компетентного эксперта.

Техническое заключение вправе составлять специалист в этой области с соответствующим образованием и большим стажем.

Ревизия кассы

Внутренний аудитор должен иметь понятие о стандартах работы и методологии проверки. Стоит разбираться в управленческих принципах, в бухучете, финансовом анализе, праве и т. д. Обязательные качества аудитора:

  • объективное отношение;
  • коммуникативность;
  • умение работать;
  • наличие аналитических способностей и др.

Аудиторами становятся лица из финансового и контрольно-ревизионного подразделения фирмы.

Объекты проверок Объект внутренней проверки – деятельность в отрасли финансов и производства, компьютерная система.

Компания ведет деятельность, основываясь на устав, что утверждается учредителями в соответствии с законодательством.

Объект – устав, так как именно в нем есть отражение функций, капитала, структуры, правил образования и полномочия управленческого органа, правил проведения ликвидации, принципов бухучета.

Вахтенный журнал крановщика (образец)

Грамотный ревизор, приступая к проведению ревизии, руководствуется основными правилами. Он должен обеспечить:

  • внезапность;
  • компетентность и обоснованность. К сожалению, не всегда эти качества можно встретить у проверяющих.Следует помнить о профессионализме в любых проявлениях. Необъективность ведет к повторным проверкам, затягиванию процесса выяснения обстоятельств произошедших нарушений, зачастую вводя в заблуждение вышестоящее руководство или следственные органы;
  • непрерывность. Прерывать ревизию нельзя. Все действия, начатые в ходе проверки, должны быть закончены, отвлечения из проверяемой организации крайне нежелательны;
  • гласность.

Обсуждение даже промежуточных результатов ревизии должно обязательно проводиться с руководством проверяемой компании.

Источник: http://agnbotulinum.com/akt-auditorskoj-proverki-obrazets/

Аудит расчетов с контрагентами

Акт аудиторской проверки

Аудиторские процедуры на данном участке учета являются обязательными при проведении годового аудита организации, однако аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками может проводиться инициативно, по желанию заказчика (собственника), если в этом есть необходимость.

Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками позволяет заказчику:

  • убедиться, что данные по расчетам с контрагентами достоверно и точно отражаются в учёте и отчётности предприятия;
  • удостовериться в обоснованности цен поставщиков (подрядчиков), указанных в договорах;
  • проконтролировать качество оформления документов по данному участку учета, как в части бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения.

Проводимые процедуры аудита расчетов с поставщиками и подрядчиками осуществляются:

  • сверкой полного и точного отражения фактической задолженности компании перед поставщиками (подрядчиками) с бухгалтерскими данными на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • формированием своевременного и достоверного отражения в бухгалтерском учете начислений и уплат кредиторской задолженности;
  • сверкой сумм конвертирования валютной задолженности в рублевую и др.

Основной аудиторской процедурой для проверки правильности отражения кредиторской задолженности будет запрос актов сверки с поставщиками и подрядчиками. Остатки на конец периода в сверке расчетов, указанных поставщиками и подрядчиками, должны совпадать с соответствующими остатками по счетам расчетов.

Если поставщики акты сверки не предоставляют, то аудиторы должны воспользоваться альтернативными способами получения информации по сверке с данным контрагентом (из первичных документов, например).

В случае расхождений в суммах по актам сверки, нужно проверить:

  • включены ли в регистры все накладные от поставщика;
  • что платежи, относящиеся к данному поставщику, были отражены именно по нему;
  • фактическое наличие претензий, отказа платежа (если были претензии к поставщику за принятый товар, аудитор должен проверить, как товар был принят на склад; если был брак, учитывался ли он в инвентаризации).

Если суммы в актах сверки поставщика завышены, аудитор проверяет следующее:

  • при получении товаров до окончания отчетного периода, их необходимо включить в инвентаризацию проверяемого года и начислить задолженность;
  • если фактически товар не был получен, поставщик должен будет скорректировать свой акт сверки.

Аудит расчетов с покупателями и заказчиками

Главной целью аудита расчетов с покупателями и заказчиками будет подтверждение правильности отражения совершаемых операций в бухгалтерском учете и отчетности.

Аудит расчетов с покупателями и заказчиками включает перечень процедур, проведение которых позволяет аудитору убедиться, что совершаемые операции по реализации товаров (работ, услуг) были корректно отражены в бухгалтерском учете и отчетности компании.

Документы, необходимые для аудита расчетов с покупателями и заказчиками

  • заключенные договора на поставку продукции (оказания услуг);
  • выписки банка по поступившим платежам с указанием даты и названия контрагентов;
  • акты сверки с покупателями и заказчиками;
  • регистр счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • книга продаж.

Важной процедурой, позволяющей качественно выполнить аудит расчетов с покупателями и заказчиками, является проверка на правильность списания готовой продукции в реализацию, на формирование себестоимости реализованной продукции, поэтому в область проверки по этой процедуре включаются справки по закрытию счетов, формирующих себестоимость, счетов расходов по производству продукции.

Аудит расчетов с покупателями и заказчиками направлен также на проверку:

  • корректного исчисления суммы предоплаты по договорам, заключенным с покупателями и заказчиками;
  • правильного исчисления НДС по авансам полученным;
  • правильности начисления налога на прибыль, при продаже товаров ниже себестоимости;
  • проверка списания безнадежных долгов;
  • проверка полученных авансов.

При аудите просроченной задолженности, аудитор должен установить причины, по которым появилась эта задолженность; проанализировать какие меры были предприняты для взыскания долгов. Если дебиторскую задолженность классифицируют в разряд безнадежной, для этого в организации должен быть создан резерв, который также проверяется аудитором.

Аудит расчетов с покупателями и заказчиками позволяет также выявить наличие фактической дебиторской задолженности — путем направления запросов контрагентам компании.

Выборка покупателей и заказчиков, которым будет отправлен запрос о подтверждении балансов расчетов, производится следующим образом: аудитор оценивает баланс счета 62 в разрезе контрагентов, идентифицирует все остатки по кредиту, которые являются материальными (причины обсуждаются с руководством компании), а затем проводится выборка контрагентов для проверки.

Аудитор направляет запросы выбранным контрагентам для подтверждения сумм задолженности.

Несоответствия в суммах поставщика и покупателя могут возникнуть из-за разницы во времени при определении кредиторской и дебиторской задолженности. Когда поставщик определяет задолженность на момент отгрузки товаров, а у покупателя она появляется в момент получения. Время на доставку будет временной разницей, которая ошибкой не считается.

Грубыми ошибками при расчетах с покупателями считаются:

  • несуществующая продажа;
  • отгрузка товаров другому контрагенту;
  • отнесение оплаты к другому покупателю;
  • указание неправильной цены, количества товара.

Практика аудита расчетов с контрагентами компании «Аудит Эксперт»

У каждого коммерческого предприятия есть свои контрагенты. Это, в первую очередь, поставщики продукции, сырья, подрядчики, оказывающие различные услуги, с другой стороны – покупатели самой компании, которым она реализует продукцию (услуги) и т.д.  От эффективного взаимодействия с контрагентами во многом зависит экономическое и финансовое состояние организации.

В современных условиях взаимоотношения компаний со своими контрагентами усложняются нестабильной экономической ситуацией, незнанием правил ведения бизнеса, ненадежностью некоторых поставщиков и заказчиков, нестабильным  финансовым состоянием в собственной компании, а также другими факторами.

По этой причине у компании образуется дебиторская и кредиторская задолженность. Покупатели и заказчики зачастую задерживают оплату за поставленные товары, работы или оказанные услуги.

У самой организации из-за этого формируются обязательства перед поставщиками и подрядчиками.

Следовательно, грамотно налаженные взаимоотношения с контрагентами помогут существенно улучшить финансовое благополучие компании.

В связи с этим, необходимо выработать четкую политику ведения расчетов с контрагентами, предварительно составить бюджетные планы на будущее, создать резервные фонды для регулирования возникших недоплат, а также систематически проводить аудит расчетов с дебиторами и кредиторами (аудит дебиторской и кредиторской задолженности).

Практика аудиторских проверок расчетов с контрагентами, проводимых нашей компанией «Аудит Эксперт», показала, что в ведении бух.учета по расчетам   с контрагентами существуют типичные недостатки. Одним из наиболее существенных является несвоевременное подписание дополнительных соглашений.

Такой недочет может привести к следующим последствиям:

— при проверке налоговых органов из-за отсутствия конкретного документа будут наложены налоговые санкции;

— отсутствие подписанного дополнительного соглашения может спровоцировать злоупотребление участниками своими обязанностями;

Несвоевременность заключения дополнительных соглашений можно объяснить недосмотром менеджера, курирующим объект, на котором лежит обязанность по координации всех работ.

Другие грубые нарушения, часто выявляемые нашими специалистами в ходе проверки, это неверное оформление первичной документации по расчетам с контрагентами. Это документы, подтверждающие покупку ТМЦ (товарно-материальных ценностей), оказание услуг сторонними компаниями.

Из наиболее часто встречающихся ошибок:

  • отсутствие платежных документов по расчетам;
  • платежные документы оформлены с ошибками;
  • отсутствует реестр договоров, заключенных с контрагентами;
  • расхождения при составлении актов сверки;
  • документы, полученные по факсу, не имеют подписи, печати.

Причины таких расхождений связаны с тем, что работники отделов снабжения не передают необходимые документы в бухгалтерию, таким образом бухгалтерия не проводит своевременную сверку с поставщиками.

При проведении аудиторских проверок расчетов с контрагентами только за один месяц аудиторы обнаружили погрешности в оформлении почти в 40% принятой первичной документации.

Это свидетельствует о том, что бухгалтер-материалист не обращает на оформление документов должного внимания, или не ознакомлен до конца с правилами их оформления.

На основе проверенной аудиторами информации необходимо устранить все найденные ошибки в документации и начать внимательно отслеживать поступающие первичные документы.

Наша компания ООО «Аудит Эксперт» в решении вопросов с контрагентами использует системный подход, используя комплексный анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Наши аудиторы помогут заинтересованным клиентам принимать более обоснованные управленческие решения в расчетах с контрагентами.

Дадут грамотные советы по разработке стратегии управления долгами, и как следствие, улучшить не только финансовое состояние, но и деловую репутацию вашей компании в деловых кругах.

Источник: http://audeks.net/audit-raschetov-s-kontragentami/

Образец акта аудиторской проверки

Акт аудиторской проверки

Акт аудиторской проверки – документ, который составлен несколькими лицами и подтверждает факт аудиторской проверки. Документ, который вручают по итогам работы аудитора заказчику — это акт аудиторской проверки.

Это не то же самое, что аудиторское заключение, в котором написаны выводы и рекомендации заказчику со стороны аудитора.

Акт аудиторской проверки — это добавочный документ к договору о предоставлении аудиторских услуг, который говорит об исполнении условий договора и проведении в своевременном порядке проверки.

Акт составляют в двух экземплярах, каждый заверяют уполномоченными представителями от заинтересованных сторон.

Акт аудиторской проверки является конфиденциальным документом, который должен храниться и передаваться в условиях строгой секретности. Информация, отображаемая в акте, может скомпрометировать сотрудников компании.

Сущность Акта аудиторской проверки

Акт аудиторской проверки является документом, который заказчик получает после окончания работу аудитора. Такой акт следует отличать от аудиторского заключения. Он не содержит выводов аудитора, а является дополнением договора о заключении аудиторских услуг.

В этом документе содержится информация о том, что выполнены все условия проведения заказанной аудиторской проверки. Составление акта о проведении аудиторской проверки ведется обычно в 2 экземплярах, которые получает заказчик и исполнитель.

Этот документ является строго конфиденциальным, так как в нем часто содержится компрометирующая информация о компании и ее сотрудниках.

В акте аудиторской проверки с достаточной подробностью и доказательностью, однако без включения малосущественных деталей, аудиторы сообщают клиенту о проделанной работе, о ее основных направлениях и о том, какие из этих направлений подвергнуты сплошной проверке, а какие – выборочной.

После этого указываются выявленные недостатки в последовательности, соответствующей их значимости. При этом в акте наряду с отмеченными недостатками должны быть изложены конкретные рекомендации по их исправлению и недопущению в будущем.

Вместе с тем аудиторы не должны сами делать такие исправления, то есть выполнять работу персонала бухгалтерии.

Акт аудиторской проверки является строго конфиденциальным документом, с содержанием которого аудиторы не вправе без согласия на это клиента знакомить третьих лиц, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством (выявление хищений, мошенничества и других особых случаев).

В связи с этим акт аудиторской проверки составляется в двух экземплярах, одни из которых передается аудиторами лично главному бухгалтеру предприятия или лицу, его замещающему, а второй экземпляр остается в аудиторской организации, проводившей проверку, для последующего контроля за устранением выявленных недостатков.

После подготовки проекта акта аудиторы знакомят с его содержанием руководство предприятия, рассматривают высказанные при этом возражения и замечания, при необходимости вносят в акт соответствующие коррективы и подписывают его.

Акта аудиторской проверки

В заголовке акта указывается: «Акт аудиторской проверки бухгалтерского учета и достоверности финансовой отчетности (здесь указывается название аудируемого субъекта) за … год».

Затем отмечается место проведения проверки и ставится дата составления акта.

Следует иметь в виду, что дата составления акта фиксирует тот момент, до которого аудитор несет ответственность за качество проверки и те выводы, которые он сделал на ее основе.

Далее аудиторы указывают, какие участки учетной работы проверены полностью, то есть, подвергнуты сплошной проверке, а по каким решили провести несплошную (выборочную) проверку. При этом подробно перечисляются отмеченные недостатки, требующие исправлений.

Поскольку таких недочетов иногда обнаруживается предостаточно, то очень важно при составлении акта аудиторской проверки выделить вначале самые крупные, а уж затем перечислить незначительные упущения, которые не делают погоду, но должны быть исправлены.

Однако подробного указания всех недочетов, крупных и мелких недостатков в акте аудиторской проверки клиенту бояться нечего.

Аудиторы обязаны указать в акте правильную корреспонденцию и последовательность записей на счетах, отражающих ту или иную хозяйственную операцию.

Если обнаружены неверные подсчеты сумм причитающихся налогов, сборов и различный платежей, то также необходимо провести правильные расчеты, указав, где и почему бухгалтерами аудируемого субъекта допущены ошибки.

Сроки подписания акта и правила подписания / передачи

Акт является конфиденциальным документом, составляемым в двух экземплярах, один из которых передается клиенту, чтобы были приняты соответствующие меры и внесены исправления в учетные записи, а второй остается в аудиторской организации с целью последующего контроля.

Поэтому акт аудиторской проверки должен передаваться прямо в руки тех лиц, которые несут ответственность за ведение учета и финансовой отчетности на предприятии, то есть в первую очередь, главному бухгалтеру или заменяющему его лицу.

С актом должны быть ознакомлены высшие руководители предприятия, однако его содержание ни в коем случае не должно быть всеобщим достоянием. Следовательно, акт аудиторской проверки не должен направляться в соответствующую организацию почтой, передаваться с оказией через посторонних лиц или же через секретаря руководителя предприятия.

Всегда существует опасность, что материалы проверки могут быть использованы кем-либо в качестве фактов, компрометирующих руководство предприятия и бухгалтерских работников. Надо помнить, что конфиденциальность – это важнейшее требование, предъявляемое аудиту.

Письменный отчет (Акт) – конфиденциальный документ и может быть передан только:

– лицу, подписавшему договор (контракт, письмо обязательство) на оказание аудиторских услуг;

– лицу, прямо указанному в качестве получателя письменного отчета аудитора в договоре (контракте, письме-обязательстве) на оказание аудиторских услуг;

– любому другому лицу в случае письменного указания на то в адрес аудиторской организации лица, подписавшего договор (контракте, письме-обязательстве) на оказание аудиторских услуг.

Между составлением акта аудиторской проверки и собственно заключением может иметь место перерыв, измеряемый неделями и даже месяцами, вызванный необходимостью устранить все те недочеты, по которым даны замечания в акте аудиторской проверки.

Поэтому в договоре, заключаемом с клиентом на проведение аудита, особо указывается, что оплата проверки должна произойти в любом случае, независимо от ее результатов.

Такая оговорка необходима для того, чтобы независимость аудиторского суждения не подверглась опасности поколебленной из-за нежелания клиента оплатить проделанную аудиторами работу в случае получения совсем не такого заключения, на которое он рассчитывал.

Аудиторское заключение по проверке финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Метелево»

за 2008 год

Директор ООО «Аудиторская фирма «МИАЛаудит» Лузянин Алексей Владимирович

Квалификационный аттестат аудитора № К 002869 на право осуществления   аудиторской деятельности в области общего аудита

(Решение ЦАЛАК МФ РФ от 25.11.1999г. Протокол № 74)  

Телефоны в г. Новосибирске:

Источник: https://www.webohrannik.ru/sovetnik/akt/obrazets-akta-auditorskoj-proverki.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.